Hair mask/发膜在商业发票上经常被笼统写成“hair care product”或“cosmetics”。但在越南进口清关时，企业需要锁定产品形态、用途、INCI成分、HS编码、化妆品公布接收编号及标签资料。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

若将发膜误认为洗发水、护发素、染发剂、去屑产品或防脱发治疗产品，可能导致补充文件、修改报关单、解释功效宣称、无法享受C/O优惠税率，甚至产生DEM/DET及仓储费用。

本文提供ETA前的E2E（端到端）审查框架：HS、税率、C/O、化妆品公布、标签、清关文件、PIF及需要提前控制的风险点。

快速摘要

项目	审查方向	操作备注
商品	Hair mask – 发膜/护发膜，用于柔顺、滋养、增加光泽及改善发丝感官状态。	不自动适用于洗发水、护发素、护发精华、造型霜、发蜡、头皮护理液、染发剂或治疗类产品。
参考HS	3305.90.00 – 其他头发用制剂。	须核对目录、配方、标签、主要用途和使用方法。
参考税率	MFN 20%；普通税率 30%；VAT标准 10%，符合现行减税政策时可能为 8%。	按报关日、实际原产地及C/O重新核对。
专项政策	进口化妆品：化妆品公布接收编号为核心文件。	资料通常包括CFS、授权书、成分、标签、产品资料和PIF。
标签	审查原标签及越文副标签。	品名、用途、成分、批号、有效期及责任主体须与公布资料一致。

TGIMEX logistics article (zh)示意图 — 产品组及清关前资料审核场景示意图。

法律提示：本文仅适用于化妆品用途的发膜/护发膜/深层护发膜。若产品宣称治疗头皮疾病、脱发、真菌、炎症，或含有可能改变产品属性的活性成分，须按实际资料另行审查。

适用范围

本文仅适用于霜、凝胶、膏状、护理包等形态的发膜/深层护发膜，主要用途为化妆品层面的护发、柔顺、增加光泽、改善毛躁或感官修护。

适用

冲洗型发膜。
深层护发护理膜。
罐装、管装、小袋装或瓶装发膜。
无医疗治疗宣称的化妆品类头发护理产品。

不自动适用

以清洁为主要功能的洗发水。
单独申报且功能不同的护发素。
染发、漂发、烫发或拉直产品。
去屑、抗真菌、防脱发或医疗宣称产品。
护发精华、发蜡、造型膏或头皮护理液等其他用途产品。

必须根据实际目录、规格资料、标签、成分、宣称、SKU及进口目的进行审查。样品、EPE/FDI用途或其他特殊情形不得直接套用。

商品分类与技术识别

发膜通常属于头发用化妆品制剂，常见基质为乳化体系或凝胶，可能含有调理剂、柔润剂、成膜聚合物、油脂/硅油、水解蛋白、氨基酸、植物提取物、香精和防腐剂。核心判断点是主要化妆品用途，而不是医疗治疗用途。

检查项目	对应文件	描述错误风险	建议申报描述
产品形态	标签、图片、目录、规格书。	可能与洗发水、护发素或护发精华混淆。	Hair mask，霜/凝胶状，用于化妆品头发护理，品牌…，容量…，全新。
主要用途	标签、网站、公布资料中的宣称。	治疗宣称可能超出化妆品范围。	使用柔顺、护理、感官修护等化妆品表述。
INCI成分	配方/INCI、CFS、授权书、PIF。	禁限用成分或INCI不一致可能被要求解释。	与化妆品公布资料及标签一致。
使用方法	标签上的使用说明。	免洗、冲洗或头皮护理用途会影响审查重点。	说明为外用头发化妆品，不是药品。
套装产品	Invoice、packing list、套装图片。	与洗发水、护发素、精华同套进口时，每个SKU可能需要分别审查。	分清SKU、容量、数量和公布编号。

HS编码 – 税率 – C/O

发膜通常按3305 – 头发用制剂审查。若不是洗发水、永久烫/拉直制剂或发胶，常用参考HS为 3305.90.00 – 其他。最终HS须按实际资料和报关日确认。

参考HS	适用条件	错用风险	需核对文件
3305.90.00	发膜/深层护发膜，用于化妆品头发护理、柔顺、感官修护。	如实际为洗发水、染发剂、烫/拉直或治疗产品，HS可能被质疑并调整税款。	目录、标签、INCI、公布资料、CFS、授权书、使用说明、产品图片。
3305.10.90 – 需排除	仅当主要功能为洗发/清洁。	把发膜误归为洗发水会导致HS、税率和单证描述错误。	Shampoo宣称、清洁/起泡功能、使用方法。
3305.20.00或其他编码 – 需排除	用于永久烫发/拉直或特殊沙龙化学处理。	沙龙护理类用语过强时可能造成分类误解。	技术资料、活性成分、沙龙使用流程。

HS 3305.90.00参考税率

税种	参考税率	适用条件	风险控制
MFN进口税	20%	适用于MFN来源且不使用FTA优惠的货物。	按报关日重新核对税表。
普通进口税	30%	非MFN/非FTA情况下的备选税率。	原产地不清会增加税负。
VAT	标准 10%；符合现行减税政策时可能 8%。	按报关时VAT政策执行。	未核对排除清单不得默认8%。
FTA优惠税	可能为 0%、2.5%、5%、10%或其他。	须有有效C/O或原产地文件，并满足直接运输及原产地规则。	表格、标准、品名或HS错误可导致优惠被拒。

C/O及FTA审查矩阵

原产地路线	C/O或原产地文件	3305.90.00参考税率	条件	文件	风险
ASEAN	Form D / ATIGA或认可机制	可能 0%；RCEP须按报关日税表核对。	符合原产地规则、直接运输及描述一致。	C/O、invoice、packing list、B/L、WO/RVC/CTH/CTSH标准。	C/O栏目、描述或原产国错误会导致优惠被拒。
中国	Form E / ACFTA或RCEP	ACFTA可能 0%；RCEP按降税表核对。	正确原产地标准和品名描述。	Form E/RCEP、第三方发票、全程提单。	第三方发票、转运或原产地标准错误易被核查。
韩国	AKFTA / VKFTA / RCEP	按实际原产地和C/O选择最优税表。	适当FTA及有效原产地证明。	C/O AK/VK/RCEP、invoice、B/L、产品说明。	选错FTA可能失去更优税率。
日本	AJCEP / VJEPA / CPTPP / RCEP	可能有较深优惠，但须逐项查表。	符合各协定的原产地文件和PSR。	C/O或认可自我声明。	缺少直接运输证明或原产地标准错误。
EU / UK	EVFTA / UKVFTA	按EVFTA/UKVFTA年度税表核对。	具有有效原产地声明或证书。	原产地声明/证书、invoice、B/L。	REX/声明或商品描述不合格会被拒绝。
澳大利亚/新西兰	AANZFTA / CPTPP / RCEP	根据可提供的原产地文件选择最优税率。	符合原产地规则和直接运输。	C/O或原产地文件、B/L、invoice。	无有效原产地证明时适用MFN。
印度/香港/EAEU	AIFTA / AHKFTA / VN-EAEU FTA	按相关FTA税表核对，不默认 0%。	有效表格/证明及符合协定条件。	C/O、运输证明、商品描述和HS。	表格或税表错误会导致税务错误。

ETA前C/O检查清单

表格/证明：正确协定、模板及签发/自证机制。

原产地标准：检查WO、RVC、CTH、CTSH或PSR规则。

商品信息：品名、HS、数量、重量、原产地须与Invoice/Packing List一致。

直接运输：转运时需全程提单或证明资料。

第三方发票：如有，应按协定正确体现。

有效性：签发日期、章签、电子/正本形式及提交时间须合规。

适用专项政策

货物情形	可能适用政策	需检查文件	机关/平台	建议时间	风险备注
普通化妆品类发膜	化妆品公布、标签、进口海关。	公布接收编号、CFS、授权书、成分、标签、商业文件。	越南药品管理局/国家单一窗口/海关。	ETA前及流通前。	缺少公布编号可能影响清关或流通。
去屑、抗真菌、防脱发或生发宣称	可能超出化妆品范围。	标签、营销宣称、活性成分、技术资料。	卫生部或相关机关。	下单前。	未审查不得直接按普通化妆品处理。
样品/测试品	仍须审查进口目的和化妆品政策。	样品发票、用途说明、标签、数量、如流通则需公布。	海关及相关专项机关。	ETA前。	不能因是样品而默认免全部资料。
EPE/FDI/工厂进口	审查进口类型、用途及是否内销。	合同、PO、进口目的、内部资料、标签。	申报地海关。	报关前。	类型错误可能影响税务和后续稽查。

需审查的相关法规

类别	文件	发布机关	适用时间	作用	重点	备注
化妆品	06/2011/TT-BYT及修订；09/VBHN-BYT 2025合并文本	卫生部	06号通知自2011-04-01生效；34/2025自2025-08-18生效。	化妆品公布、PIF、标签和责任主体。	公布、PIF、标签及进口资料。	使用最新合并/修订文本。
标签	43/2017/ND-CP和111/2021/ND-CP	政府	需核对现行效力。	进口商品标签及越文副标签。	强制内容、原产地、责任主体。	还须符合化妆品专项标签要求。
MFN税表	26/2023/ND-CP	政府	2023-07-15起生效。	进口优惠税表。	附录II。	按报关日HS复核。
普通税率	15/2023/QD-TTg	总理	自2023年适用，需核对现行效力。	普通进口税率依据。	普通税率表。	无法适用MFN/FTA时参考。
VAT	174/2025/ND-CP	政府	2025-07-01生效，减税阶段至2026-12-31。	判断8%或10% VAT。	减税范围及排除清单。	不得默认8%。
FTA/C/O	各协定特别优惠税率法令	政府/相关机关	按各阶段税表。	确定特别优惠税率。	C/O表格、PSR、直接运输。	按实际原产地核对。

查看/下载原始法规

企业应在官方法律门户或发布机关网站核对后再适用。

化妆品合并文本 26/2023/ND-CP 174/2025/ND-CP 查询HS/税率

清关文件包

商业文件

Commercial Invoice。
Packing List。
Bill of Lading/Air Waybill。
合同/采购订单（如有）。
申请优惠税率时的C/O。
目录、原标签、产品照片和SKU清单。

化妆品专项资料

化妆品公布接收编号。
CFS（如资料要求）。
生产商/所有人的授权书。
INCI成分、标签、使用说明。
PIF产品信息档案。
必要时的功效支持资料。

文件组	所需文件	用途	准备方	常见错误	ETA前检查
商业文件	Invoice、Packing List、B/L/AWB。	海关申报及数量/价值/原产地核对。	供应商、进口商、货代。	品名写成笼统“cosmetics”，缺SKU/容量。	与公布资料、标签和包装核对。
公布资料	公布接收编号、CFS、授权书、成分、标签。	证明化妆品监管基础。	进口商/责任主体。	品名、生产商、品牌或形态与单证不一致。	开具Invoice前锁定品名和标签版本。
HS/C/O	C/O、运输文件、HS审查表。	计税及FTA优惠。	发货人、采购、单证、报关代理。	C/O表格、标准或商品描述错误。	检查表格、标准、签发日期和直接运输。
标签	原标签、越文副标签、产品照片。	清关、流通、后续检查。	进口商/品牌方。	缺用途、成分、批号、有效期或责任主体。	与公布资料及实货比对。

控制原则：品名、数量、SKU、原产地、成分、标签、公布接收编号及报关描述必须全套一致。

可能导致货物被扣留的决策点

决策点	需回答的问题	证明文件	不清楚的后果	建议处理
HS编码	3305.90.00是否有充分依据？	标签、目录、成分、使用说明。	要求解释或修改HS。	排除洗发水、染发剂、烫/拉直及治疗宣称。
公布资料	公布品名是否与发票/标签一致？	公布资料、Invoice、标签设计稿。	补充文件或清关延误。	发单前锁定品名。
宣称	是否有医疗治疗宣称？	标签、网站、营销资料。	可能被审查为非普通化妆品。	调整宣称或审查其他政策。
C/O	C/O是否符合优惠税率条件？	C/O、B/L、invoice、packing list。	无法享受优惠税率。	检查表格、原产地标准及直接运输。
越文副标签	强制标签内容是否完整？	原标签、副标签、照片。	流通和后续检查风险。	入库前完成审查。

实务E2E流程

步骤1：ETA前审查

确认HS、税率、C/O、化妆品政策、标签及VAT 8%/10%适用可能。

步骤2：锁定文件

锁定Invoice、Packing List、B/L/AWB、标签、成分、SKU、公布编号和原产地。

步骤3：检查专项资料

货到前检查公布接收编号、CFS、授权书、PIF、标签和宣称。

步骤4：海关申报

绿道：按系统条件放行；黄道：查文件；红道：查文件及查验实货。

步骤5：通关及后续

放行、完善越文副标签、保存批次资料并准备后续解释文件。

ETA前风险清单

风险	后果	控制方法	文件
C/O表格或原产地标准错误	FTA优惠被拒，税负增加。	检查表格、标准、品名、HS和签发日期。	C/O、invoice、B/L。
Invoice与公布资料品名不一致	补充文件或解释。	发单前锁定品名、品牌、版本和容量。	公布资料、Invoice、标签。
治疗宣称超出化妆品范围	专项政策风险。	审查标签、网站、宣传册和社媒宣称。	标签、目录、成分。
与洗发水/护发素混淆导致HS错误	税率及申报描述错误。	确认主要功能和使用方法。	说明书、标签、配方。
越文副标签内容不完整	流通和后续检查风险。	入库前审查副标签。	原标签、副标签、公布资料。

FAQ – 常见问题

发膜进口需要化妆品公布吗？

如果作为进口化妆品在越南流通，通常需要化妆品公布接收编号，并应结合实际资料审查清关要求。

HS 3305.90.00是否一定正确？

不是。该编码仅为普通发膜参考编码；若为洗发水、染发剂、烫/拉直或治疗产品，可能适用其他编码。

C/O能否降低税率？

可以，但须有有效C/O或原产地文件，表格正确、原产地标准满足且符合直接运输条件。

是否需要越文副标签？

在越南流通时通常需要越文副标签，并须符合普通标签及化妆品专项要求。

样品是否和商业货一样？

不能直接判断。须根据进口目的、数量、标签、化妆品政策和海关类型审查。

Invoice品名与公布资料不一致怎么办？

应在报关前修改文件或准备解释，不应等货到港后再处理。

TGIMEX执行支持方案

本文已梳理发膜进口的HS、税率、C/O、化妆品公布和专项政策。实际操作仍应根据目录、标签、成分、单证、原产地及进口目的进行复核。

ETA前审查

HS、化妆品政策、C/O、税率、标签、成分、公布和宣称。

合规文件控制

核对Invoice、Packing List、B/L/AWB、C/O、标签、CFS、授权书和PIF。

国际物流

协调海外代理、船公司/航空公司、ETA、pre-alert及运输单证。

报关与后续

准备报关、处理查验、国内配送及批次资料留存。

涉及化妆品公布、C/O或标签要求的货物，不应等到货到港后才开始审查。Invoice、Packing List、标签、C/O或公布资料之间的小差异，都可能导致补充文件、延误清关或额外仓储费用。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品－个人护理

电子产品 – 电子元器件 – ICT

机械 – 机械工程 – 工业设备

纺织 – 服装 – 鞋类 – 原辅料

木材 – 家具 – 木制品

农产品

水产品 – 动物源产品

食品饮料 – 加工食品 – 饮料

化学品 – 塑料 – 橡胶 – 原料

钢铁 – 铝 – 金属 – 建筑材料

项目货物 – 危险品 – 冷藏 – 超限货物

包装 – 纸张 – 印刷

陶瓷 – 手工艺品 – 石材 – 竹藤制品

药品 – 医疗器械 – 健康护理

化妆品 – 个人护理 – 家居护理

汽车 – 摩托车零部件 – 新能源汽车

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