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腮红进口手续指南
腮红是用于面颊部位的彩妆产品。进口申报时，不宜仅以“makeup”或“cosmetics”笼统描述，而应在货物到港前明确产品形态、INCI成分、宣称、HS编码、化妆品公布接收号及标签内容。
若将粉状腮红与膏状、液体或棒状腮红混同，或授权书/CFS、公布资料、发票、原标签及宣称内容不一致，货物可能被要求补充资料、延迟通关、无法享受C/O优惠税率，并产生DEM/DET滞箱或堆存费用。
本文提供E2E（端到端）操作核查框架，供企业在报关前核查HS编码、税率、C/O、化妆品公布资料、标签、PIF以及关键风险点。
快速摘要
| 项目 | 快速核查信息 | 操作备注 |
|---|---|---|
| 商品名称 | 腮红/面颊彩妆，形态可为粉状、压粉、膏状、液体、凝胶、膏棒或棒状 | 发票、装箱单、公布资料和标签上的商品名称应一致。 |
| 参考HS编码 | 粉状产品参考 3304.91.00；非粉状的膏、液、凝胶、棒状产品可核查 3304.99.90 或其他适当编码 | 不能按营销名称机械归类，应依据成品形态和化妆功能。 |
| 参考税率 | 3304.91.00：MFN 22%，普通税率 33%；3304.99.90：MFN 18%，普通税率 27%；VAT标准 10%，符合条件且未被排除时可能为 8% | 应按报关日税则及适用FTA税则核查。 |
| 专项政策 | 进口化妆品在上市流通前应具有有效的化妆品产品公布接收号 | 通常资料包括公布表、授权书、CFS及产品资料。 |
| 标签 | 需核查原标签/越南语附加标签、批号、有效期、成分、责任主体、原产地及警示信息 | 美白、祛痘、防晒SPF、治疗等宣称应核查是否超出化妆品边界。 |
| PIF | 产品信息档案（PIF）应由负责将产品投放市场的组织保存 | 第1部分应在主管机关要求时可立即提交。 |
适用范围
适用产品
散粉腮红、压粉腮红、烘焙腮红、膏状腮红、液体腮红、凝胶腮红、棒状腮红或面颊染色产品。
不自动适用
粉底、气垫、面部散粉、口红、唇釉/染唇液、眼线、睫毛膏、遮瑕、护肤品或具有治疗宣称的产品。
需单独核查的情形
多品类化妆品套装、混合调色盘、测试品/样品、商业赠品以及EPE/FDI企业进口后进入越南内销市场的货物。
适用原则
需按目录、数据表、SKU、INCI配方、标签稿、宣称及实际进口目的核查，不应将所有彩妆产品作同一结论。
商品分类与识别
产品形态
散粉、压粉、烘焙粉、膏状、液体、凝胶、棒状腮红或面颊调色盘。物理形态是HS归类和报关描述的重要依据。
主要用途
用于增加面颊颜色、妆效、光泽或高光；可带轻微保湿或珠光效果，但无合法依据时不应描述为治疗用途。
识别资料
目录、标签稿、INCI清单、COA（如有）、供应商提供的MSDS/SDS、CFS、授权书、产品照片、色号及SKU清单。
描述风险
笼统使用cosmetics/makeup可能导致HS归类错误、化妆品资料不匹配及标签问题。
| 核查标准 | 需对照文件 | 错误描述风险 | 建议申报/单证商品名称 |
|---|---|---|---|
| 成品形态 | 目录、产品照片、标签稿、厂家说明 | 可能在 3304.91.00 与 3304.99.90 间归类错误，海关要求说明 | Blush/pressed powder cheek makeup，品牌…，色号…，SKU… |
| 用途/宣称 | 原标签、品牌网站、公布资料、营销资料 | 祛痘、美白、防晒或治疗宣称可能超出化妆品边界 | 描述为彩妆/面颊上色功能，避免在海关单证中写治疗宣称。 |
| INCI成分 | 配方/INCI清单、SDS/MSDS（如有） | 公布资料、标签和PIF中的成分名称不一致 | 统一公布资料、标签和PIF中的INCI名称。 |
| 色号/SKU | 色号清单、SKU清单、装箱单、标签稿 | 发票与公布资料中色号或产品名称不一致 | 多色号进口时明确列明shade/SKU。 |
| 货物状态 | 发票、装箱单、合同、标签照片 | 测试品/样品被写成商业销售货物可能产生政策风险 | 写明全新化妆品腮红，非药品。 |
HS编码 – 税率 – C/O
HS编码应依据产品形态及主要彩妆功能确定。腮红的关键判断点是粉状还是膏状/液体/凝胶/棒状。
| 参考HS编码 | 适用情形 | 核查依据 | 错误风险 | 需对照文件 |
|---|---|---|---|---|
| 3304.91.00 | 粉状，已压制或未压制的腮红：压粉、散粉、烘焙腮红 | 3304项下美容/彩妆制剂；3304.91为粉状产品 | 若实际为膏、液或棒状产品，可能被质疑归类 | 目录、照片、标签稿、物理形态、装箱单、公布资料 |
| 3304.99.90 | 不适合归入粉状分项的膏状、液体、凝胶、膏棒或棒状腮红 | 3304.99其他类；需结合成品形态和彩妆用途 | 误报为粉状或护肤类可能导致税率及描述错误 | INCI、质地、使用方法、标签稿、标签、COA（如有） |
| 3304.99.30 | 仅当产品实际体现为面部/皮肤用霜或乳液时核查；不作为腮红默认编码 | 取决于商品描述、使用部位、宣称和剂型 | 将彩妆上色产品误作面部/皮肤乳霜可能导致归类错误 | 目录、宣称、使用部位、使用说明 |
| 3304.10.00 / 3304.20.00 | 不是腮红主编码；仅当套装含唇部或眼部彩妆时提示核查 | 用于混合调色盘/套装风险提示 | 多品类套装可能需分项申报或核查套装归类规则 | 套装BOM、各单品照片、发票分项 |
| 税项 | HS 3304.91.00 – 粉状腮红 | HS 3304.99.90 – 膏/液/棒状腮红 | 适用条件 | 风险控制 |
|---|---|---|---|---|
| MFN进口税 | 参考 22% | 参考 18% | 适用于使用MFN待遇且不申请特别优惠原产地税率的情况 | 按报关日期核查税则。 |
| 普通进口税 | 参考 33% | 参考 27% | 在不符合MFN或特别优惠待遇条件时可能适用 | 在ETA前锁定HS和原产地。 |
| 进口VAT | 标准 10%；符合条件且未被排除时可能为 8% | 标准 10%；符合条件且未被排除时可能为 8% | 进口时核查第174/2025/ND-CP号法令及排除附录 | 不得未经核查即默认8%。 |
| C/O特别优惠税率 | 可按适用FTA税则低于MFN | 可按适用FTA税则低于MFN | C/O/原产地文件有效，符合原产地规则、直接运输及单证一致 | 表格、HS、描述或第三方发票错误可能被拒绝优惠。 |
| 原产地/路线 | C/O表格或原产地文件 | 特别优惠税率处理 | 适用条件 | 需对照资料 | 风险 |
|---|---|---|---|---|---|
| 东盟 | Form D / ATIGA原产地文件（如适用） | 按实际HS核查ATIGA税则；满足规则时可低于MFN | 适用WO/RVC/CTH/CTSH等规则及直接运输 | C/O、发票、装箱单、提单、HS、描述 | 原产地标准或商品描述错误可能导致优惠被拒。 |
| 中国 | Form E或RCEP C/O | 按实际HS核查ACFTA/RCEP税则 | 使用正确协定表格，第三方发票应正确注明 | C/O、第三方发票（如有）、提单、装箱单 | Form E/RCEP错误或直接运输证明不足。 |
| 韩国 | Form AK、Form VK或RCEP C/O | 比较AKFTA/VKFTA/RCEP，且仅在满足规则时使用 | 符合所选协定的原产地标准和直接运输 | C/O、商业单证、必要时生产商声明 | C/O表格或HS错误。 |
| 日本 | Form AJ、Form VJ、CPTPP或RCEP | 按HS核查AJCEP/VJEPA/CPTPP/RCEP税则 | 取决于路线及各协定原产地规则 | C/O/原产地声明、提单、发票 | 原产地或过境条件不符。 |
| 欧盟 / 英国 | EVFTA/UKVFTA下的EUR.1或原产地声明 | 按HS核查EVFTA/UKVFTA税则 | 出口商/原产地声明须符合协定要求 | 原产地声明/EUR.1、发票、提单 | 声明文字或商品描述错误。 |
| 澳大利亚 – 新西兰 / CPTPP | Form AANZ或CPTPP原产地文件 | 按HS核查AANZFTA/CPTPP税则 | 原产地规则及运输单证须一致 | C/O、发票、提单、装箱单 | 原产地、出口国和运输路线不一致。 |
| 印度 / 香港 / 欧亚经济联盟 | Form AI、Form AHK或EAV（如适用） | 按HS及实际原产地核查各协定 | 仅在原产地和路线属于该协定时使用 | C/O、商业及运输单证 | 使用错误协定或表格会被拒绝优惠。 |
| C/O核查项目 | 必须一致的内容 | ETA前核查方法 |
|---|---|---|
| 表格及协定 | 表格须与路线和原产地匹配 | 确认生产国、出口国、运输路线及最适用FTA。 |
| 原产地标准 | WO、RVC、CTH、CTSH或适用标准 | 按HS核查产品特定原产地规则，不能只看表格。 |
| 描述及HS | 腮红名称、产品形态、HS、数量及重量应一致 | 将C/O与发票、装箱单、提单及公布资料对照。 |
| 第三方发票 | 使用时须按规则正确声明 | 核查备注、发票开具国和交易结构。 |
| 签发日期及有效性 | C/O应有效、签章正确且符合时间要求 | 原件寄出前核查签发日期、印章、签名和编号。 |
适用专项管理政策
| 货物情形 | 可能适用政策 | 需检查文件 | 主管机关/系统 | 建议时间 | 风险备注 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业进口腮红 | 化妆品公布、标签控制及PIF保存 | 公布表、CFS、授权书、INCI、标签稿 | 越南药品管理局/国家单一窗口 | 上市前；建议ETA前核查 | 缺少或不一致的公布资料会产生后续检查风险。 |
| 多个色号/SKU | 核查公布范围和产品名称 | 色号清单、SKU清单、标签稿 | 化妆品公布系统 | 最终确认单证前 | 装箱单与公布资料不一致易被要求解释。 |
| SPF/美白/祛痘/治疗宣称 | 核查化妆品宣称边界及广告合规 | 标签稿、网站、宣称表、支持资料（如有） | 化妆品/广告相关主管机关 | 印刷标签和进口前 | 治疗或防晒宣称可能使资料复杂化。 |
| 样品/测试品/商业赠品 | 核查进口目的、标签和流通计划 | 发票、装箱单、用途说明 | 海关及相关专门机关 | ETA前 | 不要将拟销售货物申报为样品。 |
| EPE/FDI/工厂进口 | 核查进口类型、用途和内销情形 | 合同、使用计划、内部资料 | 相应类型管理海关 | 报关前 | 转内销可能产生补充义务。 |
需核查的相关法规
| 法规组别 | 名称/编号 | 发布机关 | 生效时间 | 在手续中的作用 | 重点条款/附录 | 核查备注 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 通知 | 第 06/2011/TT-BYT 号化妆品管理通知及其修订，包括第 34/2025/TT-BYT 号通知 | 卫生部 | 第34/2025/TT-BYT号自 2025年8月18日 起生效 | 化妆品公布、PIF、标签和进口管理依据 | 关于公布、PIF、标签和进口的规定 | 提交资料时核查合并版/现行版本。 |
| 法令 | 第 26/2023/ND-CP 号法令 | 政府 | 自 2023年7月15日 起生效 | MFN进口税则 | 附录II，第33.04项 | 用于MFN核查；不能替代FTA税则。 |
| 法令 | 第 174/2025/ND-CP 号法令 | 政府 | 自 2025年7月1日 起至 2026年12月31日 | 符合条件时适用VAT减税政策 | 排除附录及适用条件 | 不得未经核查默认8% VAT。 |
| 法令 | 第 43/2017/ND-CP 号及第 111/2021/ND-CP 号法令 | 政府 | 流通时核查现行效力 | 进口商品标签 | 强制标签内容及越南语附加标签 | 应结合化妆品专门标签规定。 |
| 原产地法规 | ATIGA、ACFTA、AKFTA、VKFTA、AJCEP、VJEPA、EVFTA、UKVFTA、CPTPP、RCEP等实施规定 | 工贸部/政府 | 按各协定 | 凭C/O享受特别优惠税率 | 原产地规则、直接运输、第三方发票 | 应按实际路线和文件核查。 |
查看/下载原始法规
企业在适用前应按法规编号在政府法规门户、法律文书数据库或发布机关网站进行核对。
清关文件
商业单证
商业发票、装箱单、海运提单/空运单、销售合同/采购订单（如有）、申请优惠税率时的C/O、目录、产品照片及色号/SKU清单。
化妆品监管资料
化妆品产品公布资料、CFS、授权书、标签稿、INCI清单、PIF、COA/SDS（如有）及越南语标签资料。
| 文件组别 | 所需文件 | 用于步骤 | 通常准备方 | 常见错误 | ETA前检查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业单证 | 发票、装箱单、提单/空运单、合同/采购订单 | 报关、计税和提货 | 进口商、卖方、货代 | 商品名笼统、缺少色号/SKU | 与公布资料和标签对照。 |
| 原产地 | C/O或原产地文件 | 申请特别优惠税率 | 卖方、出口商、进口商 | 表格、HS或原产地标准错误 | 核查表格、HS、描述、签发日期和直接运输。 |
| 化妆品公布 | 公布表、CFS、授权书、产品资料 | 上市流通和专项核查 | 品牌方、进口商、法规团队 | 产品/厂家名称不一致 | 核查每个产品名、色号/SKU和品牌。 |
| 标签/PIF | 标签稿、附加标签、INCI、PIF、COA/SDS（如有） | 后续检查和流通控制 | 进口商、品牌方 | 缺少成分、批号、有效期或警示 | ETA前审查强制内容及宣称。 |
100%一致原则：商品名称、数量、色号/SKU、原产地、生产商、批号、有效期和成分应在商业单证、公布资料、标签、PIF及海关申报中保持一致。
可能导致货物被扣留的关键点
| 关键点 | 需回答的问题 | 证明文件 | 不明确的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| HS编码 | 腮红是粉状还是膏/液/棒状？ | 目录、照片、标签稿、INCI | 税率错误并可能被质疑归类 | ETA前锁定HS并准备形态说明。 |
| 化妆品公布 | 公布接收号是否有效且对应正确产品？ | 公布资料、授权书、CFS | 流通依据不足或需补充资料 | 对照产品名、品牌、生产商和色号/SKU。 |
| 标签 | 原标签/附加标签是否完整？ | 标签稿、附加标签、产品照片 | 需补充标签或解释 | 发货前批准标签。 |
| C/O | 是否支持特别优惠税率？ | C/O、发票、提单 | 优惠被拒并调整税款 | 核查表格、原产地标准和直接运输。 |
| 宣称 | 是否含治疗、SPF、美白或祛痘宣称？ | 标签、网站、营销资料 | 可能超出化妆品边界 | 公布和进口前完成宣称核查。 |
实务E2E流程
步骤1 – ETA前核查
锁定产品形态、HS、税率、C/O、公布资料、标签和宣称风险；多色号货物应建立SKU清单。
步骤2 – 锁定商业及技术资料
对照发票、装箱单、提单/空运单、目录、标签稿、INCI、公布资料及授权书/CFS。
步骤3 – 完成公布/标签准备
上市前准备化妆品公布资料；核查越南语标签和PIF是否就绪。
步骤4 – 开立海关申报
绿色通道：系统放行；黄色通道：单证检查；红色通道：单证及实货检查。
步骤5 – 通关及后续控制
货物入库，按要求加贴附加标签，按批次保存资料并准备解释文件。
步骤6 – 流通控制
控制商业宣称、广告、有效期、批号、储存条件及分销资料。
ETA前风险清单
| 风险 | 后果 | ETA前控制 | 需检查文件 |
|---|---|---|---|
| 笼统写“cosmetics/makeup” | 海关要求补充目录/HS说明 | 清楚写明腮红、产品形态、色号/SKU | 发票、装箱单、目录 |
| 3304.91.00与3304.99.90归类错误 | 税率错误、C/O问题、延迟通关 | 申报前确认成品形态 | 标签稿、照片、INCI |
| 缺少或错误的化妆品公布 | 后续流通/检查风险 | 核查公布接收号及产品名称 | 公布资料、CFS、授权书 |
| C/O表格或原产地标准错误 | 无法享受特别优惠税率 | 发货前核查C/O | C/O、发票、提单 |
| 宣称超出化妆品边界 | 需修改标签/公布/广告 | 印刷标签和进口前核查宣称 | 标签稿、网站、营销资料 |
| 色号/SKU不一致 | 需补充资料并延迟 | 建立色号/SKU对照表 | 装箱单、SKU清单、公布资料 |
常见问题
1. 腮红进口是否需要许可证？
腮红属于化妆品。进口商应核查化妆品公布及流通要求；未检查实际资料前不应简单认定无需许可或资料。
2. 腮红主要HS编码是什么？
粉状腮红通常核查 3304.91.00；膏、液、棒状腮红可能需核查 3304.99.90 或其他适当编码。
3. C/O能否降低税率？
可以，但前提是C/O/原产地文件有效，且该HS在相应FTA税则中符合优惠条件。
4. 是否需要越南语附加标签？
在越南流通的进口商品应核查一般标签规定及化妆品专门标签规定。
5. 测试品/样品与商业货物手续相同吗？
取决于用途和数量，但仍需核查化妆品政策、标签、海关单证及流通风险。
6. 发票名称与公布资料不一致怎么办？
应在ETA前立即核查；如产品本质、品牌、色号或生产商不一致，可能需要修改商业单证或公布资料。
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本文提供腮红进口的HS、税率、化妆品公布、C/O、标签及风险控制框架。实际货物仍需根据目录、INCI、标签稿、单证、原产地及进口目的进行核查。
协同能力
- 覆盖 60多个国家 的代理网络。
- WCA、WCA China Global、VLA、HNLA成员。
- 具备海运、空运、公路及铁路物流能力。
支持范围
- ETA前核查HS、税率、C/O及化妆品政策。
- 交叉核对发票、装箱单、提单/空运单、公布资料、标签及PIF。
- 海关申报、绿色/黄色/红色通道处理及通关后资料留存。
涉及化妆品公布、C/O或标签要求的货物，企业不应等到货到后才开始核查资料。发票、装箱单、目录、标签稿、C/O或标签之间的细微差异，都可能引发补充资料要求、延迟通关或计划外仓储费用。
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请提前发送品名、运输路线、现有资料或执行需求， 以便获得更贴合实际货物情况、重点清晰且更具针对性的方案建议。
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