产品开发样品通常用于配方评估、感官测试、稳定性试验、包装匹配、香型/颜色选择或实验室研发。即使不用于销售，海关仍可能要求说明进口目的、HS 编码、申报价值、成分、样品标签、MSDS/SDS、化妆品备案以及不得流通的证明。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

本文提供进口前 ETA 阶段的 E2E（端到端）核查框架：样品分类、HS 编码、税费、原产地文件、技术资料、清关文件以及可能导致货物被扣留的关键风险点。

快速摘要

项目	重点内容	操作提示
货物	产品开发样品——用于配方评估、兼容性测试、内部研发或开发验证的化妆品/研发样品。	不自动适用于商业销售货物、tester/sample sale、赠品流通或面向消费者销售的成品化妆品。
HS 原则	不存在仅因“sample/样品”而适用的单独 HS。归类应按货物实际性质：护肤、护发、口腔护理、香氛、表面活性洗涤制剂、原料或活性成分等。	ETA 前核查目录、成分表、MSDS/SDS、样品标签、形态、用途和申报价值。
监管原则	内部 R&D/测试样品可能需要用途说明；如进入市场流通，可能触发化妆品公布/备案、标签和 PIF 要求。	不能仅因写“sample”就默认免除专业监管。
税务原则	MFN、普通税率、VAT 和 FTA 优惠税率必须按准确 HS、原产地、申报日期和 C/O 核查。	C/O 对成本影响较大，但 HS、描述、原产地标准或运输条件不一致时可能被拒。
ETA 前重点	在货到前锁定样品描述、数量、价值、SDS、R&D 目的、C/O 和标签/照片。	货到后再解释，容易出现黄/红通道、补充文件或仓储费用。

法律提示：“产品开发样品”是用途描述，不是独立的 HS 编码。企业需证明其研发/检测用途及非商业使用；若以试用装、赠品、促销品或销售样品形式进入市场，应按上市化妆品政策核查。

适用范围

适用

化妆品配方样品、试产样品、bulk 样品、生产前样品及实验室样品。
用于感官评估、稳定性测试、包装匹配、香型/颜色选择或 R&D 评价的样品。
少量进口、仅供内部实验室或产品开发使用的样品。

不自动适用

商业货物、上市试用装、样品销售品、赠品或促销品。
化妆品原料、独立化学品、药品、医用消毒产品或保健食品。
无 MSDS/SDS 和运输分类的危险品样品。

货物识别与技术核查

核查点	需对照文件	描述错误风险	建议申报描述
样品性质	图片、标签、TDS、装箱单。	HS 或监管政策错误。	“Cosmetic product development sample – exact sample type – not for sale”。
宣称和用途	标签稿、宣称表、研发邮件。	可能被认定为药品/消毒/医疗产品。	使用中性 R&D/检测用途描述。
成分及危险品风险	成分表、COA、MSDS/SDS。	HS/DG 处理错误。	如含酒精/气雾剂/溶剂，应如实说明。
数量和价值	样品发票、装箱单。	被怀疑商业货物或被质疑完税价格。	说明海关申报价值和非销售用途。

HS 编码 – 税费 – C/O

产品开发样品的 HS 归类应根据货物实际性质确定，而非“sample”字样。以下表格仅为操作参考，实际申报应按具体文件和申报日期的税则重新核查。

样品类型	参考 HS	适用条件	MFN 参考	普通税率参考	VAT	主要风险	需对照文件
护肤霜/乳液/精华/精粹样品	3304.99.30 或 3304.99.90	护肤/彩妆或其他皮肤用化妆品制剂。	18%	27%	10%	税率和原产地优惠处理错误。	成分表、标签、宣称、图片。
洗发/护发/发膜/造型/养发样品	3305.10, 3305.20.00, 3305.30.00, 3305.90.00	头发用制剂，按具体功能选择。	15%–20%	22.5%–30%	10%	将所有头发样品统一归入“其他”可能错误。	功能、形态、SDS。
口腔护理样品	3306.10, 3306.20.00, 3306.90.00	牙膏、牙线或其他口腔卫生制剂。	6%–20%	9%–30%	10%	治疗/杀菌宣称可能改变监管属性。	宣称、活性成分、标签。
香水/身体香雾样品	3303.00.00 或相关编码	香水/香氛制剂；需核查酒精及 DG。	申报时核查	申报时核查	10%	未申报酒精危险品。	MSDS/SDS、闪点、UN 编号。
浸渍化妆品湿巾/棉片	3307.90.30 或适当编码	已浸渍化妆品制剂的湿巾/棉片。	20% 参考	30% 参考	10%	与纸制品/包装或护肤品混淆。	结构、浸液、宣称、图片。
皮肤清洁表面活性制品	3401.30.00 或第 33/34 章适用编码	用于清洁皮肤的有机表面活性制品。	按第34章核查	按第34章核查	10%	护肤化妆品与表面活性清洁制剂混淆。	表活成分、标签、用途。
原料/活性物/香精复配物	按实际原料归类	并非成品化妆品。	取决于编码	取决于编码	通常 10%，需核查	错误申报为成品化妆品。	COA、MSDS/SDS、CAS、用途。

C/O 与 FTA 核查

原产地线路	C/O 或原产地证明	优惠税率说明	适用条件	需对照文件	错误风险
ASEAN / ATIGA	Form D 或被接受的电子原产地证明。	很多化妆品 HS 在满足规则时可能适用0%。	HS、WO/RVC/CTH/CTSH 等原产地标准、直接运输和签发有效性均需正确。	C/O、发票、装箱单、提单/空运单、必要时的成分依据。	“sample”描述与实货不一致，可能被拒绝享惠。
中国 / ACFTA 或 RCEP	Form E 或 RCEP 原产地证明。	按具体 HS 和申报年度核查优惠税率。	表格、原产国、HS、货描、第三方发票声明（如有）和直接运输规则均需正确。	C/O、发票、第三方发票、运输单证、装箱单。	HS 不一致或第三方发票信息缺失可能被拒。
韩国 / AKFTA、VKFTA 或 RCEP	Form AK、Form VK 或 RCEP 证明。	通常优于 MFN，具体取决于 HS 和税则表。	需满足产品特定规则、签发有效、直接运输、描述一致。	C/O、发票、装箱单、提单/空运单、生产商/出口商信息。	原产地标准不满足或样品描述过于笼统。
日本 / AJCEP、VJEPA、CPTPP 或 RCEP	Form AJ/VJ、CPTPP 原产地声明或 RCEP 证明。	按 HS 和所选协定核查。	不得混用协定和表格；需核查原产地标准和文件格式。	原产地证明、发票、装箱单、运输路径。	选错协定可能导致后续补税。
欧盟 / EVFTA 与英国 / UKVFTA	EUR.1 或原产地声明（按适用规则）。	优惠待遇取决于 HS 及原产地证明门槛/规则。	出口商声明/签发、直接运输/未改变状态和 HS 一致性。	原产地声明/EUR.1、发票、装箱单、运输单证。	声明措辞不足或描述不一致。
澳大利亚–新西兰 / AANZFTA 或 CPTPP	Form AANZ 或 CPTPP 原产地证明。	按准确 HS 和税则表核查。	需满足 PSR、直接运输和证明格式。	C/O 或原产地证明、发票、提单/空运单。	格式或运输证明无效导致享惠被拒。
印度 / AIFTA 与香港 / AHKFTA	Form AI 或 Form AHK（如适用）。	按 HS 和税则表核查优惠税率。	原产地标准、表格、印章/签名或电子验证（如接受）均需正确。	C/O、发票、装箱单、提单/空运单。	未核查样品 HS 对应税则即申报优惠，存在补税风险。

专业监管政策矩阵

情形	可能适用政策	需核查文件	主管/处理渠道	建议时间点	风险提示
内部 R&D 样品，不销售、不流通	按海关进口流程办理，并提供用途说明和技术文件；是否触发专业监管仍取决于货物性质。	用途说明、不得销售承诺、样品发票、装箱单、SDS/MSDS、R&D 申请。	申报地海关。	ETA 前。	不存在绝对豁免；海关仍可能询问 HS、价值、成分和用途。
成品化妆品样品，拟流通/tester/sample sale/赠品	可能适用化妆品公布/备案、标签和 PIF 要求。	公布/备案接收文件、LOA、CFS（如需）、PIF、标签。	越南药品管理局/卫生部及相关线上渠道。	进口前或流通前。	不得用“样品”规避上市规则。
原料、活性物、香精复配物或 bulk 开发样品	HS 和政策按实际化学品或制剂性质确定，不一定按成品化妆品处理。	COA、SDS/MSDS、CAS、成分说明、用途说明。	海关；如成分触发其他政策则需相应主管机关。	订舱前和申报前。	将原料误申报为成品化妆品会导致 HS 和税率错误。
含酒精、溶剂、气雾剂、易燃香精或加压包装样品	需按航空/海运承运人规则及 IATA/IMDG 逻辑进行危险品筛查。	SDS/MSDS、闪点、UN 编号、包装指令、危险品申报（如需）。	承运人、货代、航空公司/船公司；查验时海关。	订舱前。	未申报危险品可能导致拒载、改配或仓储问题。
EPE/FDI 工厂或研发中心进口样品	海关制度、内部领用/核算和用途记录应与进口目的一致。	样品申请、内部 R&D 计划、交接记录、仓库/实验室记录。	海关及企业内部合规团队。	ETA 前及资料留存期间。	追溯不足可能引发后续稽核问题。
退回、更换、保修或复进口评估样品	可能需要针对退回/更换/复进口情形提供单独说明和证明。	前次进出口文件、退回原因、往来邮件、照片、批号/序列号（如有）。	海关。	发运前。	用途不一致可能引发估价、税费或制度问题。

需核查的相关法规

文件组别	名称/编号	发布机关	生效日/适用时间	在手续中的作用	需注意条款/附件	核查备注
法律	2014 年海关法	国会	正在适用；需核查最新合并状态。	海关申报、查验和监管的基础法律。	海关资料、查验和清关规则。	适用于所有进口货物。
法令	08/2015/NĐ-CP，后经 59/2018/NĐ-CP 修订	政府	需核查合并/现行版本。	规定海关手续和海关监管。	海关资料、实货查验和实际清关流程。	用于说明样品用途和文件依据。
通知	38/2015/TT-BTC，后经 39/2018/TT-BTC 修订	财政部	适用前核查现行效力。	海关申报、估价和文件处理。	申报数据、提交文件和海关估价逻辑。	与样品价值、无偿样品申报有关。
化妆品	06/2011/TT-BYT	卫生部	2011-04-01	化妆品管理、公布/备案、标签和 PIF 框架。	化妆品定义、公布/备案和 PIF 要求。	如样品为成品化妆品或拟上市，应核查。
化妆品修订	34/2025/TT-BYT	卫生部	2025-08-18	修订补充 06/2011/TT-BYT。	适用的更新资料/公布要求。	生效日后的相关资料应对照适用。
税则	26/2023/NĐ-CP	政府	2023-07-15	MFN 税率和税则基础。	第 33、34 章及其他相关章节。	必须按准确 HS 和申报日期复核。
税则修订	108/2025/NĐ-CP	政府	2025-05-19	修订 26/2023/NĐ-CP。	被修订的税则内容。	应与现行税则一并使用。
标签	43/2017/NĐ-CP 与 111/2021/NĐ-CP	政府	使用前核查现行效力。	商品标签和越南语补充标签。	标签内容、原产地、负责组织、补充标签规则。	样品若展示/流通给用户时尤其重要。

查看 / 下载原文

企业在适用前应在官方法律门户或主管机关网站进一步核对。

06/2011/TT-BYT 34/2025/TT-BYT 26/2023/ND-CP 108/2025/ND-CP

清关文件

商业单证

含海关申报价值的样品发票。
装箱单，列明样品数量、容量/重量。
提单或空运单。
样品申请/R&D 申请。
如属实，提供不得销售/无偿样品说明。
如申请优惠税率，提供 C/O。

技术文件

成分表、COA、MSDS/SDS。
TDS、目录、照片、样品标签。
用途说明和非商业用途承诺。
如上市或被要求，准备备案/PIF/LOA/CFS。

操作资料核查清单

资料组别	需准备文件	用于步骤	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
样品用途	用途说明、样品申请、R&D 计划、如属实的不得销售/不流通承诺。	海关询问进口目的时解释。	进口商、R&D、法规/合规部门。	无法证明样品不用于销售。	发货前准备；如可行，保留签章版本。
发票/装箱	样品发票、装箱单、海关申报价值、数量、容量、净重/毛重。	海关申报、估价、关税和 VAT 审核。	供应商、单证团队、进口商。	无申报价值、名称笼统、缺容量或单位。	注明“value for customs purpose”，统一数量和单位。
运输文件	空运单/提单、预通知、订舱信息。	到港控制、舱单和清关计划。	货代、承运人、海外代理。	运输单证货描与发票或样品性质不一致。	核对发货人/收货人、货描、件数和 ETA。
技术资料	成分表、COA（如有）、SDS/MSDS、TDS/目录/照片/样品标签。	HS 归类、DG 筛查、化妆品/政策核查。	供应商、R&D、QA/法规。	只有营销名称，没有成分/SDS 支撑。	订舱前收齐；提前标记酒精/气雾剂/溶剂。
原产地/C/O	如申请优惠税率，准备 C/O 或原产地声明。	优惠税率审核。	出口商、供应商、进口商。	表格错误、HS 错误、描述错误或缺直接运输证明。	核查表格、HS、描述、原产地标准、发票和运输路径。

可能导致扣货的决定点

决定点	需回答的问题	证明文件	不清楚的后果	建议处理
样品实际性质	是成品化妆品、半成品 bulk、原料、活性成分还是化学制剂？	成分表、SDS/MSDS、照片、TDS。	HS、税费和监管路径错误。	发货前先按样品组别分类。
进口目的	样品仅用于内部 R&D/测试，还是用于市场流通/消费者测试？	用途说明、R&D 计划、供应商邮件、不得销售承诺。	海关可能要求公布/备案或补充解释。	ETA 前准备清晰用途说明。
海关申报价值	即使无偿，是否有合理的海关申报价值？	样品发票、价格依据、往来邮件。	估价质疑和清关延误。	明确“value for customs purpose”和贸易条件。
DG/运输风险	样品是否含酒精、气雾剂、易燃溶剂或加压包装？	SDS/MSDS、闪点、UN 编号。	承运人拒载、改配或仓储问题。	订舱和申报前筛查 DG。
C/O 优惠	是否申请优惠税率，且 C/O 是否与准确 HS 和货描一致？	C/O、发票、装箱单、提单/空运单。	失去优惠税率或后续补税。	核查表格、原产地标准、HS、描述和直接运输规则。

E2E 操作流程

步骤 1 · ETA 前核查

确认样品性质、HS、税率、原产地、DG 和监管政策。

步骤 2 · 锁定单证

核对样品发票、装箱单、空运单/提单、成分表、MSDS/SDS 和标签。

步骤 3 · 准备解释文件

准备 R&D 用途说明、不得销售承诺和技术证据。

步骤 4 · 申报海关

按绿色/黄色/红色通道要求处理。

步骤 5 · 清关和留档

接收样品、交付 R&D/实验室并保存记录。

ETA 前风险清单

描述过于笼统：避免只写 “cosmetic sample”。

HS 依据不足：准备成分、功能和标签。

缺少 MSDS/SDS：尤其是含酒精、气雾剂或溶剂样品。

零价值：无偿样品仍需合理海关价值。

被怀疑商业用途：控制数量并准备非销售证明。

C/O 不一致：HS、描述和运输路线必须一致。

常见问题

问题	回答
产品开发样品有单独 HS 吗？	没有。HS 按实际货物性质确定。
无偿样品是否要缴税？	仍可能需要申报海关价值并缴税，除非有适用的免税/不征税依据。
是否需要化妆品备案/公布？	如进入市场需核查；内部 R&D 样品需按实际文件逐票判断。
含酒精样品能否空运？	必须先核查 MSDS/SDS、闪点、UN 编号及 IATA DGR。
样品能否使用 C/O？	可以，但原产地文件必须有效并与 HS、描述、数量和运输条件一致。
一票能否进口多种样品？	可以，但每个样品/SKU 应清楚列明数量、容量、用途和 HS 依据。

TGIMEX 执行方案

本文为产品开发样品 提供 HS、税费、C/O、文件及监管政策的操作框架。实际进口仍需根据目录、成分表、MSDS/SDS、单证、原产地和进口目的逐票核查。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品－个人护理

电子产品 – 电子元器件 – ICT

机械 – 机械工程 – 工业设备

纺织 – 服装 – 鞋类 – 原辅料

木材 – 家具 – 木制品

农产品

水产品 – 动物源产品

食品饮料 – 加工食品 – 饮料

化学品 – 塑料 – 橡胶 – 原料

钢铁 – 铝 – 金属 – 建筑材料

项目货物 – 危险品 – 冷藏 – 超限货物

包装 – 纸张 – 印刷

陶瓷 – 手工艺品 – 石材 – 竹藤制品

药品 – 医疗器械 – 健康护理

化妆品 – 个人护理 – 家居护理

汽车 – 摩托车零部件 – 新能源汽车

产品开发样品进口手续

快速摘要

适用范围

适用

不自动适用

货物识别与技术核查

HS 编码 – 税费 – C/O

C/O 与 FTA 核查

专业监管政策矩阵

需核查的相关法规

查看 / 下载原文

清关文件

商业单证

技术文件

操作资料核查清单

可能导致扣货的决定点

E2E 操作流程

步骤 1 · ETA 前核查

步骤 2 · 锁定单证

步骤 3 · 准备解释文件

步骤 4 · 申报海关

步骤 5 · 清关和留档

ETA 前风险清单

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