化妆品类口气清新喷雾如仅在单证上笼统写成“mouth spray”或“freshener spray”，在进口清关时容易发生归类、监管属性和标签风险。重点风险包括 HS 编码适用错误、被误认为食品或药品、缺少化妆品产品公布接收编号、越南语附加标签不一致、CFS/授权文件不完整，或未在到港前审查酒精含量、香精成分及喷雾包装形式。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

若商业发票、装箱单、标签、产品公布、原产地证书和技术资料之间不一致，货物可能被要求补充文件、转入查验、无法享受 C/O 优惠税率，或产生 DEM/DET（滞箱/堆存相关费用）。本文提供 E2E（端到端）进口审查路径，供企业在 ETA 前进行合规核查。

快速摘要

项目	快速核查内容	操作说明
商品名称	化妆品类口气清新喷雾	不得直接套用于咽喉喷雾、药品、食品补充剂或医用消毒产品。
参考 HS	3306.90.00 – 其他口腔或牙齿卫生制剂	最终归类须结合配方、用途、标签、包装和实际进口资料核查。
参考税率	MFN 参考 20%；普通税率参考 30%；VAT 10% 或符合条件时 8%	须按报关日期有效税则及 VAT 政策核对。
化妆品监管	上市流通前通常需要化妆品产品公布接收编号	商业进口应准备产品公布、标签、CFS、授权书及 PIF。
运输特殊风险	含酒精或气雾罐包装可能涉及危险品运输风险	核查 SDS/MSDS、UN 编号、闪点及 IATA/IMDG 要求。

法律提示：本文仅适用于化妆品类口气清新喷雾/口腔卫生制剂，不作为咽喉药用喷雾、治疗性口腔产品、食品补充剂或医用消毒产品的最终适用结论。

适用范围

本文适用于用于清新口气、辅助口腔清洁且属于化妆品/个人护理范围的 breath spray cosmetic。常见形式包括泵式喷雾、小容量喷雾瓶、含酒精或不含酒精液体喷雾，可能含香精、甜味剂、防腐剂和清凉成分。

不得自动套用于牙膏、化妆品类漱口水、药用咽喉喷雾、治疗性漱口水或食品补充剂。
商业货物、样品、试用装、展会货及 EPE/FDI 进口可能适用不同报关和合规处理。
如含 ethanol、气雾推进剂、压力包装、附件或促销设备，应单独核查。

必须依据目录、规格书、配方、标签、SDS/MSDS 和实际进口目的核查。

商品分类与识别

主要功能

清新口气并辅助口腔护理，不得表达为治疗疾病。

产品形态

液体喷雾、泵式喷雾或气雾罐；容量须与实际包装一致。

敏感要素

乙醇、薄荷醇、香精、防腐剂及可能跨越化妆品边界的宣称。

需检查标准	需对照资料	描述错误风险	建议单证品名
商品名称与功能	标签、目录、设计稿、营销宣称	可能被认定为药品、食品或消毒产品	Cosmetic breath spray, oral hygiene preparation, brand, capacity
包装形式	产品图片、装箱单、规格书	可能遗漏气雾罐/危险品风险	Pump spray/non-aerosol 或 aerosol 依实际填写
酒精/香精成分	配方、SDS/MSDS、COA 如有	运输分类错误或被拒绝订舱	按要求注明是否含 ethanol
标签与宣称	原标签、越南语附加标签、宣传页面	宣称可能超出化妆品范围	按清新口气/口腔护理化妆品描述
货物状态	发票、装箱单、订单、照片	样品与商业货物监管处理错误	New cosmetic product for import and distribution/sample as applicable

HS 编码 – 税率 – C/O

对于化妆品类口气清新喷雾，HS 编码不能只依据商品名中的 “spray” 判断，而应结合是否用于口腔内、化妆品/口腔卫生用途、配方、标签宣称、零售包装及使用说明进行认定。如产品宣称治疗口臭、治疗口腔疾病、具有医疗性抗菌作用或作为药品使用，则必须另行核查，不能当然按普通化妆品处理。

1. HS 分类核查表

参考 HS 编码	适用情形	排除条件/风险	锁定编码前需核查的资料
3306.90.00	主要参考编码，适用于口腔/牙齿卫生制剂中的其他产品，如零售包装的化妆品类口气清新喷雾。	若发票仅写 “mouth spray/freshener spray” 而不能证明口腔用途及化妆品属性，可能被要求解释或重新归类。	原标签、配方/成分表、产品目录、使用说明、SDS/MSDS、化妆品公布文件、产品及包装图片。
3306.10.90	仅在产品本质为牙膏、牙胶、牙粉等牙齿清洁制品时考虑。	不适用于没有牙膏/牙粉属性的喷雾类口气产品。	产品形态、标签功效、是否需配合牙刷使用。
3306.20.00	仅适用于零售包装的牙线。	不适用于液体或喷雾类产品。	产品图片、零售包装、产品目录。
3307.90.90 或其他税号	仅在无法证明产品为口腔卫生制剂，或喷雾用于口腔外芳香/除味时另行核查。	归入错误章节可能导致税率、化妆品公布及越南语标签错误。	营销宣称、使用部位、配方、警示、SDS/MSDS 及进口目的。
食品/药品相关税号（如有触发）	若产品可吞咽、补充营养，或宣称治疗/医疗口腔护理功效，应单独评估。	超出化妆品范围的宣称不得默认按普通化妆品处理。	标签、产品官网、CFS、授权书、配方、功效资料及相关专项管理资料。

2. HS 3306.90.00 参考进口税表

税项	参考税率	适用条件	文件控制点
MFN/WTO 优惠进口税	20%	适用于原产国/地区享有越南 MFN 待遇且未使用特殊优惠 C/O 的货物。	核对 HS 3306.90.00、原产国、发票、装箱单、报关单及申报日有效税表。
普通进口税	30%	适用于不符合 MFN/FTA 条件或原产地证明不足的情形。	原产地/证明文件不符合条件时不得套用 MFN；需核对 C/O、运输单证及出口国。
标准 VAT	10%	若产品不符合减税条件或属于排除范围，则适用标准 VAT。	核查 HS、商品本质、报关日期及当前 VAT 指引。
减免 VAT	符合条件时为 8%	仅在 VAT 减税政策仍有效且货物不属于排除范围时适用。	不得默认使用 8%；需核查排除清单、商品描述及税务/海关指引。
C/O 特殊优惠税率	可能显著降低；部分路线可能为 0% 或按年度税率表执行。	必须具备有效 C/O 或原产地声明，且表格、原产地规则和 FTA 路线均正确。	核查 C/O 表格、WO/RVC/CTH/CTSH 标准、直运、第三方发票、商品描述、HS 和签发日期。

3. HS 3306.90.00 的 C/O/FTA 路线核查表

路线/原产地	C/O 表格或原产地文件	需核对的优惠水平	适用条件	常见风险
东盟	Form D / e-Form D	满足 ATIGA 条件时通常可能为 0%。	满足 ATIGA 原产地规则、直运要求及第三方发票规则（如有）。	货名、HS、数量不一致或缺少直运证明。
中国	Form E 或 RCEP	需比较 ACFTA 与 RCEP；符合条件时多种情形可享较低税率。	核查原产地标准、生产商、原产国及口腔卫生/口气喷雾描述。	货名过于笼统、原产地标准错误或补发 C/O 不合规。
韩国	Form AK、VK 或 RCEP	按报关日选择符合条件且税率最优的 FTA。	按 HS 3306.90.00 和实际原产地比较 AKFTA/VKFTA/RCEP。	产品不满足相应规则却使用错误表格。
日本	Form AJ、VJ、CPTPP 或 RCEP	需逐项核对年度税率表，部分路线明显低于 MFN。	核查各协定原产地规则及可否自证。	C/O 上 HS 与报关不一致或原产地依据不足。
欧盟	EUR.1 或 EVFTA 原产地声明	按 EVFTA 年度税率表核对，不能无证默认优惠。	出口商须满足 EVFTA 原产地文件要求。	原产地声明格式错误或与发票不一致。
英国	EUR.1 或 UKVFTA 原产地文件	按 UKVFTA 年度税率表核对。	核查 HS、货名及出口商信息。	混用 EVFTA/UKVFTA 文件。
澳大利亚–新西兰 / CPTPP	AANZ Form 或 CPTPP 原产地证明	满足原产地及运输条件时可享特殊优惠。	按实际原产国核查 AANZFTA/CPTPP，而非仅看装运港。	无法证明货物来源于成员国。
印度 / 香港 / 欧亚经济联盟	Form AI / AHK / EAV（如适用）	各协定需分别核对，并非所有路线自动为 0%。	核查特殊优惠税表、C/O 表格及直运条件。	误认为“有 C/O 就是 0%”导致税务处理错误。

4. 实际情形处理表

情形	税率/VAT 处理	需核查文件	建议处理
无特殊优惠 C/O	预计 MFN 20%，VAT 10%；符合条件时可为 8%。	发票、装箱单、提单/AWB、原产地、化妆品公布文件及标签。	ETA 前锁定 HS 与税率，避免进口成本预估错误。
C/O 描述不一致	优惠税率可能被拒，回到 MFN 20%。	C/O、发票、装箱单、目录、标签、报关资料。	货到前要求出口商复核/更正 C/O。
C/O 表格或 FTA 路线错误	特殊优惠可能被拒；根据事实适用 MFN 或普通税。	C/O 表格、原产国、出口国、提单、第三方发票。	选择表格前先比较各 FTA 条件。
产品可能属于药品/食品	不能仅按 HS 3306.90.00 处理，可能触发其他专项管理。	宣称、配方、使用说明、CFS、SDS/MSDS、功效资料。	公布及报关前重新评估产品属性。
气雾剂或含易燃溶剂	税率不是唯一问题，还可能涉及危险品运输审核。	SDS/MSDS、UN 编号（如有）、包装指令、承运人接受确认。	订舱前先确认 DG 状态，避免被航空公司/船公司拒收。

5. ETA 前 HS – 税率 – C/O 锁定清单

将货名锁定为 cosmetic breath spray/oral hygiene preparation，避免只写 “spray”、“freshener” 或 “cosmetics”。
按配方、标签、宣称、SDS/MSDS 和化妆品公布文件核查 HS 3306.90.00。
核查 MFN 20%、普通税 30%、VAT 10%/8%，以报关日政策为准。
比较 C/O 路线：ATIGA、ACFTA/RCEP、AKFTA/VKFTA、AJCEP/VJEPA/CPTPP/RCEP、EVFTA/UKVFTA、AANZFTA、AIFTA、AHKFTA、VN–EAEU。
核查 C/O 表格、编号、原产地标准、货名、HS、数量、重量、发票、第三方发票、直运、签发日期及电子/手工认证。

专项监管政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需检查资料	主管机关/平台	建议时间	风险说明
普通化妆品类口气清新喷雾	化妆品公布、标签、PIF	公布文件、CFS、授权书、标签、成分、配方	越南药品管理局/卫生部；必要时单一窗口	商业进口前	无有效公布编号不得上市流通。
含杀菌、治疗口臭、咽喉治疗等宣称	可能超出化妆品范围并触发其他监管	标签、营销宣称、配方、科学资料、使用说明	相关专项主管机关	确认订单前	无依据不得使用治疗性用语。
含较高酒精或气雾罐包装	国际运输危险品风险	SDS/MSDS、UN 编号、闪点、包装压力、容量	承运人/航空公司/船公司，IATA/IMDG	订舱前	可能产生路线限制、DG 费用、包装和标识要求。
样品、试用装、展会货	仍需核查进口目的、标签及资料	发票、装箱单、用途说明、样品标签	海关及相关机关	ETA 前	不得默认样品全部免除义务。
EPE/FDI/工厂进口	报关类型及内部用途核查	合同、PO、用途说明、内部记录	海关	申报前	类型错误可能影响税务及核销义务。

需核查的相关法律文件

文件组	文件名称/编号	发布机关	适用时间	在手续中的作用	需关注内容	核查说明
化妆品法规	06/2011/TT-BYT 及其修订/合并文件	卫生部	按现行修订/合并文本适用	规定化妆品公布、PIF、标签和责任主体	公布资料、PIF、标签要求	按实际配方和宣称核查。
修订通知	34/2025/TT-BYT	卫生部	自 18/08/2025 起生效	修订化妆品管理要求	表格、提交方式及更新要求	使用最新合并文本。
商品标签	43/2017/NĐ-CP；111/2021/NĐ-CP	政府	现行有效	原标签及越南语附加标签	品名、原产地、责任主体、净含量、警示	标签须与公布和配方一致。
税则	26/2023/NĐ-CP	政府	自 15/07/2023 起生效	MFN 进口税则依据	第 33 章，3306 项	按报关日核对。
VAT 减税	174/2025/NĐ-CP	政府	自 01/07/2025 至 31/12/2026	符合条件时适用 VAT 减税	排除附录及适用范围	不得默认 8%。
FTA/C/O	各协定优惠税率法令	政府/相关部委	按各阶段有效期	凭有效原产地文件享受优惠税率	原产地标准、直接运输、第三方发票	按实际来源与 C/O form 核查。

查看/下载原始法律文件

企业在适用前应在官方法律数据库或发布机关网站再次核对。

化妆品法规第 26/2023/NĐ-CP 号法令 VAT 政策

清关资料

商业单证

商业发票。
装箱单。
提单/AWB。
合同/PO 如有。
如申请优惠税率，应有 C/O。
目录、产品照片、原标签。

专项资料

化妆品产品公布。
CFS 和授权书。
PIF。
越南语附加标签。
如含酒精/气雾罐，应有 SDS/MSDS。
必要时提供宣称证明资料。

资料组	需准备文件	用途	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
商业单证	商业发票、装箱单、提单/AWB、合同/PO	报关、价格、数量、原产地核查	出口商、进口商、物流方	品名笼统或数量/ml/pcs 不一致	锁定品名：Cosmetic breath spray, oral hygiene preparation, brand/model, capacity。
化妆品资料	公布编号、CFS、授权书、配方/成分、PIF	上市及专项合规	进口商/法规/法务/QA	CFS 过期、授权名称错误、配方与标签不一致	核对品名、形态、生产商、生产国。
运输技术资料	SDS/MSDS、酒精含量、闪点、气雾罐状态	订舱及危险品处理	生产商、货代、承运人	含 ethanol/aerosol 但未声明 DG	订舱前要求 SDS。
C/O 文件	Form D/E/AK/VK/AJ/VJ/EUR.1 或相应原产地文件	享受优惠税率	发货人/出口商/进口商	HS 错、货描错、缺签章	检查 form、标准、日期、直接运输及第三方发票。
标签	原标签、越南语附加标签、标签照片、警示	清关及流通	进口商/品牌方	附加标签与公布不符或缺少强制内容	与公布和单证逐项核对。

可能导致货物被暂缓放行的决策点

决策点	需回答问题	证明资料	不明确后果	建议处理
HS 编码	是否确为其他口腔卫生制剂？	标签、配方、目录、说明书	被要求解释 HS、税率或政策错误	ETA 前按功能和形态确定 HS。
化妆品范围	宣称是否进入药品/食品/治疗领域？	标签、设计稿、网页宣称、配方	可能不能按普通化妆品处理	印刷标签和公布前审查宣称。
化妆品公布	公布编号是否有效？	公布文件、授权书、CFS	流通条件不足	商业进口前完成公布。
标签	原标签和附加标签是否与公布和单证一致？	标签、设计稿、发票、装箱单	被要求改标签或解释	出货前确认设计稿和附加标签。
C/O	form、标准、日期、货描和 HS 是否正确？	C/O、发票、提单、装箱单	优惠税率可能被拒绝	签发前检查 C/O 草稿。
危险品运输	ethanol/aerosol 是否触发 DG 审查？	SDS/MSDS、闪点、UN 编号	拒绝订舱或额外费用	海运/空运订舱前审查 SDS。

端到端实操流程

步骤 1：ETA 前审查

确认 HS、政策、税率、C/O、标签、化妆品公布、SDS/MSDS 和 DG 风险。

步骤 2：锁定单证

锁定发票、装箱单、提单/AWB、目录、标签、成分、容量、原产地及货描。

步骤 3：公布及资料

准备化妆品公布、CFS、授权书和 PIF；审查敏感宣称。

步骤 4：报关

绿线：系统放行；黄线：审单；红线：审单及实货查验。

步骤 5：清关及后续

提货、必要时贴附加标签、归档整票资料和 PIF。

步骤 6：流通控制

确保销售产品与公布、标签、宣称及责任主体一致。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前控制	需检查资料
与咽喉喷雾、药品或食品补充剂混淆	监管路径错误并被要求补充资料	公布前审查宣称、配方和使用部位	标签、配方、目录、营销宣称
3306.90.00 与其他税号误用	税率、C/O 和 HS 咨询风险	按口腔卫生功能和化妆品喷雾形态描述	发票、装箱单、标签、产品资料
缺少化妆品公布编号	流通风险及处罚风险	商业货物进口前完成公布	公布、CFS、授权、PIF
C/O form 或原产地标准错误	优惠税率被拒	ETA 前检查 C/O 草稿	C/O、发票、提单、原产地标准
含酒精/气雾罐未声明 DG	拒绝订舱、仓储费用、延误	要求 SDS/MSDS 并进行运输分类	SDS/MSDS、UN 编号、闪点、包装指令

常见问题

问题	简要回答
化妆品类口气清新喷雾需要化妆品公布吗？	如属于化妆品并用于商业流通，上市前通常需要化妆品产品公布接收编号。
参考 HS 是什么？	通常参考 3306.90.00，但最终需按用途、成分、标签和实际资料核查。
含酒精喷雾会是危险品吗？	可能，尤其 ethanol 较高或为气雾罐包装时，应审查 SDS/MSDS、闪点和包装信息。
C/O 能否降低进口税？	可以，但必须 form 正确、原产地标准正确，并满足直接运输及第三方发票等条件。
越南语附加标签需包含什么？	品名、用途、成分、净含量、批号、生产/有效期、原产地、责任主体和必要警示/说明。
样品是否与商业货物手续相同？	不得默认免除。需按每票货核查用途、数量、标签、公布资料及海关要求。
如宣称“抗菌”“治疗口臭”怎么办？	该类宣称敏感，可能超出化妆品范围，进口和公布前应专项审查。

TGIMEX 实施支持

本文提供 HS、税率、资料及专项政策框架。实际每票货仍须按配方、标签、CFS、授权书、C/O、SDS/MSDS、原产地及进口目的核查。

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化妆品 – 个人护理

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木材 – 家具 – 木制品

农产品

水产品 – 动物源产品

食品饮料 – 加工食品 – 饮料

化学品 – 塑料 – 橡胶 – 原料

钢铁 – 铝 – 金属 – 建筑材料

项目货物 – 危险品 – 冷藏 – 超限货物

包装 – 纸张 – 印刷

陶瓷 – 手工艺品 – 石材 – 竹藤制品

药品 – 医疗器械 – 健康护理

化妆品 – 个人护理 – 家居护理

汽车 – 摩托车零部件 – 新能源汽车

化妆品类口气清新喷雾进口手续指南