项目	需核查内容	操作备注
商品	Cushion 面部底妆产品，常见为 foundation/BB/CC cushion 粉盒。	不自动适用于散粉、口红、唇釉、睫毛膏、眼线、护肤品或不同本质的彩妆套装。
主要参考 HS	3304.99.30 – 其他面部或皮肤用霜/乳液。	适用于气垫为面部霜状/乳液状底妆时；需核对配方、形态和宣称。
备用 HS	3304.91.00 如产品本质为粉/压粉；3304.99.90 如无法证明归入 3304.99.30。	不能仅凭商品名 “cushion” 归类，需看 catalogue、配方、标签和产品形态。
参考税率	HS 3304.99.30：MFN 18%，普通税率 27%，VAT 8% 或 10%。	VAT 8% 取决于报关日的减税政策和排除清单。
专项政策	进口化妆品上市流通前需有有效的化妆品产品公布接收编号。	需控制公布表、授权书、CFS（如适用）、成分、标签、PIF 和功效宣称。
Category IDs	VI 3078 / EN 3106 / ZH 3108.	产品组：粉底、气垫、散粉、口红、唇釉、腮红、眼线、睫毛膏及遮瑕。

法律提示

HS 编码、税率、VAT、C/O 和化妆品公布要求仅作为进口方案参考。实际货物必须根据 配方、原标签、catalogue、功效宣称、产品形态、原产地、C/O 和报关日期 核查。未核对化妆品公布和标签资料前，不应确认货物已满足进口/流通条件。

CUSHION 气垫粉底进口手续指南示意图 — 产品组及清关前资料审核场景示意图。

适用范围

适用产品

本文适用于面部底妆用 cushion 气垫：foundation cushion、BB cushion、CC cushion、tone-up cushion，以及仍属于化妆品范围的防晒气垫。

不适用产品

不自动适用于散粉、口红、唇釉、腮红、眼线、睫毛膏、遮瑕、护肤霜、单独防晒产品或组成/用途/包装不同的套装。

需单独核查

带替换芯、粉扑、镜子、套装；样品/tester；赠品；mini size；EPE/FDI 用途；或带治疗/祛痘/强美白/防晒宣称的产品。

必须根据实际 catalogue、产品资料、shade/SKU、配方、原标签和进口目的进行核查。 带 SPF/PA 的气垫，其防晒宣称应与公布资料、技术依据和标签一致；“治疗痘痘”“消炎”“医学美白”等表述需核查是否超出化妆品边界。

商品分类与识别

气垫应按产品本质识别，而不能只看商品名。至少核查产品形态、主要用途、使用部位、成分、色号/SKU、包装、替换芯/粉扑配件、货物状态和标签宣称。

检查标准	需对照资料	描述错误风险	单证/报关建议品名
产品形态	Catalogue、产品照片、原标签、成分/COA	霜状/乳液气垫可能被误认为压粉或彩妆套装。	“Cushion foundation，面部底妆用霜状/乳液状，色号…，容量/重量…，全新”。
功效宣称	原标签、公布表、批准的营销资料	治疗类/药效类宣称可能导致解释或整改。	按公布资料写：底妆、遮瑕、修饰肤色、防晒（如适用）。
成分/配方	INCI、CFS、PIF、公布资料	禁限用成分或 INCI 不一致产生合规风险。	确保公布、标签、配方和厂家资料一致。
色号/SKU	Invoice、Packing List、色号表	色号不一致影响公布和清关资料。	必要时附色号/SKU 数量表。
包装/配件	Packing List、包装照片、catalogue	替换芯/粉扑/套装漏报导致数量或描述不一致。	如含 refill/puff 应说明；如政策不同不宜笼统归为套装。
货物状态	合同、照片、厂家确认	tester/样品/赠品被错误申报为普通商品。	按实际目的说明商业货、样品、tester 或赠品。

HS 编码 – 税率 – C/O

对于 Cushion 气垫产品，HS 编码必须依据实际剂型和主要用途判断，不能仅按商业名称确定。霜状/乳液状、用于面部底妆的气垫产品，通常按 3304 项下的美容、化妆及护肤制剂进行核查，但不包括药品。如产品本质为粉类、彩妆套装，或带有治疗性宣称，应在申报前另行核查归类。

参考 HS 编码	适用条件	MFN 优惠进口税	普通进口税	VAT	按 C/O 享受的特别优惠税率	错归类风险	需核对资料
3304.99.30	霜状/乳液状气垫，用于面部底妆或涂抹皮肤；非粉饼；非药品。	18%	27%（通常为 MFN 的 150%，除非另有规定）	报关日符合减 VAT 条件时为 8%；不符合或减税期结束时为 10%。	若 C/O 合格，部分 FTA 可降至 0%；其他 FTA 可能约为 2.5%–10%，视协定/原产地而定。	若实际为粉类、套装或其他用途，可能被海关重新归类并要求补税/解释。	Catalogue、原标签、INCI 成分、化妆品公布资料、产品照片/质地、剂型说明、C/O 和运输单证。
3304.91.00	仅在产品本质为粉类（无论是否压制）且用于化妆时考虑。	22%	33%	按报关日 VAT 政策适用 8% 或 10%。	必须按 HS 3304.91.00 单独查询 FTA 税率；不得套用 3304.99.30。	将霜状/乳液状气垫错误归为粉类，可能导致税率、品名和 C/O 不一致。	产品图片、质地、成分表、制造商说明、catalogue 和公布资料。
3304.99.90	若无法证明属于 3304.99.30，或具有特殊结构/用途，则作为 3304.99 项下其他类别核查。	18%	27%	按报关日 VAT 政策适用 8% 或 10%。	必须按 HS 3304.99.90 单独查询 FTA 税率；不得自动适用 3304.99.30。	可能影响 C/O 优惠、海关解释依据及报关描述。	技术资料、标签、公布资料、详细描述、主要用途和产品图片。

按 C/O 适用的特别优惠税率 – HS 3304.99.30 参考

市场/FTA	常见 C/O	2026 年参考特别优惠税率	适用建议	申报优惠前控制点
ASEAN – ATIGA	Form D	0%	货物具有 ASEAN 原产资格并满足原产地规则时适用。	C/O 表格、原产地标准、直接运输、货名与报关单及化妆品公布一致。
中国 – ACFTA	Form E	多数情况下可为 0%；仍需按报关日查询税则。	若 C/O 合格，通常优于 MFN 18%。	核查出口商、第三方发票、HS 6 位、货名和运输路线。
韩国 – AKFTA/VKFTA	Form AK / VK	AKFTA 约 5%；VKFTA 可能为 0%。	申报前比较 AK 与 VK，选择符合条件且税率更优的协定。	不要默认使用 AK；核查实际原产地、发票和 C/O。
日本 – AJCEP/VJEPA	Form AJ / VJ	可能为 0% 或按对应税则为较低税率。	日本原产且 C/O 合格时适用。	核查原产地标准、直接运输、货名及 C/O 上 HS。
欧盟/英国 – EVFTA/UKVFTA	EUR.1 或合格原产地声明	部分税则约 2.5%；需核查年份和原产地。	原产地证明符合 EVFTA/UKVFTA 要求时适用。	核查原产地证明机制、REX 号码（如有）、货名和累积规则。
澳大利亚/新西兰 – AANZFTA	Form AANZ	0%	澳大利亚/新西兰/ASEAN 原产并符合规则时适用。	核查表格、原产国、运输路线和 cushion 描述。
CPTPP	C/O 或允许的自证原产地文件	0%	出口商/生产商具备原产地证明资格时适用。	核查原产地文件、生产商/出口商信息和特定产品原产地规则。
RCEP	Form RCEP 或合格文件	通常约 10%；日本可能约 10.9%。	仅在优于其他方案或没有更优 FTA 时使用。	与 MFN 及其他双边/区域 FTA 比较；若不是最优则不建议使用。
印度 – AIFTA	Form AI	约 5%	印度原产货物且 C/O 合格时适用。	核查原产地标准、HS、货名和直接运输。
无有效 C/O	不适用	符合 MFN 条件时适用 MFN 18%；不适用 MFN/FTA 时可适用普通税 27%。	仅按 MFN/普通税申报，不申报特别优惠。	若 C/O 表格错误、过期、不一致或不满足直接运输，不得申报优惠税率。

税务提示

税务部分不能只写一行 MFN。ETA 前至少应锁定 5 个点：HS 3304.99.30 / 3304.91.00 / 3304.99.90；VAT 为 8% 还是 10%；是否有 C/O；哪一个 FTA 最优；以及 C/O – Invoice – Packing List – 化妆品公布 – 标签之间是否一致。在未取得实际货值、贸易条件和费用数据前，不提供税额计算公式。

适用的专项监管政策

货物情形	可能适用政策	需检查资料	主管机关/平台	建议时间	风险备注
商业进口销售	上市流通前需完成化妆品产品公布；责任主体对安全、功效和质量负责。	公布表/接收编号、成分、标签、授权书、CFS（如适用）、厂家资料。	越南药品管理局/卫生部或相应公共服务平台。	销售前，建议 ETA 前完成。	无公布接收编号可能不具备流通条件。
带 SPF/PA	仍可能属于化妆品，但防晒宣称需有资料支持并与公布一致。	SPF/PA 测试（如有）、标签、公布、PIF。	化妆品监管机关/后市场检查。	公布前和印标前。	无依据宣称易导致改标或解释。
治疗/祛痘/强美白宣称	需核查化妆品与药品/广告边界。	宣称清单、标签、营销资料、活性成分。	化妆品/广告/卫生主管机关。	公布和进口前。	不应使用与化妆品本质不符的治疗性表述。
样品/tester/赠品	用途和价值可不同，但仍需正确申报和适用政策。	Invoice、packing list、用途说明、tester/not for sale 标识。	海关；如适用还需专项机关。	ETA 前。	若进入市场，不得以样品名义规避公布。
带 refill/puff/套装	可能需按组成分别描述数量、价值和政策。	BOM、packing list、套装照片、明细发票。	海关及相关专项机关。	出具单证前。	笼统写 cosmetic set 易导致 HS/数量/公布不一致。
EPE/FDI/工厂用途	海关目的和内部用途可能不同于内销。	合同、进口目的、企业资料、运输单证。	主管海关。	ETA 前。	若转内销/流通，仍需核查公布和标签。

需核查的相关法规

法规类别	法规名称/编号	发布机关	生效/适用时间	手续中的作用	需注意条款/附件	核查备注
通知	06/2011/TT-BYT 化妆品管理规定	卫生部	2011-01-25 发布；需核查修订版本	化妆品公布、PIF、安全、标签和进出口管理基础法规。	第 1 条、第 4–5 条、第 10 条、附件 01-MP/02-MP/07-MP。	申报时应使用合并/修订版本。
修订通知	34/2025/TT-BYT 修订 06/2011/TT-BYT	卫生部	2025-07-03 发布；2025-08-18 生效	更新公布资料和电子/纸质表格要求。	修订第 4.1 条和第 5 条；Form 01-MP。	生效后使用新表格/流程。
法令	43/2017/NĐ-CP 商品标签	政府	2017-06-01 生效	规定越南流通商品标签。	强制标签内容和补充标签。	化妆品标签需同时符合进口和化妆品规则。
修订法令	111/2021/NĐ-CP 修订 43/2017/NĐ-CP	政府	2022-02-15 生效	更新进口商品标签规定。	原标签、补充标签和原产地规则。	印制/粘贴越文标签前核查。
外贸管理法令	69/2018/NĐ-CP 指导外贸管理法	政府	2018-05-15 生效	涉及 CFS 及部分进出口管理情形。	CFS、样品/暂进再出等情形。	按实际资料核查。
VAT 法令	174/2025/NĐ-CP VAT 减税	政府	2025-07-01 生效	判断 VAT 8% 或 10%。	排除附件和报关日期。	不得自动适用 8%。
税则	现行 MFN、普通税率和 FTA 税则	财政部/政府	按适用期间	确定 MFN、普通税率和特别优惠税率。	HS 3304.99.30、3304.91.00、3304.99.90。	按报关日查询。

查看/下载原始法规

企业可在官方法规数据库、政府门户或主管机关网站按法规编号查询。

06/2011/TT-BYT 34/2025/TT-BYT 43/2017/NĐ-CP 111/2021/NĐ-CP

企业在适用前应在官方法规数据库或发布机关网站再次核对。

清关资料清单

商业单证

Commercial Invoice、Packing List、Bill of Lading/Air Waybill、合同/PO、申请优惠时的 C/O、catalogue/照片/色号表。

化妆品资料

化妆品公布接收编号、公布表、授权书、CFS（如适用）、INCI 成分表、PIF 和功效依据。

标签与后续资料

原标签、越文补充标签、包装照片、色号、批号/有效期、责任主体信息。

资料组	所需资料	用于哪个步骤	通常由谁准备	常见错误	ETA 前检查方法
商业	Invoice、Packing List、B/L/AWB、合同/PO	报关、价格和数量核查	进口商、shipper、forwarder	品名笼统、缺色号/SKU、替换芯数量错误	锁定草稿并与公布/标签核对。
C/O – 税率	Form D/E/AK/VK/VJ/AJ/EUR.1/RCEP 等	申请特别优惠税率	出口商/进口商	HS、描述、第三方发票错误	签发前审核 C/O draft。
化妆品公布	公布表/接收编号、授权书、CFS（如适用）	流通条件和解释资料	RA/QA/进口商	产品名、色号、厂家、成分不一致	逐项与标签和单证核对。
成分与宣称	INCI、PIF、SPF/PA 依据、宣称资料	安全和边界核查	厂家/RA	治疗宣称、成分不一致、缺 PIF	在标签批准阶段阻断。
标签	原标签、补充标签、包装照片、批号/有效期	清关后流通	进口商/QA	缺原产地、责任主体、成分或有效期	ETA 前批准补充标签。

控制原则：品名、数量、色号/SKU、批号、有效期、原产地、生产商、成分和宣称必须在商业单证、化妆品公布、标签、化妆品资料和报关单之间 100% 一致。

可能导致货物被扣留的关键判断点

关键判断点	需回答问题	证明资料	不清楚的后果	建议处理方式
HS 依据是否充分？	气垫是面部霜/乳液、粉类还是其他产品？	Catalogue、标签、成分、质地照片	重新归类、补税或要求解释	ETA 前按 SKU/色号建立 HS 对照表。
是否已有化妆品公布？	商业销售产品是否有有效接收编号？	公布表/编号、RA 资料	可能不具备流通条件	商业进口计划前完成公布。
品名是否一致？	Invoice、公布、标签和 catalogue 是否一致？	Invoice、公布、原标签	因品名/SKU/色号不一致被问询	统一中英文品名和 SKU mapping。
宣称是否在化妆品范围？	是否有祛痘治疗、治愈、消炎、医学美白表述？	标签、营销资料、配方	改标或监管风险	仅使用公布和化妆品规则支持的宣称。
C/O 是否可接受？	格式、HS、描述、原产地标准和直运是否正确？	C/O、B/L、invoice	优惠税率可能被拒绝	签发前审核 C/O draft。
越文标签是否准备好？	是否含成分、用途、批号、有效期、原产地、责任主体？	原标签/补充标签	不具备市场流通条件	出库前完成补充标签。

实务 E2E 流程

第 1 步：ETA 前审核

确定 HS、税率、VAT、C/O；检查化妆品公布、标签、宣称、成分、接收编号和流通条件。

第 2 步：锁定单证和技术资料

锁定 Invoice、Packing List、B/L/AWB、catalogue、色号表、INCI 配方、原标签、公布资料和 C/O draft。

第 3 步：完成化妆品资料

检查接收编号、授权书、CFS（如适用）、PIF 以及相关 claim/SPF 证据。

第 4 步：开立海关申报

绿线：按系统条件通关；黄线：文件审查；红线：文件和实物检查。

第 5 步：通关、送货和贴标

缴税放行，检查补充标签、批号/有效期、包装状态和流通准备。

第 6 步：后续档案保存

按批次保存报关单、单证、C/O、公布、PIF、标签、照片和解释资料。

ETA 前风险检查清单

HS 错误：报关前确认霜/乳液气垫 3304.99.30 或粉类 3304.91.00。

无公布接收编号：商业进口前完成化妆品公布并核查有效性。

品名/色号不一致：将 invoice、packing list、标签、公布和 catalogue 的 SKU 对齐。

宣称过度：若不符合化妆品规则，删除或修改治疗、治愈、消炎表述。

C/O 错误：核查格式、原产地标准、直运和第三方发票。

VAT 8%/10% 错误：按报关日核查 174/2025/NĐ-CP 和排除附件。

补充标签不完整：核查成分、用途、批号、有效期、原产地、责任主体。

tester/赠品按普通货申报：准备用途说明和一致的单证。

FAQ – 企业常见问题

问题	简要回答
进口 cushion 是否需要许可证？	作为化妆品，核心是产品公布、标签资料和流通条件；需核查配方、宣称和进口目的。
Cushion 常用 HS 是什么？	霜状/乳液面部气垫参考 3304.99.30；粉类核查 3304.91.00；无法证明时核查 3304.99.90。
进口税是多少？	HS 3304.99.30：MFN 18%，普通税率 27%，VAT 8% 或 10%；有效 C/O 可享 FTA 优惠。
C/O 能降低税率吗？	可以。若 C/O 有效，部分 FTA 对 3304.99.30 可为 0% 或低于 MFN，需按报关日核查。
带 SPF 的气垫需要额外资料吗？	SPF/PA 宣称应与公布和证明资料一致，标签与 PIF 应一致。
样品/tester 需要公布吗？	取决于用途和是否进入市场，但仍需正确申报并遵守适用政策。
Invoice 名称与公布不一致怎么办？	不宜立即申报。应要求修改单证或取得厂家/shipper 官方 SKU/品名 mapping。
是否需要越文补充标签？	如在越南流通，需要符合 43/2017、111/2021 和化妆品标签规则。

TGIMEX 执行支持方案

本文提供 HS、税率、单证和专项政策框架；但实际货物仍需根据 catalogue、成分、标签、公布、C/O、运输单证和进口目的核查。

ETA 前审核

HS、税率、C/O、化妆品公布、标签、宣称、成分和色号/SKU 表。

Compliance 文件控制

核对 Invoice、Packing List、B/L/AWB、C/O、公布、POA、CFS、PIF 和标签。

物流与清关

协调代理、跟踪 ETA/pre-alert、申报海关、处理查验通道和越南国内配送。

TGIMEX 在 60 多个国家 拥有代理网络，并为 WCA、WCA China Global、VLA、HNLA 成员，具备海运、空运、公路/铁路运输、清关、C/O、进口许可、仓储和国内配送能力。

涉及化妆品公布、C/O、标签或功效解释的货物，企业不应等货到港后才审核资料。Invoice、Packing List、标签、公布、成分或 C/O 的细小不一致都可能导致补资料、延误通关或产生计划外仓储费用。

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