项目	需核查内容	操作提示
商品	化妆品类美甲产品：指甲油、凝胶甲油、底油、封层、护甲油、角质层护理产品、护甲强化产品等。	不自动适用于美甲胶、假指甲、美甲工具、UV/LED灯、工业溶剂或治疗性指甲产品。
参考 HS	3304.30.00 – 手足护理制剂。	应依据化妆品用途、成分、形态、原标签、公布资料及目录进行判断。
进口税	MFN 参考税率 22%；普通税参考 33%，在适用时按 MFN 的 150% 计算。	须以申报日税表及实际 C/O 为准。
VAT	成本测算可按 10%；仅在符合条件时再核查 8%。	未核查排除清单和现行政策前，不应自行适用 8%。
主要政策	进口化妆品在流通前应具备化妆品产品公布接收编号。	核查 06/2011/TT-BYT 和 34/2025/TT-BYT。
运输	若含易燃溶剂或低闪点液体，可能需要危险品运输资料。	准备 MSDS/SDS、闪点、UN 编号（如有）、包装信息及承运人确认。

法律提示 本文数据仅供操作核查，不替代正式归类结论。企业应结合 catalogue、INCI 成分、原标签、化妆品公布资料、MSDS/SDS、C/O 及申报日税表进行确认。

适用范围

本文仅适用于用于指甲/脚趾甲彩妆、美化或护理的化妆品类美甲产品，例如指甲油、凝胶甲油、底油、封层、护甲油、角质层护理油、护甲精华及手足护理化妆品制剂。

本文不自动适用于假指甲、美甲胶、丙烯粉/单体、金属工具、指甲锉、打磨机、UV/LED灯、美甲电器设备、工业溶剂或宣称治疗灰指甲、炎症等疾病的产品。

样品、测试装、礼盒、促销品、EPE/FDI进口或多 SKU 套装可能产生不同申报和资料要求。应根据实际 catalogue、datasheet、SKU 清单、成分、标签及进口用途核查。

商品识别与技术判定

识别方法

主要用途：上色、增亮、保护或护理指甲。
形态：瓶装甲油、凝胶瓶/罐、护甲油/精华、手足护理套装。
资料：标签、目录、INCI、成分、MSDS/SDS、公布接收编号。

常见风险

将指甲油与美甲胶或假指甲混列。
使用“治疗灰指甲”等医疗宣称。
未核查易燃溶剂信息导致运输资料不足。

核查标准	核查文件	错误描述风险	建议申报描述
化妆品用途	目录、标签、公布资料、营销宣称	HS 错误或需证明化妆品属性	“Nail polish / gel nail polish / nail care oil, cosmetic product, brand…, SKU…, capacity…”
成分与溶剂	INCI、MSDS/SDS、COA（如有）	遗漏危险品运输控制	写明产品形态、容量、是否 aerosol、SKU。
商品类型	图片、装箱单、SKU 清单	假指甲、工具或UV/LED灯被错误归入化妆品	按商品性质分行申报。
状态	发票、合同、图片、标签	样品/测试装与公布资料不一致	如为 sample/tester/gift set 应写明。
治疗宣称	标签、宣传册、网站、设计稿	可能超出化妆品范围	若按化妆品申报，不应使用治疗性宣称。

HS CODE – 税率 – C/O

对于化妆品类美甲产品，HS 归类必须依据实际功能、使用部位、产品形态、成分及标签表述确定。不能仅按 “nail gel”、“nail set” 或 “nail care” 等商业名称归类，因为相同名称可能对应化妆品、胶粘剂、假指甲、工具或电器设备。

HS 归类原则 如果产品是用于美化或护理手指甲/脚趾甲的化妆品制剂，核心参考编码为 3304.30.00。如为美甲胶、假指甲、美甲工具、UV/LED 灯、电动磨甲机或工业溶剂，不得默认使用 3304.30.00，必须分行申报并按各自 HS 编码核查。

按货物情形划分的 HS 归类表

货物情形	参考 HS	归类依据	错误适用风险	需核查文件
指甲油、凝胶甲油、底油、封层、底胶、封层胶、护甲强化剂、护甲油/精华等化妆品	3304.30.00	属于用于手足护理/美甲的化妆品制剂。	错误归类可能导致 22% 税率、化妆品公布、标签及海关解释资料错误。	化妆品公布资料、INCI、原标签、目录、产品图片、MSDS/SDS、使用说明。
用于化妆品美甲流程的卸甲液/角质护理液	如本质为 manicure/pedicure 制剂，核查 3304.30.00	直接用于指甲护理/美化，而非单独进口的工业溶剂。	如实质为技术溶剂，按化妆品归类可能错误。	MSDS/SDS、用途、成分、标签、宣称、零售包装。
同一品牌零售美甲化妆品套装：底油/封层/凝胶/护甲油/卸甲液等	如主要特征为美甲化妆品制剂，可优先核查 3304.30.00；如组成不同，应分行申报	按赋予套装主要特征的成分及零售包装确定。	若套装含灯具、工具、胶粘剂或假指甲，不得整体归为化妆品。	套装清单、各项数量、包装图片、标签、发票/装箱单、目录。
美甲胶、假指甲、美甲工具、UV/LED 灯、磨甲机或单独配件	不得默认使用 3304.30.00；应核查 3506、3926、8214、8543、8513 或其他适当编码	不属于用于指甲的化妆品制剂，而属于材料、工具或设备。	错误 HS 会导致税率、专业管理政策及进口资料均错误。	技术目录、材质、功能、电气配置；如为化学品需 MSDS/SDS。

报关前需核查的详细税率表

税率情形	适用条件	HS 3304.30.00 适用税率	证明文件	常见错误
MFN 优惠进口税	货物原产地可享受 MFN 待遇且不使用特殊优惠 C/O。	22%	Invoice、Packing List、非优惠 C/O（如有）、原产地资料、标签，必要时提供出口国报关资料。	混淆 MFN 与 FTA；海关要求解释时缺少原产地依据。
普通进口税	货物不享受 MFN/FTA 且未列明单独普通税率时适用。	33% = 150% × 22%	证明原产地状态的文件、不享受 MFN/FTA 的依据、报关日适用税则。	未预留普通税率成本，尤其当原产地不具备 MFN/FTA 条件时。
FTA/C/O 特殊优惠税率	仅在具有相应协定项下有效 C/O 或原产地证明时适用。	按报关日有效 FTA 税则核查；只有当 FTA 税则和 C/O 均有效时，才可适用 0% 或其他优惠税率。	C/O Form D、E、RCEP、AK、VK、VJ、AJ；EVFTA/UKVFTA/CPTPP 原产地文件（如适用）；提单；第三方发票（如有）。	Form 错误、原产地标准错误、品名不一致、HS 错误或不符合直接运输要求。
进口 VAT	进口货物属于 VAT 征收对象。	成本测算按 10%；仅当 VAT 减免政策仍有效且货物不在排除清单时，才核查 8%。	最终 HS、货物描述、VAT 减免文件排除清单、进口税费凭证。	未核查排除清单和有效期即直接适用 8%。
非化妆品货物分行申报	同一批货中含胶、假指甲、工具、灯/机器或技术化学品等不同性质货物。	不得使用 3304.30.00 的 22%/33%；应按各自 HS 计算。	按行列明的发票/装箱单、目录、材质、功能、MSDS/SDS、技术配置。	将整个 nail set 合并到一个 HS，导致税率和专业政策错误。

C/O 与 FTA 特殊优惠税率核查表

路线/原产地	C/O 或原产地文件	需核查的优惠税率	适用条件	资料与风险
ASEAN	Form D	核查 3304.30.00 在 ATIGA 税则下的优惠税率；仅当 C/O 有效时适用。	原产地标准、直接运输、货物描述、HS、数量和 C/O 签发日期须与货物一致。	如描述、HS 或转运证明不一致，优惠可能被拒。
中国 / RCEP	Form E 或 RCEP 原产地文件	按实际原产地和签发国核查 ACFTA/RCEP。	核查 WO/RVC/CTH/CTSH、第三方发票和直接运输。	出口国与实际制造原产地不一致时风险较高。
韩国 / 日本	AKFTA、VKFTA、VJEPA、AJCEP、RCEP	分别核查各协定的特殊优惠税则；不得对所有协定使用同一税率。	HS、描述、原产地、签发日期、签字/印章及原产地标准必须一致。	使用错误协定或错误原产地标准可能导致优惠被拒。
EU / UK / CPTPP	EVFTA、UKVFTA、CPTPP 项下原产地文件	核查各协定的自证/原产地证明机制及适用税则。	出口商资格、原产地声明、货物描述和 HS 必须一致。	缺少原产地声明或出口商信息错误可能导致优惠被拒。

ETA 前 C/O 核查清单 传输报关单前，应核查 C/O form、原产地标准 WO/RVC/CTH/CTSH、第三方发票、直接运输、货物描述、HS、数量、重量、原产国、印章/签字、签发日期及有效期。

专项政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需核查文件	机关/系统	建议时间	风险提示
成品美甲化妆品	流通前化妆品产品公布/备案	接收编号、CFS/LOA、标签、PIF、INCI	化妆品主管机关/现行接收系统	商业流通前	资料不一致会产生后查和流通风险。
治疗性宣称	核查化妆品与药品/治疗产品边界	设计稿、宣称、活性成分	依结论确定	定稿标签/公布前	若宣称超范围，不应直接认定为化妆品。
含易燃溶剂	可能适用危险品运输要求	MSDS/SDS、闪点、UN编号、包装信息	承运人/货代/DG专家	订舱前	未申报危险品可能被拒载。
样品/测试装/礼盒	核查化妆品政策、标签和进口用途	发票、装箱单、标签、公布资料	海关及必要时主管机关	ETA 前	进入市场时不应默认豁免。

需核查的法规文件

类别	文件	机关	效力	作用	重点	备注
化妆品	06/2011/TT-BYT	卫生部	已被后续文件修订	化妆品管理、公布、PIF及标签基础	公布资料、产品信息档案	制作资料时应看修订文本。
修订文件	34/2025/TT-BYT	卫生部	18/08/2025	修订 06/2011/TT-BYT	更新化妆品管理要求	制作公布资料时需核查。
标签	43/2017/NĐ-CP, 111/2021/NĐ-CP	政府	核查现行效力	原标签及越文副标签	进口货物标签	核查品名、成分、原产地及责任方。
税表	26/2023/NĐ-CP 及修订	政府	自 15/07/2023	MFN进口税依据	第 33 章，HS 3304.30.00	按申报日复核。
普通税	15/2023/QĐ-TTg	总理	15/07/2023	非 MFN/FTA 情况下普通税	无单独税率时按 150% MFN 原则	仅在适用普通税时使用。

查看/下载原文法规

企业在适用前应在官方法规数据库或发文机关网站再次核查。

06/2011/TT-BYT 34/2025/TT-BYT 26/2023/NĐ-CP 查询 HS 3304.30.00

清关文件清单

商业文件

商业发票。
装箱单。
海运提单/空运单。
合同/订单（如有）。
申请优惠税时的 C/O。
目录、图片、SKU/颜色/容量清单。

化妆品/技术文件

化妆品产品公布接收编号。
CFS/LOA（如适用）。
INCI、原标签、设计稿、PIF。
MSDS/SDS、COA（如有）。
流通前越文副标签资料。

业务文件核查表

文件组	所需文件	用途	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
商业	发票、装箱单、合同/PO、B/L/AWB	申报、价格、数量	进口商、供应商、货代	只写 “nail products”，未列 SKU/颜色/容量	核对品名、品牌、SKU、容量、数量、原产地。
化妆品	公布资料、CFS/LOA、标签、PIF	政策及后查	法规/合规、品牌方、进口商	公布名称与发票/标签不一致	核对品名、形态、用途和责任方。
HS/税	目录、标签、MSDS/SDS、用途说明	归类和税款	单证/报关、合规	将化妆品与胶水/工具/设备混列	申报前先分开非化妆品货物。
C/O	原产地证明、发票、运输单证	优惠税	供应商、出口商、进口商	Form、HS或货描错误	核对原产地标准、签发日期、直接运输、第三方发票。

一致性规则 品名、数量、SKU、颜色、容量、批号、原产地、成分、用途和标签必须与商业文件、公布资料、标签、MSDS/SDS、C/O和报关单 100% 一致。

可能导致货物被扣留的决策点

决策点	问题	证明资料	不清楚的后果	建议处理
HS	是美甲化妆品制剂还是胶水/工具/设备？	标签、目录、公布资料、MSDS/SDS	重新归类或补资料	分开非化妆品商品。
公布资料	接收编号是否与品名、品牌、形态一致？	接收编号、CFS/LOA、标签	流通/后查风险	流通前完成公布。
宣称	是否宣称治疗指甲疾病？	设计稿、内容、宣传册	可能超出化妆品范围	修改宣称或核查其他政策。
危险品运输	是否含易燃溶剂？	MSDS/SDS、包装信息	被拒载或改路线	订舱前提交 MSDS/SDS。
C/O	C/O 是否匹配 HS 3304.30.00 和货描？	C/O、发票、装箱单、提单	优惠被拒和追税	ETA 前及申报前检查 C/O。

E2E 实操流程

步骤 1 – ETA 前核查

确认 HS、化妆品政策、公布状态、VAT、C/O、标签、MSDS/SDS 及 DG 可能性。

步骤 2 – 锁定文件

锁定发票、装箱单、提单/空运单、目录、标签、公布资料、CFS/LOA、MSDS/SDS、容量、颜色及 SKU。

步骤 3 – 专项资料

完成化妆品公布；如含易燃溶剂，准备 DG 运输资料和承运人确认。

步骤 4 – 海关申报

准备 HS、价格、C/O、品名、用途及公布资料说明。不同查验通道需相应资料方案。

步骤 5 – 清关及后查

提货、检查越文副标签，按批次保存公布/PIF/MSDS/C/O资料。

ETA 前风险清单

C/O Form/HS/货描错误：ETA 前检查，避免失去优惠。

将胶水/假指甲/工具与化妆品混列：申报前分行。

缺少化妆品公布资料：流通前完成。

未申报易燃溶剂：订舱前提交 MSDS/SDS。

副标签与公布资料不一致：检查成分、用途、容量、生产/有效期。

治疗性宣称：进口前核查化妆品边界。

常见问题

问题	简答
化妆品类美甲产品进口需要许可证吗？	不宜笼统称为许可证。关键是化妆品产品公布接收编号、标签/宣称资料及文件一致性。
主要 HS 是什么？	手足护理制剂通常核查 3304.30.00。美甲胶、假指甲、工具、UV/LED灯需另行核查。
是否需要 MSDS/SDS？	强烈建议准备。含易燃溶剂的甲油/凝胶/remover 对订舱和 DG 判断很重要。
C/O 能否降低税率？	可以，但必须 Form 正确、原产地标准满足且 FTA 税表适用。
测试装/样品是否需要公布？	若销售、赠送或流通给消费者，应按商业货物核查化妆品政策。
标签写 “antifungal” 怎么办？	需谨慎。该类治疗性宣称可能超出化妆品范围。

TGIMEX 执行方案

本文提供 HS、税率、文件和专项政策框架。实际进口时，企业仍需根据成分、标签、公布资料、MSDS/SDS、C/O、运输路线及进口用途进行核查。

ETA 前审查

核查 HS、化妆品公布、C/O、税率、标签、MSDS/SDS、DG可能性及文件。

合规资料控制

核对发票、装箱单、提单/空运单、公布、C/O、标签、目录和成分。

国际物流

协调代理、承运人、ETA、pre-alert及含溶剂货物运输要求。

申报与后查

准备报关资料、处理通道、国内配送及后查归档。

对于涉及专项政策、C/O、化妆品资料或 DG 运输控制的货物，企业不应等到货物到港后才开始审查。发票、装箱单、公布资料、标签、MSDS/SDS 或 C/O 的小差异都可能导致补资料、延迟清关或产生计划外仓储费用。

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化妆品 – 个人护理

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化妆品类美甲产品进口手续指南

快速摘要