English
中文 (中国)
QUICK FACT
| Tiêu chí | Nội dung cần rà soát | Ghi chú vận hành |
|---|---|---|
| Phạm vi sản phẩm | Máy gia công cơ khí thông thường: máy tiện, máy phay, máy khoan, máy mài, máy cắt, máy dập, máy uốn, trung tâm gia công hoặc máy công cụ cơ khí tương tự | Chỉ áp dụng khi máy không thuộc danh mục quản lý riêng theo hồ sơ thực tế. |
| HS tham khảo | Nhóm 8456–8463 cho máy công cụ gia công vật liệu/kim loại; 8466 cho bộ phận/phụ kiện nếu nhập riêng | Cần chốt theo công năng chính, nguyên lý gia công, điều khiển CNC/NC, vật liệu gia công và cấu hình máy. |
| Thuế NK MFN tham khảo | Có trường hợp áp 0% nếu là máy gia công cơ khí thuộc nhóm 84.54–84.63 trong nước chưa sản xuất được theo quy định thuế riêng; trường hợp khác áp theo từng dòng HS trong biểu thuế | Không chốt thuế nếu chưa có catalogue, model, công năng và HS 8 số. |
| Thuế NK thông thường | Thường xác định theo nguyên tắc 150% của thuế suất MFN tương ứng nếu không đủ điều kiện áp dụng MFN | Dùng để lập kịch bản rủi ro, không thay thế biểu thuế tại ngày mở tờ khai. |
| VAT nhập khẩu | Nền pháp lý chung: 10%; có thể rà soát khả năng 8% trong giai đoạn chính sách giảm VAT nếu mã hàng không thuộc phụ lục loại trừ | Cần đối chiếu Luật VAT, Nghị định 181/2025/NĐ-CP, Nghị định 174/2025/NĐ-CP và mã HS thực tế. |
| Chính sách chuyên ngành | Hàng mới, máy thông thường: thường xử lý tại hải quan nếu không thuộc danh mục riêng; hàng cũ phải rà Quyết định 18/2019/QĐ-TTg và Quyết định 28/2022/QĐ-TTg | Không khẳng định “không cần giấy phép” nếu chưa rà đủ model, công năng, tình trạng hàng và phụ kiện đi kèm. |
| Nhãn hàng hóa | Cần có nhãn gốc và nhãn phụ tiếng Việt khi lưu thông nếu nhãn gốc chưa đủ nội dung bắt buộc | Rà model, serial, xuất xứ, năm sản xuất, nhà sản xuất, thông số chính. |
Lưu ý pháp lý
Bài viết này chỉ áp dụng cho máy gia công cơ khí không rơi vào danh mục quản lý riêng. Nếu máy có laser công suất cao, cơ cấu nâng hạ, bình chịu áp lực, hệ thủy lực đặc thù, robot công nghiệp, thiết bị an toàn lao động, thiết bị in, thiết bị y tế, module truyền phát không dây, pin/ắc quy, chức năng mã hóa hoặc là máy đã qua sử dụng, doanh nghiệp phải rà soát chính sách chuyên ngành tương ứng. Cần rà soát theo catalogue, datasheet, model và mục đích nhập khẩu thực tế.
PHẠM VI ÁP DỤNG
Áp dụng cho
- Máy gia công cơ khí mới, phục vụ cắt, tiện, phay, khoan, mài, dập, uốn, đột, tạo hình kim loại hoặc vật liệu cứng.
- Máy công cụ cơ khí dùng trong nhà máy, xưởng sản xuất, trung tâm gia công, cơ sở bảo trì/khuôn mẫu.
- Máy độc lập, không phải dây chuyền đồng bộ và không kèm thiết bị thuộc diện quản lý riêng.
Không tự động áp dụng cho
- Máy đã qua sử dụng, refurbished hoặc máy tân trang.
- Máy có yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn, vệ sinh lao động.
- Máy in, máy y tế, thiết bị bức xạ, thiết bị laser đặc thù, robot, máy có bình chịu áp lực hoặc hệ nâng hạ.
- Dây chuyền sản xuất đồng bộ, máy nhập theo dự án hoặc máy vượt tiêu chí thông thường.
Các biến thể cùng tên thương mại không được mặc nhiên áp chung chính sách. Một máy CNC có thể khác chính sách so với máy cơ, máy có trục chính tốc độ cao, máy có bàn xoay nhiều trục hoặc máy tích hợp robot cấp phôi. Hàng mẫu, hàng bảo hành, hàng nhập cho EPE/FDI/nhà máy, hàng dự án và hàng tạm nhập tái xuất cũng cần xác định loại hình tờ khai riêng.
PHÂN LOẠI & NHẬN DIỆN HÀNG HÓA
Đối với máy gia công cơ khí, tên thương mại thường không đủ để phân loại HS. Doanh nghiệp cần đọc catalogue/datasheet để xác định công năng chính, loại vật liệu gia công, cơ chế tác động lên phôi, mức độ điều khiển số, phụ kiện đi kèm và tình trạng hàng. Ví dụ: “CNC machine” có thể là trung tâm gia công, máy tiện, máy phay, máy cắt laser, máy cắt tia nước hoặc máy khoan; mỗi nhóm có logic HS và chính sách khác nhau.
BẢNG TIÊU CHÍ NHẬN DIỆN KỸ THUẬT
| Tiêu chí cần kiểm tra | Tài liệu cần đối chiếu | Rủi ro nếu mô tả sai | Gợi ý cách ghi tên hàng trên chứng từ/tờ khai |
|---|---|---|---|
| Công năng chính của máy | Catalogue, datasheet, manual, hình ảnh máy, video vận hành nếu có | Áp sai nhóm HS giữa máy tiện, máy phay, máy mài, máy cắt, máy dập hoặc máy khác | Ghi: Máy [tiện/phay/khoan/mài/cắt/uốn/dập] kim loại, model…, công suất…, mới 100%. |
| Vật liệu gia công | Datasheet, thông số trục chính, dao cắt, bộ gá | Nhầm giữa máy gia công kim loại và máy gia công gỗ/nhựa/đá/vật liệu khác | Ghi rõ “dùng gia công kim loại” hoặc vật liệu chính theo thiết kế. |
| Công nghệ điều khiển | Thông số CNC/NC, controller, số trục, phần mềm điều khiển | Sai mã HS giữa máy điều khiển số và không điều khiển số | Ghi rõ CNC/NC hoặc manual, số trục nếu là thông số quyết định. |
| Tình trạng hàng | Commercial invoice, hợp đồng, ảnh serial, năm sản xuất, chứng thư giám định nếu hàng cũ | Nếu là máy cũ nhưng khai như máy mới có thể bị giữ hàng và yêu cầu hồ sơ Quyết định 18 | Ghi rõ “hàng mới 100%” hoặc “đã qua sử dụng, năm sản xuất…, tiêu chuẩn…”. |
| Phụ kiện đi kèm | Packing List, model list, phụ kiện, tool holder, motor, tủ điện, bộ làm mát | Phụ kiện có thể làm phát sinh HS riêng hoặc chính sách riêng nếu nhập rời | Tách phụ kiện đi kèm máy và phụ tùng nhập riêng nếu cần. |
| Tính năng đặc thù | Thông số laser, áp lực, cơ cấu nâng, robot, bức xạ, khí nén/thủy lực | Có thể chuyển sang danh mục quản lý chuyên ngành/ATVSLĐ | Cần mô tả trung thực chức năng và rà chính sách trước ETA. |
Cảnh báo phân loại
Việc gọi tên hàng chung chung như “machinery”, “mechanical machine”, “CNC machine” hoặc “metal processing machine” có thể dẫn đến áp sai mã HS, sai chính sách chuyên ngành, sai điều kiện hàng cũ, sai nhãn hàng hóa và bị yêu cầu bổ sung catalogue khi phân luồng vàng/đỏ.
HS CODE – THUẾ – C/O
Mã HS của máy gia công cơ khí không được chốt theo tên thương mại như “máy CNC”, “máy cắt”, “máy gia công” hoặc “machine tool” một cách chung chung. Cần xác định theo công năng chính, vật liệu gia công, nguyên lý bóc tách/không bóc tách vật liệu, mức độ điều khiển số CNC và tình trạng hàng mới/cũ. Với nhóm máy công cụ cơ khí, phạm vi mã thường nằm trong Chương 84, chủ yếu nhóm 8456–8463; một số trường hợp phải rà thêm 8465, 8466 hoặc 8479 nếu là máy gia công vật liệu khác, phụ tùng/đồ gá nhập riêng hoặc máy có chức năng riêng không phân loại được vào nhóm máy công cụ thông thường.
Nguyên tắc chốt thuế
Các mức thuế dưới đây là mức tham khảo để rà soát trước ETA, không thay thế việc tra biểu thuế tại ngày đăng ký tờ khai. Khi chốt hồ sơ thuế, doanh nghiệp phải đối chiếu mã HS 8 số, nước xuất xứ, C/O, tình trạng máy mới/cũ và chính sách VAT tại thời điểm mở tờ khai.
BẢNG MÃ HS THAM KHẢO
| Mã HS tham khảo | Điều kiện áp dụng | Rủi ro khi áp sai | Hồ sơ cần đối chiếu |
|---|---|---|---|
| 8456 | Máy công cụ gia công vật liệu bằng laser, tia photon, siêu âm, điện ăn mòn, plasma, tia nước hoặc quy trình tương tự. | Máy cắt laser/plasma dễ nhầm với máy cắt cơ khí, máy cưa hoặc máy gia công kim loại khác; sai mã có thể làm sai thuế và sai mô tả kỹ thuật. | Catalogue, nguồn năng lượng, công nghệ cắt, công suất nguồn, vật liệu gia công, model. |
| 8457 | Trung tâm gia công, máy kết cấu nguyên khối hoặc máy chuyển trạm để gia công kim loại. | Nhầm với máy phay/khoan riêng lẻ nếu không chứng minh khả năng thực hiện nhiều nguyên công. | Datasheet, số trục, hệ điều khiển CNC, ổ dao, bàn máy, khả năng thay dao tự động. |
| 8458 | Máy tiện, kể cả trung tâm tiện, dùng để bóc tách kim loại. | Nhầm giữa máy tiện CNC, máy tiện cơ, trung tâm tiện hoặc máy gia công khác. | Controller, spindle, chuck, swing, bed length, model và hình ảnh máy. |
| 8459 | Máy khoan, doa, phay, taro, ren kim loại, trừ máy tiện thuộc 8458. | Dễ nhầm với trung tâm gia công 8457 nếu máy có nhiều nguyên công tự động. | Catalogue, chức năng chính, spindle, bàn máy, dao cụ, loại điều khiển. |
| 8460 | Máy mài, đánh bóng, rà, mài khôn hoặc hoàn thiện bề mặt kim loại. | Nếu máy chỉ hoàn thiện bề mặt nhưng khai theo máy cắt gọt khác có thể bị yêu cầu giải trình. | Thông số phương pháp mài/đánh bóng, vật liệu gia công, hình ảnh đầu mài. |
| 8461 | Máy bào, xọc, chuốt, cắt bánh răng, cưa, cắt đứt và máy công cụ khác làm việc bằng bóc tách kim loại. | Tên “cutting machine” có thể bị hiểu nhầm giữa cưa, laser, plasma, đột/dập. | Nguyên lý cắt, lưỡi cưa/dao, chuyển động gia công, ảnh máy. |
| 8462 | Máy rèn, dập, uốn, gấp, nắn, cắt, đột, ép kim loại hoặc kim loại carbide. | Dễ nhầm giữa máy ép/dập kim loại và máy ép nhựa, máy ép thủy lực công dụng khác hoặc thiết bị nâng. | Lực ép, cơ cấu thủy lực/cơ khí, loại khuôn, vật liệu gia công, mục đích sản xuất. |
| 8463 | Máy công cụ khác để gia công kim loại hoặc kim loại carbide nhưng không bằng bóc tách vật liệu. | Phải chứng minh nguyên lý không bóc tách vật liệu; nếu không rõ có thể bị chuyển sang nhóm khác. | Catalogue, mô tả quy trình, mẫu sản phẩm đầu ra, video vận hành nếu có. |
| 8465 | Máy gia công gỗ, cork, xương, cao su cứng, nhựa cứng hoặc vật liệu cứng tương tự. | Không áp dụng nếu bản chất máy gia công kim loại; nhầm vật liệu gia công có thể làm sai HS. | Vật liệu đầu vào, công nghệ gia công, model, catalogue. |
| 8466 | Phụ tùng, đồ gá, holder, bàn kẹp, khuôn, đầu chia, phụ kiện dùng riêng cho máy nhóm 8456–8465. | Phụ tùng nhập riêng không tự động áp cùng mã với máy chính; một số chi tiết có thể phân loại theo vật liệu/công năng riêng. | BOM, packing list, ảnh từng phụ kiện, mô tả vai trò trong máy chính. |
| 8479 | Máy và thiết bị cơ khí có chức năng riêng, chưa được chi tiết hoặc ghi ở nơi khác trong Chương 84. | Chỉ dùng khi không phân loại được vào nhóm máy công cụ chuyên biệt; áp 8479 quá rộng có thể bị bác mã. | Catalogue, mô tả chức năng riêng, nguyên lý hoạt động, dây chuyền sử dụng. |
BẢNG THUẾ ĐỀ XUẤT THAM KHẢO THEO NHÓM HS
| Nhánh HS cần rà | Ví dụ mặt hàng | Thuế NK ưu đãi MFN tham khảo | Thuế NK thông thường tham khảo | VAT nhập khẩu | Ghi chú C/O/FTA |
|---|---|---|---|---|---|
| 8456.11.00 / 8456.12 / 8456.40 / 8456.50 / 8456.90 | Máy cắt laser, plasma, tia nước, điện ăn mòn, siêu âm. | 0%–5% tùy mã 8 số và công nghệ gia công; máy laser phổ biến có thể ở mức 0%. | Thường khoảng 5% hoặc theo mức thông thường tương ứng của mã 8 số. | 10%; rà khả năng giảm còn 8% nếu chính sách VAT tại thời điểm mở tờ khai cho phép. | Nếu MFN đã 0%, C/O có thể không làm giảm thuế NK nhưng vẫn hữu ích cho hồ sơ xuất xứ, dự án hoặc yêu cầu đối tác. |
| 8457.10 / 8457.20 / 8457.30 | Trung tâm gia công CNC, máy kết cấu nguyên khối, máy chuyển trạm. | 0% với nhiều dòng trung tâm gia công phổ biến. | Tham khảo 5% theo dòng mã cụ thể. | 10% hoặc 8% nếu thuộc diện giảm VAT còn hiệu lực. | Rà C/O nếu nhập từ Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, EU, ASEAN, CPTPP/RCEP; lợi ích thuế có thể bằng 0 nếu MFN đã 0%. |
| 8458 | Máy tiện, trung tâm tiện, máy tiện CNC. | 0% với nhiều dòng máy tiện phổ biến; chốt theo điều khiển số/không điều khiển số. | Tham khảo 5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà chính sách giảm VAT nếu áp dụng. | C/O cần khớp HS, mô tả “lathe/turning center”, model và số serial. |
| 8459 | Máy khoan, doa, phay, taro, ren kim loại. | 0% với nhiều mã máy công cụ; một số nhánh có thể khác. | Tham khảo 5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà giảm VAT theo thời điểm. | Nếu là trung tâm gia công nhiều nguyên công, không vội áp 8459; cần rà lại 8457. |
| 8460 | Máy mài, đánh bóng, mài khôn, hoàn thiện bề mặt kim loại. | 0% với nhiều dòng; chốt theo loại máy và thông số gia công. | Tham khảo 5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà chính sách giảm VAT nếu còn hiệu lực. | C/O phải thể hiện đúng bản chất máy mài/hoàn thiện, không ghi chung “polishing machine” nếu có nhiều chức năng. |
| 8461 | Máy bào, xọc, chuốt, cắt bánh răng, máy cưa/cắt đứt kim loại. | 0% với nhiều mã; cần chốt theo nguyên lý cắt/bóc tách. | Tham khảo 5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà giảm VAT theo chính sách hiện hành. | Máy cưa/cắt đứt cần phân biệt với máy cắt laser/plasma 8456 và máy đột/dập 8462. |
| 8462.10 / 8462.21 / 8462.29 / 8462.41 / 8462.49 / 8462.91 / 8462.99 | Máy dập, máy uốn, máy chấn, máy cắt, máy đột, máy ép kim loại. | 0%–2% với nhiều nhánh; ví dụ một số máy dập hoạt động bằng điện có thể ở mức 2%. | Thường khoảng 3%–5% tùy mã 8 số. | 10%; rà khả năng 8% nếu đủ điều kiện theo chính sách VAT. | Nếu có C/O hợp lệ, nhiều FTA có thể về 0%; cần kiểm tra form và tiêu chí xuất xứ. |
| 8463 | Máy gia công kim loại không bóc tách vật liệu. | 0%–5% tùy mã 8 số và công năng. | Thường khoảng 5%–7.5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà chính sách giảm VAT nếu còn hiệu lực. | Cần chứng minh rõ “không bóc tách vật liệu”, tránh nhầm sang 8456–8462. |
| 8465 | Máy gia công gỗ, nhựa cứng, cao su cứng, vật liệu cứng tương tự. | 0%–5% tùy mã và vật liệu gia công. | Thường khoảng 5%–7.5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà giảm VAT nếu áp dụng. | Không dùng cho máy gia công kim loại; phải chứng minh vật liệu gia công chính. |
| 8466 | Phụ tùng, đồ gá, holder, bàn kẹp, khuôn/đầu chia nhập riêng. | 0%–5% tùy loại phụ tùng và máy sử dụng. | Thường khoảng 5%–7.5% hoặc theo mã 8 số. | 10%; rà giảm VAT nếu áp dụng. | C/O và mô tả hàng phải thể hiện rõ phụ tùng dùng cho máy nào; không gom chung với máy chính nếu khai riêng. |
| 8479.89 / 8479.90 | Máy cơ khí có chức năng riêng hoặc bộ phận của máy 8479 khi không phân loại được nơi khác. | 0%–5% hoặc mức khác theo dòng mã cụ thể. | Theo mức thông thường của mã 8 số. | 10%; rà giảm VAT nếu áp dụng. | Chỉ dùng sau khi đã loại trừ các nhóm chuyên biệt; áp sai 8479 có thể bị yêu cầu phân loại lại. |
Rủi ro C/O
C/O có thể bị bác nếu sai form, sai mã HS, sai mô tả hàng hóa, sai tiêu chí xuất xứ, thiếu vận tải trực tiếp hoặc invoice bên thứ ba không khai đúng. Với máy móc giá trị lớn, việc C/O bị bác không chỉ làm tăng thuế nhập khẩu mà còn làm tăng nền VAT, ảnh hưởng kế hoạch vốn, thời điểm giao máy và ngân sách dự án.
CHÍNH SÁCH CHUYÊN NGÀNH ÁP DỤNG
MA TRẬN CHÍNH SÁCH CHUYÊN NGÀNH
| Tình huống hàng hóa | Chính sách có thể áp dụng | Hồ sơ cần kiểm tra | Cơ quan/cổng xử lý nếu xác định được | Thời điểm nên thực hiện | Ghi chú rủi ro |
|---|---|---|---|---|---|
| Máy mới, máy cơ khí thông thường, không thuộc danh mục riêng | Thủ tục hải quan thông thường; rà HS, thuế, nhãn, C/O | Invoice, Packing List, B/L/AWB, catalogue, datasheet, ảnh máy | Cơ quan Hải quan/VNACCS | Trước ETA | Không nên ghi “không cần giấy phép” nếu chưa rà model và phụ kiện đi kèm. |
| Máy đã qua sử dụng/refurbished | Quyết định 18/2019/QĐ-TTg và Quyết định 28/2022/QĐ-TTg; điều kiện tuổi thiết bị, tiêu chuẩn, giám định | Năm sản xuất, serial, chứng thư giám định, tiêu chuẩn sản xuất, hồ sơ kỹ thuật | Hải quan; tổ chức giám định được chỉ định/thừa nhận nếu áp dụng | Trước khi mua hàng/booking | Sai tình trạng hàng là rủi ro lớn nhất của nhóm máy móc. |
| Máy có bình chịu áp lực, nồi hơi, thiết bị nâng, pa lăng, bàn nâng, hệ thủy lực đặc thù | Có thể thuộc danh mục máy, thiết bị có yêu cầu nghiêm ngặt về ATVSLĐ | Catalogue, thông số áp lực/lực nâng, chứng nhận, hồ sơ kiểm định nếu có | Cơ quan quản lý lao động/chuyên ngành tùy thiết bị | Trước ETA và trước khi đưa vào sử dụng | Có thể không phát sinh giấy phép nhập khẩu nhưng phát sinh kiểm định/an toàn trước sử dụng. |
| Máy có laser, plasma, nguồn bức xạ hoặc thiết bị đặc thù | Có thể phải rà thêm an toàn bức xạ/laser, tiêu chuẩn điện, an toàn thiết bị | Công suất nguồn, bước sóng, lớp laser, shielding, manual | Cơ quan chuyên ngành theo tính năng thực tế | Trước khi ký hợp đồng | Không gom chung với máy cắt cơ khí thông thường. |
| Máy có tủ điện, biến tần, motor, controller nhập kèm | Rà theo bộ máy; nếu nhập rời có thể phát sinh HS và chính sách riêng | Packing List, BOM, wiring diagram, datasheet điện | Hải quan/chuyên ngành nếu thuộc danh mục | Trước khai báo | Phụ kiện nhập rời có thể bị tách mã. |
| Máy có module Wi-Fi/Bluetooth/4G/5G hoặc mã hóa | Có thể phát sinh quản lý ICT/viễn thông/MMDS/ATTT nếu module là thiết bị riêng hoặc tính năng chính | Module list, radio spec, encryption function, user manual | Cơ quan viễn thông/ATTT/mật mã nếu áp dụng | Trước ETA | Cần rà soát theo hồ sơ thực tế. |
| Hàng mẫu/hàng thử nghiệm | Rà mục đích nhập khẩu, trị giá, chính sách quản lý như hàng thương mại nếu không có căn cứ miễn trừ riêng | Invoice, packing list, catalogue, mục đích thử nghiệm, công văn nội bộ nếu có | Hải quan/VNACCS | Trước khi gửi hàng | Không mặc định hàng mẫu được đơn giản hóa toàn bộ thủ tục. |
| Hàng bảo hành/thay thế | Rà điều kiện bảo hành, hàng thay thế, tái nhập/tái xuất hoặc nhập mới theo hợp đồng | Hợp đồng bảo hành, RMA, chứng từ lô cũ, serial, invoice bảo hành nếu có | Hải quan/VNACCS | Trước mở tờ khai | Sai loại hình có thể ảnh hưởng thuế và hồ sơ sau thông quan. |
| Máy nhập cho EPE/FDI/nhà máy/dự án | Rà loại hình tờ khai, mục đích sử dụng, tài sản cố định, ưu đãi đầu tư nếu có | Hợp đồng, dự án, giấy chứng nhận đầu tư, danh mục tài sản, hồ sơ nội bộ | Hải quan/ban quản lý nếu áp dụng | Trước mở tờ khai | Sai loại hình có thể ảnh hưởng thuế và hậu kiểm. |
BẢNG RÀ SOÁT RIÊNG ĐỐI VỚI MÁY ĐÃ QUA SỬ DỤNG / REFURBISHED
| Điểm cần chốt | Câu hỏi kiểm tra | Hồ sơ cần có | Rủi ro nếu thiếu |
|---|---|---|---|
| Tình trạng hàng | Hàng mới 100%, đã qua sử dụng, refurbished, tân trang hay hàng demo? | Hợp đồng, invoice, ảnh nameplate, xác nhận của nhà sản xuất/người bán | Sai tình trạng hàng có thể làm thay đổi toàn bộ chính sách nhập khẩu. |
| Năm sản xuất/tuổi thiết bị | Năm sản xuất có phù hợp điều kiện nhập khẩu theo Quyết định 18/2019/QĐ-TTg và văn bản sửa đổi không? | Nameplate, catalogue, serial, chứng thư giám định nếu áp dụng | Bị yêu cầu bổ sung giám định hoặc không đủ điều kiện nhập khẩu. |
| Tiêu chuẩn sản xuất | Máy có tiêu chuẩn sản xuất hoặc quy chuẩn phù hợp không? | Declaration/Certificate của nhà sản xuất, tiêu chuẩn kỹ thuật, test/inspection report nếu có | Khó giải trình khi hải quan yêu cầu chứng minh điều kiện máy cũ. |
| Trường hợp đặc thù | Máy nhập cho dự án, bảo hành, thay thế, chuyển tài sản, EPE/FDI có hồ sơ nội bộ phù hợp không? | Hồ sơ dự án, thỏa thuận bảo hành, chứng từ chuyển tài sản, quyết định đầu tư nếu có | Sai loại hình hoặc thiếu căn cứ miễn/giảm/hoàn thuế nếu có. |
VĂN BẢN LIÊN QUAN CẦN RÀ SOÁT
| Nhóm văn bản | Tên/số hiệu văn bản | Cơ quan ban hành | Hiệu lực/thời điểm áp dụng nếu xác định được | Vai trò trong thủ tục | Điều/khoản/phụ lục cần chú ý nếu có | Ghi chú rà soát |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Luật | Luật Hải quan 54/2014/QH13; Luật sửa đổi 90/2025/QH15 nếu có nội dung liên quan | Quốc hội | Theo hiệu lực từng văn bản | Nền tảng thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, khai báo | Quy định về hồ sơ hải quan, kiểm tra thực tế, sau thông quan | Cần đối chiếu hiệu lực tại thời điểm mở tờ khai. |
| Nghị định/Thông tư hải quan | Nghị định 08/2015/NĐ-CP, Nghị định 59/2018/NĐ-CP, Thông tư 38/2015/TT-BTC, Thông tư 39/2018/TT-BTC | Chính phủ/Bộ Tài chính | Theo hiệu lực từng văn bản | Hồ sơ, khai báo, trị giá, kiểm tra, phân luồng | Quy định về hồ sơ hải quan điện tử, kiểm tra hồ sơ, khai sửa đổi | Rà theo loại hình nhập khẩu. |
| Quản lý ngoại thương | Luật Quản lý ngoại thương 2017; Nghị định 69/2018/NĐ-CP; Thông tư 12/2018/TT-BCT; VBHN 24/VBHN-BCT năm 2026 | Chính phủ/Bộ Công Thương | NĐ 69 ban hành 15/05/2018; VBHN 24 ban hành 30/03/2026 | Xác định hàng cấm, hàng nhập theo giấy phép, hàng không thuộc diện giấy phép thì làm tại hải quan | Điều 4 NĐ 69 về thủ tục xuất khẩu, nhập khẩu | Máy thông thường vẫn phải rà phụ lục và chính sách chuyên ngành. |
| Máy móc đã qua sử dụng | Quyết định 18/2019/QĐ-TTg; Quyết định 28/2022/QĐ-TTg | Thủ tướng Chính phủ | QĐ 18 hiệu lực 15/06/2019; QĐ 28 hiệu lực 01/03/2023 | Điều kiện nhập khẩu máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ đã qua sử dụng | Tuổi thiết bị, tiêu chuẩn, chứng thư giám định, trường hợp miễn trừ/đặc thù | Chỉ áp dụng nếu máy không phải hàng mới. |
| An toàn lao động | Thông tư 36/2019/TT-BLĐTBXH | Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội | Hiệu lực 01/03/2020 | Danh mục máy, thiết bị, vật tư, chất có yêu cầu nghiêm ngặt về ATVSLĐ | Danh mục thiết bị nâng, áp lực, nồi hơi… nếu có | Máy cơ khí thông thường không tự động thuộc diện này, nhưng phải rà cấu hình. |
| Chất lượng sản phẩm hàng hóa | Luật Chất lượng sản phẩm, hàng hóa 05/2007/QH12; Nghị định 132/2008/NĐ-CP; Nghị định 74/2018/NĐ-CP; Nghị định 154/2018/NĐ-CP | Quốc hội/Chính phủ | Theo hiệu lực từng văn bản | Nền quản lý hàng hóa nhóm 2, kiểm tra chất lượng nếu máy thuộc danh mục | Danh mục hàng hóa nhóm 2 theo bộ quản lý chuyên ngành | Không tự áp nếu máy không nằm danh mục. |
| Biểu thuế | Nghị định 26/2023/NĐ-CP; Nghị định 108/2025/NĐ-CP và văn bản sửa đổi nếu có | Chính phủ | NĐ 26 hiệu lực 15/07/2023; NĐ 108 hiệu lực 19/05/2025 | Biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu ưu đãi, mức thuế riêng | Nhóm 84.54–84.63 và mã HS thực tế | Cần kiểm tra biểu thuế hiện hành tại ngày đăng ký tờ khai. |
| Thuế GTGT | Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15; Nghị định 181/2025/NĐ-CP; Nghị định 174/2025/NĐ-CP | Quốc hội/Chính phủ | Luật 48 hiệu lực 01/07/2025; NĐ 174 hiệu lực 01/07/2025 | Xác định VAT 10% hoặc chính sách giảm 2% nếu áp dụng | Phụ lục loại trừ của NĐ 174/2025/NĐ-CP | Không mặc định 8%; phải chốt theo mã HS và phụ lục. |
| Nhãn hàng hóa | Nghị định 43/2017/NĐ-CP; Nghị định 111/2021/NĐ-CP | Chính phủ | NĐ 43 hiệu lực 01/06/2017; NĐ 111 hiệu lực 15/02/2022 | Ghi nhãn hàng hóa nhập khẩu, nhãn phụ tiếng Việt khi lưu thông | Tên hàng, model, xuất xứ, nhà sản xuất, thông số chính | Kiểm tra nhãn trước khi kéo hàng về kho. |
XEM / TẢI VĂN BẢN GỐC
Doanh nghiệp có thể tra cứu văn bản theo số hiệu trên Cổng văn bản pháp luật, Cổng thông tin điện tử Chính phủ hoặc website của cơ quan ban hành.
Doanh nghiệp nên đối chiếu thêm trên Cổng văn bản pháp luật hoặc website cơ quan ban hành trước khi áp dụng.
BỘ HỒ SƠ CHỨNG TỪ THÔNG QUAN
Bộ chứng từ thương mại
- Commercial Invoice (Hóa đơn thương mại).
- Packing List (Phiếu đóng gói).
- Bill of Lading/Air Waybill (Vận đơn đường biển/đường hàng không).
- Sales Contract/Purchase Order nếu có.
- Certificate of Origin – C/O nếu xin ưu đãi thuế.
- Catalogue, datasheet, manual, hình ảnh máy, model list và serial list nếu có.
Hồ sơ chuyên ngành nếu có
- Chứng thư giám định máy đã qua sử dụng nếu thuộc Quyết định 18/2019/QĐ-TTg.
- Hồ sơ an toàn lao động/kiểm định nếu máy thuộc danh mục ATVSLĐ.
- Test report/chứng nhận kỹ thuật nếu cơ quan hải quan/chuyên ngành yêu cầu theo nhóm hàng.
- Nhãn gốc và nhãn phụ tiếng Việt.
- Hồ sơ dự án/tài sản cố định nếu nhập cho nhà máy/EPE/FDI.
CHECKLIST HỒ SƠ THEO NGHIỆP VỤ
| Nhóm hồ sơ | Tài liệu cần có | Dùng cho bước nào | Ai thường chuẩn bị | Lỗi thường gặp | Cách kiểm tra trước ETA |
|---|---|---|---|---|---|
| Thương mại | Invoice, Packing List, Contract/PO | Trị giá, số lượng, điều kiện mua bán | Exporter/Importer/Docs | Tên máy quá chung, thiếu model/serial, sai điều kiện Incoterms | Đối chiếu với hợp đồng, catalogue và booking. |
| Vận tải | B/L hoặc AWB, Arrival Notice, Pre-alert | Lấy lệnh, mở tờ khai, theo dõi ETA | Forwarder/Carrier/Agent | Sai consignee, sai cảng đến, thiếu thông tin kiện máy quá khổ | Check draft B/L/AWB và packing trước ETD. |
| Kỹ thuật | Catalogue, datasheet, manual, ảnh máy, model/serial list | HS, policy, giải trình luồng vàng/đỏ | Nhà sản xuất/Importer/Engineering | Catalogue không thể hiện công năng chính hoặc tình trạng hàng | Yêu cầu nhà bán gửi bản kỹ thuật trước booking. |
| Hàng cũ nếu có | Năm sản xuất, chứng thư giám định, tiêu chuẩn sản xuất, hồ sơ sửa chữa/refurbish | Rà Quyết định 18, giải trình hải quan | Importer/Supplier/Inspection body | Thiếu năm sản xuất hoặc chứng thư không phù hợp | Chốt điều kiện hàng cũ trước khi ký hợp đồng. |
| C/O | C/O form phù hợp, invoice, B/L, vận tải trực tiếp | Ưu đãi thuế nhập khẩu | Exporter/Importer | Sai HS, sai mô tả, sai tiêu chí xuất xứ | Check nháp C/O trước khi phát hành. |
| Nhãn | Nhãn gốc, nhãn phụ tiếng Việt | Lưu thông, kiểm tra thị trường, hậu kiểm | Importer/Compliance | Thiếu xuất xứ, model, thông số, tổ chức chịu trách nhiệm | Rà nhãn theo Nghị định 43/111 trước ETA. |
CÁC ĐIỂM QUYẾT ĐỊNH CÓ THỂ LÀM LÔ HÀNG BỊ GIỮ
| Điểm quyết định | Câu hỏi cần trả lời | Tài liệu chứng minh | Hậu quả nếu không rõ | Cách xử lý khuyến nghị |
|---|---|---|---|---|
| HS đã đủ căn cứ chưa? | Máy thuộc nhóm 8456, 8457, 8458, 8459, 8460, 8461, 8462, 8463 hay mã khác? | Catalogue, datasheet, ảnh máy, manual | Bị hỏi HS, chuyển luồng, truy thu thuế | Chuẩn bị bảng giải trình phân loại trước ETA. |
| Máy mới hay đã qua sử dụng? | Invoice và hồ sơ kỹ thuật thể hiện tình trạng hàng thế nào? | Hợp đồng, ảnh serial, năm sản xuất, chứng thư nếu có | Có thể phải bổ sung hồ sơ Quyết định 18 | Không mua/booking máy cũ khi chưa rà điều kiện nhập. |
| Có thuộc danh mục quản lý riêng không? | Máy có nâng hạ, áp lực, laser, robot, in, y tế, bức xạ, radio không? | Datasheet, BOM, manual, hình ảnh cấu hình | Phát sinh giấy phép/kiểm định/chứng nhận | Rà từng module và phụ kiện đi kèm. |
| C/O có hợp lệ không? | Form, tiêu chí xuất xứ, mô tả hàng, HS, invoice bên thứ ba đã đúng chưa? | C/O draft, B/L, invoice, packing list | Không được hưởng ưu đãi thuế | Check C/O trước ETD. |
| Trị giá khai báo có đủ căn cứ không? | Giá máy, phụ kiện, phần mềm, phí kỹ thuật/lắp đặt có tách rõ không? | Contract, invoice, payment, quotation | Bị tham vấn trị giá hoặc yêu cầu giải trình | Tách rõ giá hàng hóa và dịch vụ nếu có. |
| Nhãn và model có khớp không? | Model/serial trên máy, invoice, packing list, catalogue có thống nhất không? | Ảnh nhãn máy, packing list, catalogue | Bị giữ kiểm tra thực tế, yêu cầu sửa chứng từ | Yêu cầu ảnh nameplate trước khi ship. |
QUY TRÌNH E2E THỰC CHIẾN
Bước 1: Rà soát trước ETA
Chốt mã HS, chính sách hàng mới/hàng cũ, thuế, C/O, nhãn, loại hình nhập khẩu và có cần kiểm tra chuyên ngành không.
Bước 2: Khóa bộ chứng từ và tài liệu kỹ thuật
Chốt Invoice, Packing List, B/L/AWB, catalogue, datasheet, manual, model/serial list, ảnh nameplate.
Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ chuyên ngành nếu có
Nếu máy cũ, máy thuộc ATVSLĐ hoặc có module đặc thù, chuẩn bị chứng thư/giấy tờ kỹ thuật trước khi hàng về.
Bước 4: Mở tờ khai hải quan
Luồng Xanh: thông quan theo điều kiện hệ thống. Luồng Vàng: kiểm tra hồ sơ. Luồng Đỏ: kiểm tra hồ sơ và thực tế hàng hóa. Điểm dễ bị hỏi: HS, tình trạng hàng, catalogue, C/O, trị giá và chính sách chuyên ngành.
Bước 5: Thông quan, kéo hàng và hoàn tất sau thông quan
Lấy hàng/kéo hàng về kho, dán nhãn phụ nếu cần, lưu hồ sơ theo lô, chuẩn bị hồ sơ giải trình sau thông quan.
CHECKLIST RỦI RO CHẶN TRƯỚC ETA
| Rủi ro | Hậu quả | Cách chặn trước ETA | Tài liệu cần kiểm tra |
|---|---|---|---|
| Gọi tên hàng quá chung chung | Bị hỏi HS/công năng, chậm thông quan | Yêu cầu catalogue, datasheet, ảnh máy, video vận hành nếu cần | Catalogue, datasheet, manual, ảnh nameplate. |
| Không xác định rõ máy mới hay máy cũ | Phát sinh hồ sơ Quyết định 18, giữ hàng tại cảng | Chốt tình trạng hàng trong hợp đồng và invoice | Contract, invoice, ảnh serial, năm sản xuất. |
| Áp sai HS giữa các nhóm 8456–8463 | Sai thuế, sai chính sách, rủi ro truy thu | Lập bảng giải trình phân loại theo công năng chính | HS note, catalogue, thông số kỹ thuật. |
| C/O sai form hoặc sai tiêu chí xuất xứ | Không hưởng ưu đãi thuế, tăng chi phí | Check draft C/O trước ETD | C/O draft, invoice, B/L. |
| Thiếu nhãn/model/serial khớp hồ sơ | Bị kiểm tra thực tế, yêu cầu bổ sung chứng từ | Yêu cầu ảnh nameplate và packing mark trước khi ship | Ảnh nhãn máy, packing list, catalogue. |
| Không rà phụ kiện/module đặc thù | Phát sinh chính sách riêng cho thiết bị nâng, áp lực, radio, laser, điện | Tách BOM phụ kiện và kiểm chính sách từng module | BOM, wiring diagram, module spec. |
FAQ – CÂU HỎI DOANH NGHIỆP HAY GẶP
1. Máy gia công cơ khí thông thường nhập khẩu có cần giấy phép không?
Nếu là máy mới, không thuộc danh mục quản lý riêng và không có tính năng đặc thù, thường xử lý theo thủ tục hải quan. Tuy nhiên vẫn phải rà model, công năng, phụ kiện và tình trạng hàng thực tế.
2. Máy đã qua sử dụng có làm giống máy mới không?
Không. Máy đã qua sử dụng cần rà Quyết định 18/2019/QĐ-TTg và Quyết định 28/2022/QĐ-TTg về tuổi thiết bị, tiêu chuẩn và chứng thư giám định nếu áp dụng.
3. HS của máy CNC là mã nào?
Không có một mã duy nhất cho “máy CNC”. Phải xác định máy CNC đó là máy tiện, máy phay, trung tâm gia công, máy cắt laser, máy dập hay máy khác.
4. Có cần C/O không?
C/O không bắt buộc để thông quan trong mọi trường hợp, nhưng rất quan trọng nếu doanh nghiệp muốn hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo FTA.
5. Có cần dán nhãn phụ tiếng Việt không?
Khi lưu thông tại Việt Nam, hàng nhập khẩu cần đáp ứng quy định nhãn hàng hóa. Nếu nhãn gốc chưa đủ nội dung tiếng Việt, doanh nghiệp cần chuẩn bị nhãn phụ phù hợp.
6. Nếu máy đi kèm tủ điện, motor, dao cụ, bộ gá thì khai chung hay tách?
Phụ thuộc vào bộ hàng nhập khẩu, cách đóng gói, chức năng và chứng từ. Phụ kiện đi kèm đồng bộ có thể xử lý cùng máy, nhưng phụ kiện nhập rời có thể phải phân loại riêng.
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
GIẢI PHÁP THỰC THI TỪ TGIMEX
Bài viết đã cung cấp bản đồ về mã HS, thuế, hồ sơ và chính sách chuyên ngành cho máy gia công cơ khí thông thường. Tuy nhiên, khi triển khai lô hàng thực tế, doanh nghiệp vẫn cần rà soát theo catalogue, datasheet, model, serial, tình trạng hàng, chứng từ, xuất xứ và mục đích nhập khẩu.
Rà soát trước ETA
- HS, chính sách hàng cũ/hàng mới, C/O, thuế, nhãn và catalogue/datasheet/model.
- Kiểm tra khả năng thuộc danh mục ATVSLĐ, thiết bị áp lực, laser, radio hoặc chính sách khác.
Kiểm soát hồ sơ Compliance
- Đối chiếu Invoice, Packing List, B/L/AWB, C/O, catalogue, ảnh nameplate và tài liệu kỹ thuật.
- Chuẩn bị hồ sơ giải trình HS, trị giá, xuất xứ và tình trạng hàng.
Logistics quốc tế & thông quan
- Phối hợp đại lý, hãng tàu/hãng bay, theo dõi ETA, pre-alert, chứng từ vận tải.
- Chuẩn bị hồ sơ mở tờ khai, xử lý luồng Xanh/Vàng/Đỏ và giao hàng nội địa.
Hậu kiểm
- Lưu hồ sơ theo lô, rà nhãn phụ, chứng từ thuế, C/O và hồ sơ kỹ thuật.
- Hỗ trợ doanh nghiệp FDI, EPE, nhà máy hoặc lô hàng có yêu cầu phối hợp nhiều bên.
Với các lô hàng có khả năng phát sinh kiểm tra chuyên ngành, C/O hoặc yêu cầu nhãn hàng hóa, doanh nghiệp không nên chờ đến khi hàng về mới bắt đầu rà soát hồ sơ. Mỗi sai lệch nhỏ giữa Invoice, Packing List, catalogue, datasheet, C/O hoặc nhãn máy đều có thể kéo theo yêu cầu bổ sung chứng từ, chậm thông quan hoặc phát sinh chi phí lưu bãi ngoài kế hoạch.
TGIMEX hỗ trợ doanh nghiệp thiết lập phương án nhập khẩu theo hướng E2E: rà soát chính sách trước ETA, kiểm tra bộ chứng từ, phối hợp vận chuyển quốc tế, khai báo hải quan, xử lý thông quan, giao hàng nội địa và lưu hồ sơ sau thông quan. Cách tiếp cận này giúp doanh nghiệp kiểm soát tốt hơn tiến độ, chi phí và rủi ro tuân thủ ngay từ giai đoạn chuẩn bị lô hàng.
CẦN RÀ SOÁT THỦ TỤC HOẶC PHƯƠNG ÁN VẬN CHUYỂN?
Gửi trước tên hàng, tuyến vận chuyển, hồ sơ hiện có hoặc yêu cầu triển khai để được định hướng phương án phù hợp, đúng trọng tâm và bám sát thực tế lô hàng.
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu cây lau nhà
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu xô
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu đồ tiện ích gia đình không điện
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu máy cũ vượt tiêu chí thông thường nhưng doanh nghiệp vẫn đề nghị nhập để duy trì sản xuất kinh doanh
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu chậu
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu móc áo
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu giá kệ
HƯỚNG DẪN THỦ TỤC NHẬP KHẨU CHỔI
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu hộp đựng đồ
HƯỚNG DẪN THỦ TỤC NHẬP KHẨU THAU GIA DỤNG
Hướng dẫn xác định trường hợp bị loại khỏi phạm vi Quyết định 18/2019/QĐ-TTg hoặc phải chuyển sang luật chuyên ngành
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu máy công nghiệp cũ
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu máy đóng gói cũ
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu line đóng gói
Hướng dẫn thủ tục nhập khẩu máy gia công cũ