对于谷物，主要风险并不只是一张进口许可证，而是商品描述不够明确。小麦、玉米、大米、燕麦、大麦、黑麦、高粱、粟、藜麦及其他谷物可能对应不同的 HS 编码、税率、植物检疫、食品安全检查和标签要求。若 HS 编码错误、缺少植物检疫/食品安全资料，或在包装、加工、市场流通情形下缺少应有的公布/自我公布资料，或 C/O 与报关资料不一致，货物可能被转为查验、要求补充资料、产生 DEM/DET（滞箱/堆存相关费用）并影响交付计划。本文提供 E2E（端到端）操作地图，便于企业在 ETA 前审查：商品识别、HS、税率、C/O、植物检疫、食品安全、标签、通关资料、通关决策点和风险清单。

快速摘要

项目	快速审查内容	操作备注
适用范围	原粮/整粒谷物或未深加工谷物：小麦、黑麦、大麦、燕麦、玉米、大米、高粱、粟、藜麦、荞麦、金丝雀籽及类似谷物。	不自动适用于谷物粉、早餐谷物、零食、面类、混合食品或饲料原料。
参考 HS	第 10 章，税目 1001–1008，取决于谷物种类、种子/商品用途、加工状态和用途。	需核对规格书、COA、原标签、进口用途和加工状态。
参考 MFN 税率	小麦/黑麦/大麦/燕麦通常为 0%；玉米 0–30%；大米多项为 40%；高粱 5%；1008 项下为 0–10%。	实际申报时必须重新核对有效税则。
参考 VAT	原粮/整粒谷物，未加工成其他产品或仅经通常初加工，在进口环节应按不征收增值税/非应税方向审查。如已烘焙、压片、混合、深加工、作为消费食品包装或用途不同，则可能需按资料审查 5%/10%。	不得对所有变体统一套用同一 VAT 税率；需核对商品性质、加工程度和实际用途。
专业管理	可能涉及植物检疫、进口食品安全检查、标签；产品公布/自我公布仅在加工预包装食品或流通资料要求时审查。	取决于商品状态、用途、出口国和当前法规效力。
Category IDs	VI: 2766 · EN: 2816 · ZH: 2818	末级分类：鲜果、蔬菜、坚果、谷物、草本及植物原料。

法律提示： 本文仅用于业务审查。企业应在申报时核对现行税则、植物检疫、食品安全、标签和法规效力。在未审查实际资料前，不应简单认定“不需要许可证/不需要专业检查”。

适用范围

适用于

第10章逻辑下的谷物粒状货物，可带穗/茎或不带。
小麦、黑麦、大麦、燕麦、玉米、大米、高粱、粟、藜麦、荞麦、金丝雀籽及类似谷物。
新货、贸易进口、工厂使用、食品生产原料或进一步加工的植物原料。

不自动适用于

谷物粉、淀粉、麦芽及第11章研磨产品。
早餐谷物、糕点/零食/面类及第19章或其他章深加工食品。
播种用种子、饲料原料、研究样品或经特殊处理且另有政策的货物。
需根据目录/规格、批次、加工方式及实际进口目的审查。

分类与商品识别

“cereal/grain” 的描述不足以作为通关依据。资料应明确谷物种类、是否种子、商业用途、采后处理、是否去壳/碾磨/抛光/上光、用途、零售或工业包装，以及是否混合其他成分。描述错误可能导致 HS、检疫、食品安全和标签错误。

需检查项目	需核对资料	描述错误风险	单证/报关建议描述
具体谷物种类	规格书、COA、合同、原标签	误归入1001–1008；混淆玉米、燕麦、粟、藜麦或高粱。	“Wheat grain, not seed, for food processing”；“Corn grain, other than seed, for food use”。
加工状态	产品图片、包装、工艺说明、COA	如已研磨或深加工，可能误归入第11章或第19章。	注明 “whole grain/unmilled”、“not flour”、“not breakfast cereal”。
种子或商品货	合同、发票、植物检疫证书、包装标签	种子可能触发种子/检疫特殊政策及不同税率。	非播种用途不得写 “seed”。
用途	PO、合同、产品公布资料、工厂文件	混淆人用食品、饲料或工业用途。	注明 “for human food processing” 或 “for further food manufacturing”。
包装与标签	原标签、越南语副标签、装箱单	在越南流通时标签不合规。	体现名称、原产地、净含量、生产/到期日、批号、进口商等。
出口国与处理	植物检疫证书、熏蒸/处理证明（如有）	检疫滞留、PRA 要求或口岸处理。	注明原产国、作物年度、批号及处理方式。

HS 编码 – 参考分类

主要分类依据为谷物种类、颗粒状态、加工程度、用途和第10章注释。企业不应仅凭贸易名称确定 HS。

参考 HS	参考描述	适用条件	误用风险	需核对资料
1001	小麦及混合麦	颗粒状态，非面粉或深加工产品。	混淆小麦粉或加工食品。	规格书、COA、照片、标签。
1002	黑麦	未研磨颗粒。	与大麦或研磨产品混淆。	COA、商品名/学名。
1003	大麦	颗粒状态；需与麦芽区分。	麦芽可能属于第11章。	处理工艺说明、供应商文件。
1004	燕麦	颗粒状态，非燕麦片/早餐谷物。	与燕麦片或即食谷物混淆。	产品图片、标签、包装。
1005	玉米	区分种子、爆米花用玉米、人用或其他用途。	税率和用途政策错误。	COA、规格、用途证明。
1006	大米	稻谷、糙米、精米、碎米。	不同米类税率差异可能较大。	照片、COA、碾磨/抛光状态。
1007	高粱	种子或其他高粱。	与粟或其他谷物混淆。	商品名/学名。
1008	荞麦、粟、金丝雀籽、fonio、藜麦、黑小麦及其他谷物	未列于前述税目的其他谷物。	同一税目下不同税率。	COA、学名、供应商文件。

进口税 – VAT – C/O

下表用于成本计划。正式申报时需核对现行税则、修订文件及出口国对应的 FTA 优惠税则。

参考税目/编码	参考 MFN 进口税	参考普通税	参考 VAT	C/O 优惠待遇
1001 – 小麦/混合麦	0%	如 MFN 为0%，参考 0%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	若 C/O 有效且满足原产地规则，可能为 0% 或优惠税率。
1002 – 黑麦	0%	参考 0%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	审查 Form D/E/AK/VJ/CPTPP/EVFTA/UKVFTA/RCEP 等。
1003 – 大麦	0%	参考 0%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	取决于原产地、HS 和直运规则。
1004 – 燕麦	0%	参考 0%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	审查相关 FTA 税表。
1005.10.00 – 玉米种子	0%	参考 0%。	按种子用途资料单独审查；如在进口环节仍为未加工/通常初加工植物产品，则按不征收增值税/非应税方向审查。	FTA 可适用；种子/检疫政策需另审。
1005.90.10 – 爆米花用玉米	30%	若按150% MFN原则，约 45%，除非有专门税率。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	有效 C/O 可按相关 FTA 降税。
1005.90.91 – 其他适合人用玉米	2%	参考约 3%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	有效 C/O 可能适用更低优惠税率。
1005.90.99 – 其他玉米	根据第73/2025/NĐ-CP 为 0%	参考 0%。	按实际用途审查；如为进口环节原粮/通常初加工谷物，则按不征收增值税/非应税方向审查。	C/O 仍可能用于商业或原产地证明。
1006 – 大米	多项为 40%；适合播种的稻谷可能为 0%。	若 MFN 为40%，参考约 60%，需核实。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	可能受 FTA/配额条件影响。
1007 – 高粱	5%	参考约 7.5%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	审查原产地和 C/O。
1008 – 其他谷物	视具体编码为 0–10%。	参考约 0–15%。	如为进口环节原粮/通常初加工谷物：按不征收增值税/非应税方向审查；如深加工/消费包装，则按资料审查 5%/10%。	C/O 格式、原产地标准或描述错误可能被拒绝。

C/O 风险： C/O 必须与品名、HS、数量/重量、原产地、原产地标准和运输路线一致。格式错误、第三方发票问题或与报关资料不一致，均可能导致不能享受优惠税率。

专业管理政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需检查资料	主管机关/系统	建议时间	风险备注
原粮/整粒谷物用于食品	植物检疫；进口食品安全检查；标签。	植物检疫证书、COA、发票、装箱单、标签、产品公布资料。	植物检疫机关；食品安全机关；国家单一窗口（如适用）。	ETA 前，最好装运前。	资料缺失可能导致滞港。
可能需要有害生物风险分析的货物	植物检疫及 PRA。	出口国、谷物种类、产区/处理设施、进口历史。	植物保护与检疫主管机关。	签约或订舱前。	未明确允许前不建议发货。
零售包装谷物	标签、食品安全公布/检查、保质期信息。	原标签、副标签、设计稿、规格书、批次资料；如确认属于加工预包装食品或食品安全法规要求，则准备公布/自我公布资料。	市场监管/食品安全/海关。	进口及流通前。	副标签错误影响流通。
FDI/EPE/工厂使用	海关类型、用途控制、事后留档。	生产资料、BOM、经营范围、进口类型。	海关及专业机关。	申报前。	类型或用途错误影响后续稽核。
样品/测试货	视类型/数量/用途仍可能需检疫或食品安全资料。	用途说明、数量、专业资料。	海关及检疫/食品安全机关。	样品发出前。	样品并不自动豁免。
烘焙/干燥/压片/研磨/混合货	可能转入其他 HS 章及政策。	工艺、成分、标签、规格、COA。	海关及食品安全机关。	确定 HS 前。	不得与第10章原粮混同。

需审查的相关法规

文件组	名称/编号	发布机关	效力/适用时间	在手续中的作用	需注意事项	审查备注
法律	海关法2014及修订（如有）	国会	需核对现行效力	报关、查验和通关依据。	海关资料、查验和申报人责任。	按进口类型审查。
法令	08/2015/NĐ-CP、59/2018/NĐ-CP及合并/修订文本	政府	海关程序基础文件	海关手续及监管细则。	资料、申报和专业检查衔接。	核对最新合并版本。
通知	38/2015/TT-BTC、39/2018/TT-BTC	财政部	39号通知自05/06/2018生效	海关手续、进出口税及税务管理。	资料、修改申报、估价和HS审查。	核对最新指引。
法律	食品安全法55/2010/QH12	国会	01/07/2011生效	进口食品安全管理基础。	食品安全条件及国家检查。	适用于食品/食品原料。
法令	15/2018/NĐ-CP	政府	02/02/2018生效；在46/2026被15/2026/NQ-CP暂停期间继续适用	自我公布/登记和进口食品检查。	产品公布、进口食品检查。	提交资料时核对15/2026/NQ-CP。
决议	15/2026/NQ-CP	政府	06/04/2026生效	暂停46/2026/NĐ-CP及66.13/2026/NQ-CP。	第1条关于暂停效力。	继续跟踪食品安全法修订。
法律	植物保护和检疫法41/2013/QH13	国会	01/01/2015生效	谷物/种子/植物产品检疫基础。	进口检疫及处理措施。	适用于检疫目录货物。
通知	14/2024/TT-BNNPTNT	农业与农村发展部	15/12/2024生效	植物检疫对象目录及PRA目录。	第3条及附录。	按谷物种类和出口国审查。
税则法令	26/2023/NĐ-CP；73/2025/NĐ-CP	政府	26号自15/07/2023生效；73号自31/03/2025生效	MFN 税则及修订。	第10章1001–1008；玉米税率修订。	申报时核对后续修订。
标签	43/2017/NĐ-CP；111/2021/NĐ-CP	政府	01/06/2017及15/02/2022生效	进口商品标签及越南语副标签。	强制标签内容。	零售包装尤为重要。
VAT 法律/法令	VAT法48/2024/QH15；149/2025/QH15；181/2025/NĐ-CP；359/2025/NĐ-CP及后续修订（如有）	国会/政府	48号法自01/07/2025生效；149号法和359号法令自01/01/2026生效；申报时核对现行修订	确定进口货物非应税/增值税税率。	植物产品未加工成其他产品或仅经通常初加工在进口环节；5%/10%仅在不属于非应税范围或已加工情形下审查。	已修正：不再默认原粮 VAT 为5%。

查看 / 下载原始法规

企业在适用前应在官方法规数据库或发布机关网站进一步核对。

26/2023/NĐ-CP 73/2025/NĐ-CP 15/2018/NĐ-CP 15/2026/NQ-CP 14/2024/TT-BNNPTNT 43/2017/NĐ-CP

通关资料

商业单证

商业发票 Commercial Invoice。
装箱单 Packing List。
海运提单/空运单。
销售合同/采购订单（如有）。
如申请优惠税率，需 C/O。
规格书、COA、产品图片、原标签、批号清单（如需）。

可能产生的专业资料

出口国植物检疫证书。
进口植物检疫登记资料。
如作为食品使用，需进口食品安全检查资料。
仅在包装、加工或法规要求时准备产品公布/自我公布资料。
越南语副标签、原标签和标签证明资料。
如航线或检疫机关要求，需熏蒸/处理证书。

资料组	所需资料	用途	通常由谁准备	常见错误	ETA 前检查
商业资料	发票、装箱单、合同/PO	申报、估价、数量核对	进口商、供应商、单证/物流	品名笼统；数量/重量错误；缺少贸易条款。	逐项与包装、标签、合同核对。
运输资料	B/L 或 AWB、到货通知、预报资料	换单、舱单和通关计划	货代、承运人、海外代理	收货人错误、品名错误、预报晚。	提前索取 pre-alert 并核对 ETA/提单号。
HS/税务	规格书、COA、图片、用途说明	归类、计税、查验解释	进口商、报关行、合规部门	仅按贸易名称定 HS。	到港前完成 HS 矩阵。
C/O	正确格式 C/O、第三方发票（如有）、运输资料	优惠税率	供应商/出口商/进口商	HS、原产地标准、描述或签发错误。	签发前审 C/O 草稿。
检疫	植物检疫证书、检疫登记、处理证明（如有）	植物检疫	供应商/进口商/服务商	缺少 phyto；批号/名称/原产地不一致。	订舱阶段确认检疫要求。
食品安全/标签	如适用的食品安全/公布资料、检测结果、原标签/副标签	食品安全和流通	进口商、QA/RA、合规部门	标签或公布资料与实货不符。	核对标签、COA、发票、规格书。

资料一致性规则： 品名、谷物种类、数量、重量、批号、原产地、用途和标签信息必须在商业单证、运输单证、C/O、植物检疫证书、食品安全资料和海关申报之间保持一致。

可能导致货物被扣留的通关决策点

决策点	需回答的问题	证明资料	不明确后果	建议处理
HS 编码	是哪种谷物？种子还是商品货？是否已研磨/加工？	规格书、COA、照片、标签。	要求解释 HS、查验、补税。	ETA 前准备 HS 矩阵。
植物检疫	是否为检疫对象？是否需要 PRA 或检疫许可？	14/2024 通知、植物检疫证书、产地资料。	不能通关或需处理。	签约前核对目录。
食品安全	是否食品/食品原料？资料是否齐备？	公布资料、检测结果、COA、标签。	要求补充食品安全资料。	确定用途并提前准备资料。
C/O	格式、原产地标准、HS、描述和直运是否正确？	C/O、B/L、发票。	失去优惠税率。	审查 C/O 草稿。
标签	是否需要越南语副标签？	原标签、副标签、设计稿。	流通/后检风险。	入库前准备副标签。
用途	人用食品、饲料、工业用途还是种子？	合同、PO、工厂文件。	VAT/GTGT 和专业政策错误。	所有资料中用途保持一致。

E2E 实操流程

ETA 前审查

确认谷物种类、HS、MFN/普通税/VAT处理、C/O 可能性、植物检疫、食品安全和标签。不要等货到港后才审查。

锁定单证和技术资料

最终确认发票、装箱单、B/L/AWB、规格书、COA、植物检疫证书、原标签、批号和用途说明。

如适用，登记检疫/食品安全

提前准备植物检疫及进口食品安全资料，避免 ETA 后产生堆存费用。

提交海关申报

绿通道：系统按条件放行；黄通道：审单；红通道：审单并查验实货。常见问题包括 HS、价格、C/O、检疫、食品安全和品名。

通关、提货及后续留档

提货、必要时加贴副标签、完成检疫/食品安全结果、按批次归档并准备后续稽核。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前控制	需检查资料
“cereal/grain” 描述笼统	HS、税率和专业政策错误。	要求供应商确认谷物种类、学名/商品名及加工状态。	规格书、COA、照片、标签。
缺少或不一致的植物检疫证书	检疫滞留或处理。	装运前审查 phyto。	Phyto、B/L、发票、装箱单。
C/O 格式/原产地标准/描述错误	失去优惠税率。	签发正本前审 C/O 草稿。	C/O、发票、B/L、HS 矩阵。
混淆原粮与粉/早餐谷物/零食	HS 章别和食品政策错误。	确认整粒、研磨、压片、烘焙或混合状态。	工艺说明、标签、COA。
副标签未准备	市场流通风险。	按标签法规准备越南语副标签。	原标签、副标签、公布/检测资料。
用途不清	VAT 和种子/饲料/食品政策错误。	合同、发票和内部资料用途一致。	PO、合同、工厂记录。

常见问题

1. 谷物进口需要许可证吗？

不能一概而论。普通原粮可能不需要单独进口许可证，但仍需审查植物检疫、食品安全和标签。

2. 是否需要植物检疫？

如为目录内植物检疫对象，通常需要。应核对14/2024/TT-BNNPTNT及实际资料。

3. 是否需要产品自我公布？

不能一概而论。原粮作为生产原料进口通常重点审查检疫和食品安全；只有在包装、加工、加工预包装食品或根据第15/2018/NĐ-CP实际资料属于应公布情形时，才审查公布/自我公布。

4. C/O 能否降税？

可能。取决于 FTA、原产地、HS、原产地标准及直运规则。

5. 玉米和大米税率一样吗？

不一样。1005 玉米有多种税率；1006 大米多项 MFN 税率较高。

6. 样品是否按商业货处理？

样品根据类型、数量和用途，仍可能需要检疫、食品安全或说明资料。

7. 发票写 “mixed grains” 怎么办？

要求供应商拆分成分、比例、谷物种类和加工状态。混合产品可能转入其他章。

8. 是否需要越南语副标签？

如在越南流通，尤其零售包装，需审查43/2017和111/2021关于标签的要求。

TGIMEX 执行方案

本文提供了谷物进口在 HS、税率、资料和专业政策方面的审查地图。实际操作时，企业仍需按谷物种类、加工状态、单证、原产地、用途、检疫和食品安全要求逐项核对。

E2E 协同能力

覆盖60多个国家的代理网络。
WCA、WCA China Global、VLA、HNLA 成员。
海运、空运、公路/铁路、仓储和越南境内配送能力。
具备为 FDI/EPE/工厂类货物处理通关、C/O、检疫、许可证和专业资料的经验。

可支持工作

ETA 前审查：HS、政策、C/O、税率、标签、检疫/食品安全资料。
合规资料控制：发票、装箱单、B/L/AWB、C/O、COA、标签及专业资料。
国际运输协调、ETA 跟踪、pre-alert 和运输单证。
海关申报、绿/黄/红通道处理，以及 HS、价格、原产地和政策解释。
批次归档和后续稽核准备。

对于可能涉及植物检疫、食品安全、C/O 或标签要求的货物，企业不应等货到港后才开始审查资料。发票、装箱单、规格书、C/O、植物检疫证书或标签之间的任何小偏差，都可能导致补充资料、延迟通关或产生计划外堆存费用。

TGIMEX 可协助企业建立 E2E 进口方案：ETA 前政策审查、资料核对、国际运输协调、海关申报、通关处理、越南境内配送及后续留档。

术语说明：ETA（预计到港时间）；DEM/DET（滞箱/堆存相关费用）；HS Code（海关商品编码）；C/O（原产地证书）；食品安全；Compliance（合规）。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理