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原料奶/乳原料进口手续指南
原料奶/乳原料属于高风险操作类货物，因为 “milk material” 可能是液态原料奶、液态奶/奶油、脱脂奶粉、全脂奶粉、乳清、改性乳清或乳脂。若 HS Code 错误、缺少动物产品检疫资料、缺少 Health/Veterinary Certificate、未复核进口食品安全检查、冷链失控或 C/O 的 HS 不一致，货物可能被查验、补资料、失去优惠税率、产生 DEM/DET、缩短保质期并影响生产计划。本文提供 ETA 前 E2E 复核框架。
快速摘要
商品
用于食品生产的动物源乳原料：原料奶、液态奶/奶油、脱脂奶粉、全脂奶粉、乳清或改性乳清。
重点 HS
0401 液态奶/奶油；0402 浓缩或粉状奶；0404 乳清；0405 乳脂。
参考税率
0401 MFN 15%、普通税率参考 22.5%；0402 多项 MFN 5%、普通税率参考 7.5%；VAT 10%。
重点政策
动物产品检疫；适用时进口食品安全检查；作为产品流通时公布/注册；标签和追溯。
技术资料
Health/Veterinary Certificate、COA、specification、test report、标签、保质期、贮存温度。
风险提示
不可自动适用于成品奶、婴幼儿配方、保健食品、饲料级原料或植物基产品。
法律提示： 本内容仅适用于 用于食品生产/加工的动物源乳原料。须按 catalogue、datasheet、成分、包装、批号、贮存条件、兽医/食品安全证书及实际进口目的复核。
适用范围
本文适用于进口后用于食品生产或加工的乳原料，包括液态、粉状、浓缩乳原料或未另列明的天然乳成分。
- 不适用于婴幼儿配方、医学营养、代餐、胶原蛋白饮品或保健食品。
- 液态原料奶需复核温度、运输时间和剩余保质期。
- 奶粉/乳清需复核 fat %、蛋白、乳糖、是否加糖、水分、微生物和包装。
- 乳脂/butteroil/cream 需单独复核 HS 和标准。
- 须按 catalogue、datasheet、批次/model 和实际进口目的复核。
商品分类与技术识别
识别应从物理和化学本质开始：液体或粉状、是否浓缩、是否加糖/甜味剂、脂肪、蛋白、乳糖、食品级或饲料级用途、包装和贮存条件。
| 检查项目 | 需核对资料 | 描述错误风险 | 建议发票/报关货名 |
|---|---|---|---|
| 产品形态和性质 | Catalogue、specification、COA、原标签、照片 | 液态奶、奶粉、乳清、奶油或成品混淆 | Dairy raw material – skimmed milk powder/whole milk powder/liquid raw milk/whey…, food grade |
| 脂肪和成分 | COA、营养成分表、test report | 0401、0402、0404、0405 判断错误 | Fat content…, protein…, lactose…, no added sugar/with sugar if any |
| 是否加糖/甜味剂 | Ingredient list、specification、标签 | 0402.21/0402.29 或其他分项错误 | Not containing added sugar or other sweetening matter |
| 包装规格 | Packing list、标签、包装照片 | 按净重细分编码错误 | 25 kg/bag, net weight…, batch/lot…, MFG/EXP… |
| 用途 | PO、合同、用途说明、生产计划 | 食品级与饲料级、原料与成品混淆 | Imported as food-grade raw material for dairy/food manufacturing |
HS 编码 – 税率 – C/O
HS 应按产品形态、脂肪含量、是否加糖/甜味剂、包装和用途确定，不得对所有乳原料使用一个通用 HS。
| Reference HS code | Application condition | Risk if incorrect | Documents to review |
|---|---|---|---|
| 0401.10.10 / 0401.20.10 / 0401.40.10 | 液态牛奶/奶油,不凝结,不糖分泌;▁按照脂肪含量分组. | 使用奶粉代号为液态牛奶违反检疫,税收,冷藏运输及C/O. | COA, nhãn, fat content, temperature record, health certificate, invoice, packing list. |
| 0402.10.41 | 泡泡奶粉,不要太胖 1,5%,未被甜化,包装从 20 kg trở lên. | Sai fat %, net weight hoặc sugar status làm sai mã chi tiết và C/O. | COA, fat %, net weight/bag, ingredient list, label, C/O, test report. |
| 0402.21.20 | Sữa bột nguyên kem, hàm lượng béo trên 1,5%,未被甜化,包装从 20 kg trở lên. | 与取出奶粉或含糖产品混淆,造成税收和分类不正确. | COA, fat %, sugar status, net weight, specification, C/O. |
| 0402.29.xx / 0402.91.00 / 0402.99.00 | 被凝固或甜化的牛奶/奶油,粉末或其他. | ▁对含有糖/糖或浓缩物的产品,误取未发酵成份. | Ingredient list, Brix/solids nếu có, sugar status, packing, label. |
| 0404.10.xx | 和修改的whey,▁无论是否集中, 与否甜化。 | 将奶粉与奶粉混为一谈会导致产品的性质、政策和税收出现错误。 | COA, protein/lactose, whey type, food grade, label, health certificate. |
| 0405.xx | Butter, butteroil, anhydrous milk fat hoặc chất béo từ sữa. | 将奶脂列入奶粉编码会导致HS和检测标准出错. | COA, fat %, moisture, product type, QCVN/standard, label. |
按 HS 组别的参考税率表
| HS group / reference code | Reference ordinary duty | Reference MFN duty | VAT | FTA duty with valid C/O | Application note |
|---|---|---|---|---|---|
| 0401.10 / 0401.20 / 0401.40 | Khoảng 22,5% ▁如果在没有单独的正常水平时适用最惠国150%规则。 | 15% | 10% | Có thể 0–5% 或根据自贸试验区路线,如果C/O有效。 | 适用于未凝固而未干燥的液态牛奶/奶油;▁按脂肪含量检查. |
| 0402.10.41 | 7,5% tham khảo. | 5% | 10% | Có thể 0–5% theo FTA nếu C/O hợp lệ. | 包好的无甜滑奶粉20 kg. |
| 0402.21.20 | 7,5% tham khảo. | 5% | 10% | Có thể 0–5% theo FTA nếu C/O hợp lệ. | 包好的无甜奶粉20 kg. |
| 0404.10.xx | 需要根据最终代码进行审查. | Theo mã cuối cùng, nhiều dòng whey tham khảo quanh 5%. | 10% | FTA theo C/O hợp lệ. | Whey food grade khác whey feed grade/protein preparation. |
| 0405.xx | Theo mã cuối cùng. | Theo mã cuối cùng. | 10% | FTA theo C/O hợp lệ. | 奶油/奶油/奶油/奶油可能有自己的守则和标准。 |
税务和 C/O 提示： 表中税率仅供预审。企业必须在申报日复核现行税则、FTA 特惠税表、C/O 形式、原产地标准、直接运输及货描。
适用专项政策
| Goods scenario | Possible policy | Documents to check | Authority / processing channel if identifiable | Recommended timing | Risk note |
|---|---|---|---|---|---|
| 生乳是动物产地,用于食品生产 | 陆地动物产品检疫;国家对列入目录的进口食品安全进行检查;可以追溯. | 检疫表、健康/兽医证书、COA、发票、包装清单、 B/L/AWB,标签,存储条件. | 动物卫生局/边境大门兽医机构;如果以电子方式实施,DVCQG/NSW。 | ▁在ETA之前,最好在预订之前. | 丢失的兽医证明或者错误批发的证明,可能导致货物被卡入港口. |
| Sữa bột nguyên liệu food grade | ▁审查检疫,食品安全,作为产品流通的自报/登记;销售的自报. | COA,规格,测试报告,在适用的情况下声明,原标签/分标签. | 食品安全局; 海关; 兽医机构(如适用)。 | ▁在ETA和流通之前. | 不得使用食品等级成份的饲料等级记录. |
| 生鲜牛奶/液态牛奶需要保持冷却 | 检疫,食品安全,冷链控制,货架使用寿命,运输/仓储温度. | Temperature log, COA, health certificate, label, booking note, reefer setting. | 海关 门户兽医 冷档案/抵押物流. | 预订前和整个运输过程。 | 冷断裂或短的储存寿命可能构成质量风险。 |
| Whey hoặc chất béo từ sữa | 个别审查学生 0404/0405,使用目的,QCVN/标准,根据记录检疫/食品安全. | COA, protein/fat/moisture, label, health certificate, specification. | 海关; 兽医/食品安全局(如适用)。 | ▁在ETA之前,我们没有 | ▁不要把奶粉、奶粉和黄油混为一谈 |
| 样本/研发/测试 | 类型代码、进口目的和交通条件可能有所不同。 | 意向书,发票,包装,COA,标签,样本数量. | 海关;如有需要,专门机构。 | 开宣前. | 不得使用样地通道进口变相商品. |
| 出口的电器和电子设备/外国直接投资/制造厂的进口货物 | ▁审查类型代码、规范、储存、出口/国内生产,以及向国内消费转移(如有)。 | 合同、管理局/准则、生产计划、食品安全记录、仓库文件。 | 教育、教育和企业发展司的海关管理;专门机构,如果引进市场的话。 | ▁在ETA之前,我们没有 | 国内调剂需要审查的有:税金,标签,食品安全和检疫等. |
需复核的相关法规文件
| Document group | Document name/number | Issuing authority | Effective timing | Role in procedure | Key points | Review note |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Luật | ▁《食品安全法》 55/2010/QH12 | 国会 | 磁性效应 01/07/2011 | 食品安全管理平台,进口食品,可追溯性和流通性. | 有关进口食品,食品安全条件,标签和可追溯性的规定. | 需要比较修正/补充文件(如有)。 |
| Luật | 兽医法 79/2015/QH13 | 国会 | 磁性效应 01/07/2016 | 动物和动物产品检疫依据. | Điều 45–47 ▁关于进口检疫的档案、程序和内容。 | 动物原产地的生乳需要检疫检验. |
| Nghị định ATTP | Nghị định 15/2018/NĐ-CP | 政府 | 磁性效应 02/02/2018 | 进口食品安全检验设施,自报/注册后如已流通,可予以公告. | Điều 4 有关自我申报的规定;▁关于进口食品安全检查的规定。 | ▁如果发行目的不明,不要发表结论. |
| 有效性状况 | Nghị quyết 15/2026/NQ-CP | 政府 | 磁性效应 06/04/2026 | 暂时中止该法令的效力 46/2026/NĐ-CP và NQ 66.13/2026/NQ-CP. | 总结暂时停刊. | ▁若您没有重新检查,请不要错误地实施第46/2026号法令。 |
| 检疫 | 圆形 01/2026/TT-BNNMT | 农业和环境部 | 磁性效应 01/01/2026 | 陆生动物和动物产品检疫条例. | 申请表和相关程序的附录。 | 必须根据乳制品和出口国的类型进行核查。 |
| 农业管理学生名单. | 圆形 11/2021/TT-BNNPTNT | Bộ NN&PTNT | 磁性效应 06/11/2021; thay TT 15/2018/TT-BNNPTNT | 农业管理/专门化下的HS商品编码表。 | 附录一和附录二涉及动物产品和专门检查。 | 有必要比较修正/替换的案文(如有)。 |
| QCVN sữa | QCVN 5-1:2010/BYT, 5-2:2010/BYT, 5-4:2010/BYT | 卫生部 | QCVN 5-2 theo TT 31/2010/TT-BYT, hiệu lực 01/01/2011 | 液态牛奶,奶粉,奶脂等在幅度内的安全标准. | Theo từng QCVN. | 对所有生乳不应用一QCVN. |
| 货物标签 | NĐ 43/2017/NĐ-CP và NĐ 111/2021/NĐ-CP | 政府 | ▁按顺序产生效果 01/06/2017 và 15/02/2022 | ▁关于原始标签和越南分标签的条例。 | 产品名称,成份,数量,制造商/支出,来源,保存. | 次要标签必须与COA、规格和文件相匹配。 |
| Biểu thuế | NĐ 26/2023/NĐ-CP; NĐ 108/2025/NĐ-CP | 政府 | NĐ 26 hiệu lực 15/07/2023; NĐ 108 hiệu lực 19/05/2025 | 以最惠国关税和章节结构为基础 04. | Nhóm 0401, 0402, 0404, 0405. | 税率仅供参考;在申报日审查。 |
| VAT | Luật GTGT 48/2024/QH15; NĐ 181/2025/NĐ-CP; NQ 204/2025/QH15; NĐ 174/2025/NĐ-CP | 国民议会/政府 | 应用从 01/07/2025 ▁根据每个文本 | 以适用的增值税和增值税减值标准政策为依据。 | ▁第174号法令规定减少增值税。 | ▁请检查access-date=中的日期值 (帮助) 排除组和申请截止日期。 |
查看/下载原始法规文本
企业在适用前应进一步在官方法律文件门户或颁布机关网站上核对。
通关单证资料
Commercial documents
Commercial Invoice, Packing List, B/L/AWB, Contract/PO, C/O, catalogue/specification, original label.
Quarantine / food safety dossier
Health/Veterinary Certificate, quarantine application, COA/test report, declaration dossier if applicable, supplementary label.
Shipment control data
Fat %, protein, lactose, net weight, batch/lot, MFG/EXP, storage temperature, manufacturer and origin.
| File group | Required documents | Used for | Usually prepared by | Common error | Pre-ETA check |
|---|---|---|---|---|---|
| Commercial | Invoice, Packing List, Contract/PO | Value, quantity and trade terms | Procurement/Docs/Importer | Generic name; missing fat %, net weight or batch | Match SKU/batch, description, net weight and packing with COA |
| Quarantine | Application, Health/Veterinary Certificate, quarantine list | Pre-clearance quarantine | Importer/QA/Compliance/Supplier | Certificate missing batch, factory or country | Check draft certificate before ETA |
| HS–tax | COA, specification, ingredient list, label, draft C/O | HS, MFN, VAT and FTA review | Importer/Compliance/Broker | Confusing 0401, 0402, 0404 and 0405 | Prepare HS analysis by form, fat %, sugar and net weight |
可能导致货物被扣留的决策点
| Decision point | Question to answer | Evidence | Consequence if unclear | Recommended handling |
|---|---|---|---|---|
| HS by product form | Does the product fall under 0401, 0402, 0404 or 0405? | COA, specification, label, packing | HS query, duty adjustment, C/O discrepancy | Finalize HS by form, fat %, sugar and packing before ETA |
| Animal product quarantine | Is quarantine required? | ▁第01/2026号通知,兽医证书,HS清单 | Quarantine hold and delay | Register/declare quarantine before arrival |
| Cold-chain/shelf-life | Is cold-chain required? Is shelf-life sufficient? | Label, COA, temperature log, reefer setting | Quality risk and claims | Lock transport condition and temperature monitoring |
E2E 实操流程
ETA 前复核
确定产品形态、HS、税率、VAT、C/O、检疫、ATTP/公布、标签和贮存条件。
锁定单证
确认 Invoice、Packing List、B/L/AWB、COA、specification、Health/Veterinary Certificate、C/O 草稿。
办理检疫/专项检查
登记/申报动物产品检疫，并在适用时准备食品安全资料。
申报海关
绿色/黄色/红色通道可能问询价格、HS、fat %、sugar、包装、证书、C/O、标签和温度。
通关、提货及留档
按标签条件入库，并保存批次资料、检疫/ATTP 结果、COA、C/O 和运输资料。
ETA 前风险清单
| Risk | Consequence | Pre-ETA prevention | Documents to check |
|---|---|---|---|
| Generic goods name | Wrong HS, quarantine and explanation | State product form, fat %, sugar, packing and use | Invoice, COA, specification, label |
| Missing/incorrect Health/Veterinary Certificate | Quarantine hold and clearance delay | Check certificate draft before shipment | Draft certificate, invoice, packing, COA |
| Confusing skimmed, whole milk powder and whey | Wrong duty, C/O and testing | Map form – fat % – HS – duty – C/O | COA, nutrition facts, HS analysis |
| Cold-chain/shelf-life not controlled | Quality loss and claims | Lock cold-chain booking and temperature monitoring | Booking note, label, COA, temperature record |
| C/O with wrong HS/description | FTA preference denied | Check draft C/O after final HS | C/O, invoice, B/L/AWB |
常见问题
| Question | Short answer |
|---|---|
| Does importing dairy raw material require a permit? | Do not treat it as a generic permit; key controls are quarantine, food safety if applicable, declaration/labeling and customs documents. |
| Is dairy raw material subject to quarantine? | Highly likely if it is listed terrestrial animal product; review final HS and dossier. |
| Which HS code for dairy powder raw material? | Usually heading 0402; skimmed milk powder may be 0402.10.41 and whole milk powder may be 0402.21.20 if conditions match. |
| Can whey use the same HS as milk powder? | No. Whey is generally reviewed under heading 0404, not automatically under 0402. |
| Is Vietnamese supplementary label required? | Yes if circulated in Vietnam; internal manufacturing still needs original label and traceability control. |
| Can C/O reduce duty? | Potentially, if C/O form, HS, description, origin criteria and direct transport are compliant. |
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