促销化妆品进口手续指南

核查项目	建议处理
货物范围	进入市场的促销化妆品：免费、赠品、随购赠或商业促销中发放给消费者使用的产品。
HS原则	“促销品”没有单独HS编码；应按产品实际属性分类：护肤、彩妆、护发、口腔护理、香水、除臭、剃须用品等。
化妆品合规	如属于进口化妆品并进入越南市场，应核查化妆品公布接收号、标签、CFS/授权书、PIF和配方。
税费	FOC/促销品仍可能涉及进口税、增值税和海关估价；无付款不等于无海关价值。
C/O	C/O只有在格式、原产地规则、货描、HS、数量及直运条件一致时才可用于优惠税率。
主要风险	笼统写“promotional cosmetics”；缺公布号；越南语标签不足；FOC估价无依据；C/O描述不一致。

法律提示：本文仅适用于进入市场的促销化妆品/个人护理产品。不得自动适用于实验室样品、检测样品、未流通展品或内部使用产品。必须按实际目录、SKU、配方、标签和进口目的核查。

适用范围

本文仅适用于为促销活动进口、免费赠送、随购赠、FOC或商业激励而最终由越南消费者使用的促销化妆品。

适用情形

促销用迷你装/旅行装化妆品。
随销售商品一同进口的FOC产品。
进入市场的化妆品礼盒。
在销售活动中发给消费者的试用产品。

不自动适用

不流通的实验室样品、检测样品。
展会临时进口复出口货物。
店内展示但不出售/不赠送的tester。
非化妆品类促销货物。

应按实际目录、datasheet、SKU和进口目的核查。 促销属性不会改变产品属性、化妆品政策或税务义务。

分类与货物识别

关键控制点是按实际化妆品类别分类，而不是按免费或促销状态分类。

检查标准	需对照文件	描述错误风险	建议发票/报关品名
产品属性	目录、标签、配方、功效宣称	HS和化妆品政策错误	Promotional cosmetic product – [产品名] – [形态] – [容量/重量]
FOC/促销状态	发票、合同、促销计划、装箱单	海关估价被质疑	区分付款价格与FOC参考价值
迷你/袋装规格	包装稿、直接包装、批号/有效期	标签或公布资料不匹配	写明实际容量/重量：1 ml、5 g、10 ml等
SKU/变体	SKU清单、色号/香型清单	与公布资料不一致	配方、颜色、香型或功效不同时分行
特殊成分	配方、INCI、含酒精/aerosol时MSDS	运输/DG处理错误	如有酒精、推进剂、易燃溶剂需声明
市场流通目的	分销/促销计划	被视为无合规流通	若发给消费者，应按进入市场化妆品处理

HS编码 – 税率 – C/O

核心原则：“促销品”不是HS归类依据。FOC（免费）、随购赠或促销化妆品仍必须按照实际货物属性归类：用途、成分、剂型、使用部位、零售包装及化妆品公布资料。

税务提示：即使发票显示0美元，促销化妆品也不当然免税。仍需核查海关估价、分项申报、HS编码、原产地及C/O优惠资格。

促销产品类别	参考HS编码	适用条件	参考MFN/WTO	参考普通税率	VAT	需核查文件
香水/香氛样品	3303.00.00	香水、淡香水、迷你香氛或小样，直接用于人体。	18%	27%	10%；符合条件且不属排除项时可能为8%。	目录、标签、容量，含酒精/易燃溶剂时MSDS，化妆品公布资料。
唇部彩妆	3304.10.00	迷你口红、唇釉、有色唇彩/润唇膏，主要用途为唇部彩妆。	20%	30%	10%或符合条件时8%。	配方、标签、宣称、公布资料、发票描述。
眼部彩妆	3304.20.00	睫毛膏、眼线、眼影小样/迷你装。	22%	33%	10%或符合条件时8%。	使用部位、形态、SKU/型号清单、色料配方。
粉类产品	3304.91.00	散粉、腮红、粉饼促销装。	22%	33%	10%或符合条件时8%。	区分粉类与膏霜/液体粉底或护肤品。
面部/皮肤用膏霜和乳液	3304.99.30	护肤迷你装、身体乳、膏霜类粉底或皮肤乳液。	18%	27%	10%或符合条件时8%。	目录、质地、用途、宣称、配方和公布资料。
其他护肤化妆品	3304.99.90	面膜袋装、去角质小样、精华/乳液样装或未能归入更具体税号的护肤组合。	18%	27%	10%或符合条件时8%。	多产品组合需考虑逐项申报。
洗发类促销品	3305.10.90	普通洗发水袋装/迷你装，不属于抗真菌或药用洗发水。	15%	22.5%	10%或符合条件时8%。	宣称、活性成分、标签和非药品证明。
其他护发制品	3305.90.00	发膜、护发精华、化妆品类养发水、发蜡或造型膏促销品。	20%	30%	10%或符合条件时8%。	护发用途、化妆品宣称和产品形态。
其他口腔/牙齿卫生用品	3306.90.00	口气喷雾化妆品或口腔护理迷你装，不含牙膏/牙线。	20%	30%	10%或符合条件时8%。	口腔护理宣称；排除药品/治疗疾病宣称。
剃须前/中/后用品	3307.10.00	剃须膏、须后水迷你装或剃须前用品。	18%	27%	10%或符合条件时8%。	气雾剂/推进剂/溶剂时需MSDS；标签和公布资料。
除臭/止汗产品	3307.20.00	除臭剂或止汗化妆品样品/迷你装。	20%	30%	10%或符合条件时8%。	宣称、滚珠/喷雾/膏体形态；气雾剂或易燃溶剂需MSDS。
沐浴制品	3307.30.00	浴盐或沐浴制品，且货物属性符合3307.30。	20%	30%	10%或符合条件时8%。	目录、成分、沐浴/清洁用途及标签。
其他香料、化妆品或盥洗制品	3307.90.40 / 3307.90.90	不能归入上述更具体税号的化妆品或盥洗制品。	20%或18%，视具体税号而定	30%或27%，视具体税号而定	10%或符合条件时8%。	申报前必须核查8位HS描述。
香皂/洁面皂/表面活性制品	需核查3401.xx	促销货物为香皂、洁面皂或具有第34章属性的清洁制品。	按申报日第34章税表核查	按申报日第34章税表核查	10%或符合条件时8%。	如本质属于香皂/表面活性制品，不应强行归入第33章。

税率来源说明：以上税率仅为基于第33章税目作申报规划时的参考。实际申报需按申报日税表、C/O、原产地及产品资料重新核查。

情形	税务/估价处理	所需文件	处理错误风险
FOC与销售货物同批进口	仍需申报合理海关价值；如属应税货物，按HS计算税费。	FOC发票、合同/PO、参考价格表、分项装箱单。	被质疑估价、调整估值或通关后追缴。
促销品与销售品HS不同	分项申报，按各自HS适用税率、C/O和政策。	SKU清单、目录、标签和各项数量。	税费、化妆品政策或C/O适用错误。
有有效C/O	如C/O与HS、描述、数量、原产地和路线一致，可享特别优惠税率。	C/O、发票、装箱单、提单/空运单、直运证明、第三方发票如有。	C/O仅写“gift/cosmetic sample”或与具体行项目不符导致优惠被拒。
无优惠C/O	符合条件时适用MFN；不享受特别优惠税率。	发票、装箱单及一般原产地资料如有。	进口成本预算不足。
通关后C/O被否	可能追缴税差和滞纳金。	C/O归档、原产地说明、供应商往来记录。	通关后成本和内部审计风险。

来源/路线	C/O或原产地证明	需核查优惠税率	条件	错误风险
东盟	Form D / ATIGA原产地证明	许多化妆品税号满足规则时可能为0%。	WO/RVC/CTH/CTSH；直运；货描一致。	C/O仅写“promotional gift”。
中国	Form E或RCEP	按8位HS核查ACFTA/RCEP。	原产地规则、第三方发票和直运。	C/O仅写“cosmetic sample”或与HS/数量不一致。
韩国	Form AK、VK或RCEP	比较AKFTA/VKFTA/RCEP选择适用税率。	HS、货描和原产地须与申报一致。	选错表格或未选择最优FTA。
日本	AJ、VJ、CPTPP或RCEP	按年度和协定核查适用税率表。	原产地标准、发票和运输证明。	经第三国转运但证据不足。
欧盟/英国	EUR.1或符合条件的自证	符合规则时可适用EVFTA/UKVFTA优惠。	出口商资格、HS、货描和运输证明。	FOC货物缺少对应原产地证明。
澳新/CPTPP	AANZFTA或CPTPP原产地文件	按路线、原产地和8位HS核查。	原产地标准、发票和提单/空运单。	C/O迟发或内容不一致。
印度/香港/欧亚经济联盟	AI、AHK、EAV或相应文件	不能默认，需查有效特别优惠税表。	表格、签发日期、有效期、直运和货描。	贸易路线与原产路线不一致。

按SKU锁定品名，不使用统称“促销化妆品”。
按产品属性确定HS，不按FOC/促销状态确定。
ETA前核查MFN、普通税、VAT、C/O、海关价值和化妆品公布政策。
C/O清单：表格、原产地标准、HS、货描、数量、重量、签发日期、印章/签名、直运和第三方发票如有。

专项政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需检查文件	处理机关/平台	建议时间	风险备注
进入市场的促销化妆品	化妆品公布、越南语标签、PIF、责任主体资料	公布号、CFS、授权书、配方、标签、目录	药品管理局/NSW/海关	ETA前	免费不免除化妆品合规。
发票FOC项目	海关估价和进口税核查	FOC发票、合同、价格表、付款记录	海关	申报前	FOC不等于零海关价值。
与销售品同包装	可能需要分行申报	装箱单、SKU、数量	海关	锁定单证时	合并申报可能导致HS错误。
迷你/袋装规格	消费者使用时仍需标签和公布	标签、批号、有效期	药品管理局/海关	ETA前	小规格不免标签义务。
含酒精/气雾剂	MSDS/DG运输核查	MSDS、UN号（如有）	承运人/航空公司/仓库	订舱前	DG错误可能导致拒载。
EPE/FDI/工厂进口促销品	核查分销权和内销义务	进口目的、促销/分销计划	海关/商务机关	进口及分销前	内部使用与市场流通不同。

需核查的相关法律文件

文件类别	文件	发布机关	生效/适用时间	作用	重点	备注
法律	2005年商法	国会	2006年01月01日起生效	定义促销活动。	第88条。	适用于国内促销，不替代化妆品进口合规。
政令	81/2018/ND-CP	政府	2018年07月15日起生效，部分修订	规定促销活动。	形式、限额、通知/登记。	按实际促销机制核查。
通知	06/2011/TT-BYT及修订，包括34/2025/TT-BYT	卫生部	TT34自2025年08月18日生效	化妆品公布、PIF、标签和责任。	公布号、PIF、标签。	核查最新合并文本。
政令	43/2017/ND-CP和111/2021/ND-CP	政府	NĐ43自2017年06月01日；NĐ111自2022年02月15日	商品标签。	越南语标签及责任主体。	促销品流通仍需符合标签要求。
政令	26/2023/ND-CP	政府	2023年07月15日生效	MFN税率表。	第33章相关HS。	申报日需再核查。
政令	174/2025/ND-CP	政府	2025年07月01日生效	VAT减税政策。	适用和排除范围。	8% VAT不能默认。

查看/下载官方文件

企业适用前应在官方法律数据库或主管机关网站再次核对。

34/2025/TT-BYT
药品管理局文件
26/2023/ND-CP
174/2025/ND-CP
81/2018/ND-CP

清关文件包

商业文件

Commercial Invoice，明确FOC/促销状态。
Packing List按SKU、数量和包装分列。
B/L或AWB。
合同/PO或促销安排。
申请优惠税率时提供C/O。
目录、产品图片、标签和SKU清单。

化妆品合规文件

化妆品公布接收号。
CFS及授权书（如需要）。
PIF产品信息档案。
原标签和越南语副标签。
如含酒精/气雾剂，提供MSDS/DG声明。
如需，促销活动文件。

业务文件核查表

文件组	所需文件	用途	准备方	常见错误	ETA前检查
商业文件	Invoice、PL、B/L/AWB、合同/PO	申报、估价、数量核查	进口商/供应商/货代	笼统写promotion goods	要求按SKU分列并提供参考价值。
化妆品文件	公布号、CFS、授权、配方、标签、PIF	专项政策和后续检查	法规/QA/法务	公布资料不匹配SKU	ETA前逐项核查。
HS/税务文件	目录、配方、宣称、产品图片	HS和税费计算	单证/报关/合规	按促销状态归类	按产品属性归类。
C/O文件	C/O、发票、PL、运输证明	优惠税率	供应商/出口商/进口商	描述/HS/日期错误	检查表格、标准、签章。
促销文件	如需通知/登记的促销文件	内贸合规	市场/法务/经销商	进口后才核查	分销前核查81/2018/ND-CP。

可能导致货物被扣的决策点

决策点	需回答的问题	证明文件	不清楚后果	建议处理
HS依据	产品是护肤、彩妆、护发、口腔护理还是香水？	目录、配方、标签、公布	被询问或查验	按SKU分类。
是否流通	消费者是否接收/使用？	促销计划、标签、渠道	化妆品合规风险	进入市场即按化妆品处理。
FOC估价	免费货物是否有海关价值？	发票、合同、价格表	重估价值	提前准备估价依据。
C/O适用	C/O是否对应每行货物？	C/O、发票、PL、运输单	优惠被拒	申报前检查。
标签	迷你/袋装是否有强制信息？	包装稿、原标签、副标签	市场流通风险	逐SKU准备副标签。
DG风险	是否含酒精、推进剂、易燃溶剂？	MSDS、成分	承运人拒收或延误	订舱前核查MSDS。

实务E2E流程

第1步 – ETA前核查

按每个促销品确定HS。
核查公布号、标签、C/O、VAT和FOC价值。
识别MSDS/DG风险。

第2步 – 锁定单证

锁定Invoice、PL、B/L/AWB。
分列SKU、价值、数量和原产地。
核对标签、公布、目录和C/O。

第3步 – 完成合规文件

检查化妆品公布号。
准备越南语副标签和PIF。
必要时核查促销活动文件。

第4步 – 海关申报

绿通道：系统放行。
黄通道：文件检查。
红通道：文件和实货检查。

第5步 – 通关后控制

收货后核对SKU/数量。
流通前贴副标签（如需）。
按批次归档。

ETA前风险清单

风险	后果	ETA前控制	文件
用一个笼统HS申报促销品	HS和税率错误	按产品类型分类	目录、配方、标签
FOC价值无依据	海关质疑估价	要求价格表/参考价值	发票、PO、价格表
缺化妆品公布号	清关依据不足	到货前完成公布	公布、CFS、授权、PIF
迷你标签不完整	后续流通风险	审核包装稿	原标签、副标签
C/O仅写gift set	优惠被拒	要求产品层级描述	C/O、发票、PL
同一组合中HS不同	申报错误	发票/装箱单分列	SKU清单

常见问题

促销化妆品进口是否需要公布？

如产品进入市场并由消费者使用，应按普通进口化妆品核查公布和相关合规。

FOC货物是否需要缴纳进口税？

可能需要。FOC状态不自动排除海关价值和税务义务。

HS编码如何确定？

按实际产品确定：口红、粉类、精华、洗发水、口气喷雾、剃须膏等，而不是按促销状态。

是否必须有C/O？

只有申请优惠税率时需要。使用C/O时必须匹配HS、货描、数量和原产地条件。

迷你装/旅行装是否需要越南语标签？

如在越南给消费者使用/流通，应核查标签义务。

促销品是否应在发票中分行？

建议分行，特别是HS、原产地、政策或数量不同的情况。

TGIMEX执行支持方案

本文说明了HS、税率、C/O、化妆品公布、标签和FOC估价。实际货物仍需按目录、配方、SKU、原产地和促销计划核查。

TGIMEX拥有超过60个国家的代理网络，并为WCA、WCA China Global、VLA、HNLA成员，可支持国际运输、清关、C/O、许可证、仓储及国内配送。

ETA前核查

HS、化妆品政策、公布、C/O、VAT、FOC价值和标签。

合规文件控制

Invoice、PL、B/L/AWB、C/O、目录、PIF与标签一致性。

国际物流

代理协调、订舱、ETA跟踪和pre-alert控制。

清关和后续检查

申报、查验处理、文件归档和解释支持。

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F&B

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家用产品

化妆品 – 个人护理

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