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化妆品 – 进入市场的试用装/样品销售品
样品销售化妆品进口手续指南
试用装、样品销售品、促销品以及随赠化妆品，常被误认为只是“小批量样品”。但只要该产品在越南被陈列、销售、随购赠送、促销分发或供消费者使用，其合规风险通常不低于普通商业化妆品。企业需要在 ETA 前核对 Invoice 上的品名、HS Code、化妆品备案/公布、越南文标签、C/O，以及 SKU、批号、有效期和配方的一致性。本文提供从预审、清关到后续留档的 E2E 操作框架。
快速摘要
| 项目 | 需要核查的内容 | 遗漏风险 |
|---|---|---|
| 货物属性 | 进入市场的 tester、sample sale、促销品、随购赠品等化妆品。 | 将可流通商品错误申报为非商业样品。 |
| HS Code | “sample sale”没有单独 HS，应按实际产品归入 3303、3304、3305、3307 或其他相关税号。 | 税率、监管政策及 C/O 适用错误。 |
| 化妆品公布 | 进口化妆品若在越南流通，应在上市前审查产品公布义务。 | 上市条件不足及后续检查风险。 |
| 标签 | 原标签、越南文附加标签、批号、有效期、成分、责任主体、原产地。 | 被要求补充标签或面临市场监管风险。 |
| VAT 与 C/O | 基础 VAT 通常按 10% 审查；C/O 优惠取决于 HS 与原产地。 | 无法享受优惠税率，进口成本偏差。 |
适用范围
本文适用于进入市场的化妆品样品销售品，包括 tester、小样、mini size、trial kit、促销品及随购赠品，只要其在越南被陈列、销售、分发或提供给消费者使用。
- 适用于已完成生产并具有直接包装或商业包装的化妆品。
- 不自动适用于实验室样品、检测样品、研发样品或不上市的内部样品。
- 若同一批货包含多个 SKU、配方、色号、香型或规格，应逐项审查。
- 二手、临期、改包装、展会或销毁用途货物可能适用不同政策。
分类与货物识别
产品类型
确认样品销售品是香水、护肤、彩妆、护发、除臭、剃须产品，还是多品类套装。
市场状态
确认货物是销售、随购赠送、柜台试用，还是仅供内部测试。
技术文件
核对配方/INCI、宣称、标签、容量、批号、有效期、CFS、LOA 及公布编号。
| 核查标准 | 核对文件 | 描述错误风险 | 建议品名写法 |
|---|---|---|---|
| 实际化妆品类型 | Catalogue、标签稿、INCI、公布文件 | 按“样品”而非实际产品归类 | “Cosmetic sample sale – 产品名、剂型、规格、品牌、SKU” |
| 上市目的 | PO、合同、营销计划 | 将内部样品与上市商品混淆 | 必要时注明销售/促销/随购赠送用途 |
| 容量/重量 | Invoice、Packing List、标签、外箱唛头 | 标签、规格、套装信息不一致 | 注明零售单位与包装规格 |
| 批号与有效期 | COA、标签、外箱、批次清单 | 无法追溯或临期风险 | 随附 batch/expiry list |
| 产品宣称 | 标签、网页、说明书、广告内容 | 宣称超出化妆品范围 | 无充分依据时避免治疗性宣称 |
HS CODE – 税率 – C/O
归类原则： sample sale 状态不改变 HS 归类。HS 应按实际化妆品的用途、成分、形态/包装及使用目的确定。下表仅供 ETA 前预审，最终应以申报日有效税则为准。
| 参考 HS | 适用产品 | 参考 MFN | 参考普通税率 | 基础 VAT | 需核对文件 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3303.00.00 | 香水、EDP、以芳香为主的 body spray/fragrance mist | 18% | 27% | 10% | 标签、酒精/香精成分、SDS/MSDS |
| 3304.10.00 | 口红、唇釉、唇彩小样 | 20% | 30% | 10% | 宣称、色号/香型、SKU、公布 |
| 3304.20.00 | 睫毛膏、眼线、眼部彩妆 | 22% | 33% | 10% | 眼部使用、警示语、宣称 |
| 3304.91.00 | 散粉、压粉、粉状腮红 | 22% | 33% | 10% | 粉状/压粉、色号、零售包装 |
| 3304.99.20 | 符合宣称/属性的抗痘制剂 | 10% | 15% | 10% | 抗痘宣称、活性成分、公布 |
| 3304.99.30 / 3304.99.90 | 面霜、乳液、精华、洁面或其他护肤制剂样品 | 参考 18% | 参考 27% | 10% | 使用形态、部位、配方、标签、化妆品公布文件 |
| 3305.10.90 / 3305.90.00 | 洗发水、护发素、发用精华、造型类 | 15%–20% | 22.5%–30% | 10% | 发用产品类型、宣称、INCI、标签 |
| 3307.10.00 / 3307.20.00 / 3307.30.00 | 剃须品、除臭/止汗品、沐浴制剂 | 18%–20% | 27%–30% | 10% | 除臭、止汗、剃须、沐浴宣称 |
C/O 与 FTA 优惠审查
| 原产地路线 | 原产地证明 | 需核对优惠 | 关键条件 | 风险 |
|---|---|---|---|---|
| ASEAN | Form D / ATIGA | 许多化妆品税号满足原产地规则时可降至 0% | WO/RVC/CTH/CTSH、直运、描述一致 | 被拒优惠并追缴税款 |
| 中国 | Form E 或 RCEP | 按具体 HS 与税则核对 | HS、原产地、第三方发票、运输路线 | Form 错误或只写 samples |
| 韩国 | AKFTA/VKFTA/RCEP | 按 HS 可享较深降税 | 实际生产国与原产地标准 | 韩国品牌不等于韩国原产 |
| 日本 | VJEPA/AJCEP/CPTPP/RCEP | 选择符合条件且税率最优的协定 | Form、原产地标准、直运 | 选择错误协定 |
| 欧盟/英国 | EVFTA/UKVFTA 原产地声明 | 按年度/税号存在降税路线 | REX/statement、出口商资格、运输文件 | 自我证明不合格 |
| 澳新、印度、香港 | AANZFTA/CPTPP、AIFTA、AHKFTA | 按各 HS 审查 | 原产地规则与证明有效性 | C/O 与报关 HS 不一致 |
ETA 前 C/O 检查清单
- 原产地证明类型与协定正确。
- HS、品名、数量、重量、发票号一致。
- WO、RVC、CTH、CTSH 等原产地标准填写正确。
- 核查第三方发票、直运、签发日期、印章/签名或自证机制。
- 若货物为进入市场的化妆品，不宜仅以 “samples” 作笼统描述。
专项监管政策矩阵
| 货物情形 | 可能适用政策 | 需检查文件 | 主管机关/系统 | 建议时间 | 风险提示 |
|---|---|---|---|---|---|
| 进入市场的样品销售化妆品 | 上市前化妆品公布 | 公布文件、CFS、LOA、成分、标签 | 越南药品管理局/卫生部系统 | 销售/赠送/分销前 | 不要因其为 sample 而自动认定免除 |
| 零售柜台 tester | 公布、标签及使用安全管理 | 标签、批号、有效期、tester 管理流程 | 责任企业 | 陈列前 | Tester 仍接触消费者 |
| 促销/随购赠品 | 化妆品公布、越南文标签、商业文件及适用时的促销活动文件 | Invoice、Packing List、活动计划、赠品清单、活动规则/记录 | 海关/市场监管/促销管理机关（如适用） | ETA 前及活动开始前 | 免费货物仍需合理申报海关价值，并有清楚的活动依据 |
| 含酒精/aerosol/易燃 | DG 运输、SDS/MSDS | SDS/MSDS、UN/包装资料 | 承运人、航空公司、仓库、港口 | 订舱前 | 未申报危险属性可能被拒运 |
| 实验室/R&D 样品 | 不同审查路径及用途证明 | 用途说明、测试计划、小数量、不销售承诺 | 海关/相关主管机关 | 申报前 | 不得与 sample sale 混同 |
| EPE/FDI/工厂进口 | 进口目的、分销权、内部记录 | 合同、PO、Invoice、经营范围 | 主管海关 | ETA 前 | 目的错误可能导致税务和后续检查风险 |
需审查的法规文件
| 文件组 | 文件名称 | 发布机关 | 生效时间 | 作用 | 重点 | 审查备注 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 化妆品 | 06/2011/TT-BYT 号通知 | 卫生部 | 经修订后适用 | 化妆品管理、公布、PIF、标签、进口 | 关于化妆品公布、公布资料、责任主体、产品信息及 PIF 的规定 | 建档前需核对合并文本/修订文件 |
| 化妆品修订 | 34/2025/TT-BYT 号通知 | 卫生部 | 2025 年 8 月 18 日 | 修订 06 号通知 | 公布文件及表格调整 | 新申请/变更适用 |
| 标签 | 43/2017/NĐ-CP，由 111/2021/NĐ-CP 修订 | 政府 | 111/2021 自 2022 年 2 月 15 日 生效 | 商品标签及越南文附加标签 | 强制标签内容、原产地、责任主体 | 需结合化妆品标签规则 |
| 贸易促销 | 81/2018/NĐ-CP | 政府 | 2018 年 7 月 15 日生效；需核对修订文件 | 规范贸易促销、赠品、促销活动及相关手续 | 促销形式、活动通知/登记（如适用） | 当 sample sale 或随购赠品属于越南促销活动时需审查 |
| 促销价值限额 | 39/2025/TT-BCT | 工贸部 | 2025 年 7 月 1 日生效 | 规定促销商品/服务价值上限及最高折扣率 | 促销价值限额及例外情形 | 不替代化妆品公布、标签及海关估价义务 |
| 海关 | 08/2015/NĐ-CP，由 167/2025/NĐ-CP 修订 | 政府 | 167/2025 自 2025 年 8 月 15 日 生效 | 海关手续、监管和检查 | 报关文件、估价、监管 | 按申报日核对 |
| 海关通知 | 121/2025/TT-BTC | 财政部 | 2026 年 2 月 1 日 | 修订海关及进出口税手续 | 文件和税务管理 | 按适用时间审查 |
| VAT | 174/2025/NĐ-CP | 政府 | 2025 年 7 月 1 日 | 根据 204/2025/QH15 的 VAT 减免政策 | 可减免/不可减免清单 | 按 HS 和附录核对 |
| 税则 | 现行 MFN 及优惠税则 | 政府/财政部 | 按年度/协定 | 确定 MFN、普通税率及 FTA 税率 | 第 33 章及相关税号 | 不得使用过期税率 |
查看 / 下载原法规
企业在适用前，应在越南官方法规数据库或发布机关网站进一步核对。
清关单证
商业单证
- Commercial Invoice。
- Packing List。
- Bill of Lading/Air Waybill。
- 合同/PO（如有）。
- 如申请优惠税率需 C/O。
- Catalogue、产品照片、原标签、SKU 清单、批号/有效期清单。
化妆品合规资料
- 化妆品公布文件/接收号。
- CFS。
- LOA/POA。
- PIF。
- INCI/成分、宣称、标签稿、越南文标签。
- 若含酒精/aerosol/易燃或承运人要求，准备 SDS/MSDS。
| 资料组 | 文件 | 用途 | 准备方 | 常见错误 | ETA 前检查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业 | Invoice、Packing List、B/L/AWB | 报关、估价、运输 | 发货人/进口商/货代 | 笼统写 sample，缺 SKU/规格 | 逐项与标签和包装核对 |
| 公布 | 公布文件、CFS、LOA、配方 | 上市条件 | 进口商/法规/法务 | 上市前没有公布号 | 核对产品名和责任主体 |
| 标签 | 原标签、越南文标签、标签稿 | 清关/后续检查/流通 | 品牌方/进口商 | 名称、批号、有效期、原产地不一致 | 拍摄实际标签照片 |
| 税务/C/O | C/O、运输文件、Invoice | 申请优惠税率 | 发货人/出口商/进口商 | C/O 仅写 samples | 核对 form、HS、品名、数量、日期 |
| DG/运输 | SDS/MSDS、订舱文件、包装声明 | 国际运输订舱 | 发货人/货代 | 未申报酒精/aerosol | 核查 flash point/UN（如有） |
可能导致扣货的决策点
| 决策点 | 需回答的问题 | 证明文件 | 不清楚的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| 是否进入市场 | 销售/赠送/促销还是内部使用？ | PO、活动计划、用途说明 | 适用错误化妆品政策 | 订舱阶段即确认用途 |
| HS 依据 | 香水、护肤、彩妆、护发还是除臭？ | Catalogue、标签、成分 | 税率/C/O 错误 | ETA 前逐 SKU 归类 |
| 化妆品公布 | 公布号是否匹配名称、品牌、责任主体？ | 公布文件、CFS、LOA | 货物不能流通 | 完成前不得上市 |
| 标签 | 批号、有效期、原产地是否一致？ | 标签稿、实物照片 | 被要求补充/修正 | 分销前准备越南文标签 |
| C/O 有效性 | form、HS、品名、原产地是否一致？ | C/O、Invoice、B/L、Packing List | 失去优惠税率 | 签发前审核 C/O 草稿 |
| 酒精/aerosol | 是否需 DG 申报？ | SDS/MSDS、flash point | 被拒运或延误 | 订舱前申报 DG |
E2E 实操流程
1. ETA 前预审
确认进口目的、SKU 分组、HS、税率、C/O、公布、标签及 DG 属性。
2. 锁定单证
核对 Invoice、Packing List、B/L/AWB、SKU 清单、批号/有效期、Catalogue 和原标签。
3. 审查化妆品资料
核查公布、CFS、LOA、PIF、成分、宣称及越南文标签。
4. 报关
准备 HS、估价、sample sale 目的、C/O 及监管政策说明。
5. 清关与配送
入仓、点数、必要时贴越南文标签，隔离临期或标签异常产品。
6. 后续留档
保存公布文件、进口单证、C/O、批次、分销及促销/销售记录。
ETA 前风险清单
| 风险 | 后果 | 控制方法 | 需检查文件 |
|---|---|---|---|
| 笼统写 sample | HS/政策错误 | 按实际化妆品描述 | Invoice、标签、Catalogue |
| 没有公布号 | 不能上市 | 销售/赠送前完成或核查公布 | 公布文件、CFS、LOA |
| SKU/批号/有效期不一致 | 追溯风险 | 要求批次/有效期清单 | Packing List、标签、COA |
| C/O 不一致 | 失去优惠税率 | 签发前审核 C/O 草稿 | C/O、Invoice、B/L |
| 未核查酒精/aerosol | 订舱被拒或改航线 | 订舱阶段索取 SDS/MSDS | SDS/MSDS、包装资料 |
| 越南文标签滞后 | 市场监管风险 | 分销前完成标签 | 原标签、越南文标签 |
常见问题
1. 样品销售化妆品需要公布吗？
若用于销售、促销、随购赠送或供消费者使用，应按普通流通化妆品审查公布义务。
2. sample sale 有单独 HS 吗？
没有。HS 按实际产品：香水、护肤、彩妆、护发、除臭、剃须等确定。
3. 标注 not for sale 是否免除？
不能自动判断。若实际仍展示、使用或商业分发，需按实际资料审查。
4. C/O 能降低税率吗？
可以，但需原产地证明有效，协定正确，HS、描述、原产地一致。
5. 是否需要越南文标签？
进入市场的化妆品通常需按商品标签及化妆品标签规定审查越南文信息。
6. 同一品牌 mini size 能否合并公布？
取决于产品名、配方、色号/香型、套装结构和公布规则，应逐 SKU 审查。
7. 免费促销品是否需要申报价值？
即使消费者未单独付款，仍需根据商业文件支持合理海关价值。
8. Invoice 名称与公布不一致怎么办？
申报前应修正或说明。名称/品牌/SKU 不一致是重大风险点。
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本文已梳理进入市场的样品销售化妆品在 HS、税率、化妆品合规、C/O、标签和运输方面的主要风险。实际操作时，企业仍应根据 catalogue、标签、成分、SDS/MSDS、单证、原产地及进口目的进行审查。
60+ 国家
WCA / WCA China
VLA / HNLA
海运 · 空运 · 陆运
ETA 前预审
- HS、C/O、税率、化妆品公布。
- 标签、Catalogue、SKU、批号/有效期。
- 含酒精/aerosol 时审查 DG/SDS/MSDS。
合规控制
- 核对 Invoice、Packing List、B/L/AWB。
- 审查 CFS、LOA、PIF、宣称和标签。
- 识别单证与公布文件之间的差异。
物流与清关执行
- 协调代理、船公司和航空公司。
- 报关及绿/黄/红通道处理。
- 国内配送及清关后留档。
对于 sample sale、tester、促销品及随购赠化妆品，企业不应等货到港后才开始合规审查。Invoice、Packing List、Catalogue、标签、C/O 或公布文件之间的任何小差异，都可能导致补充文件、清关延误或计划外仓储费用。
需要协助审核进口手续或运输方案吗？
请提前发送品名、运输路线、现有资料或执行需求， 以便获得更贴合实际货物情况、重点清晰且更具针对性的方案建议。
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