检测样品通常数量较少、申报价值较低且不用于销售，但如品名描述过于笼统、申报 0 美元、未证明研究/检测用途，或未准备相应的化妆品样品进口资料，仍可能被海关要求补充资料或延误通关。本文提供 ETA 前的 E2E 审核框架：样品属性、按实际产品确定 HS 编码、税费、C/O、样品进口订单、清关文件及关键风险点。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

快速摘要

项目	快速审核内容	操作备注
货物	用于研究、检测或内部质量评估的化妆品检测样品。	不适用于投放市场的试用装、样品销售或促销赠品。
参考 HS	“检测样品”没有固定 HS；需按实际商品属性分类，常见为 3304、3305、3307。	需核对 INCI、用途、剂型、包装和产品资料。
税费	常见 MFN：10%–22%；基础 VAT：10%；如不符合优惠条件，普通税率通常按 MFN 的 150% 参考。	每个 HS 税率不同，不能对整批样品套用一个税率。
专项管理	用于研究/检测的化妆品进口可能适用特殊机制，且不得流通。	需核对第 06/2011/TT-BYT 号通知第 35 条及现行修订。
资料锁定	进口目的、样品数量、“非卖品”标识、获批样品订单、商业单证。	用途不符或数量超限，可能被要求按商业货物处理。

法律提示：本文仅适用于严格用于研究、检测或产品开发的化妆品检测样品。如样品用于销售、随货赠送、商业展示或投放市场，进口商需重新按商业化妆品的公示/流通机制审核。

适用范围

本文适用于以研究、检测、配方评估、质量评价或产品开发为目的进口的化妆品检测样品。不适用于商业销售成品、零售试用装、样品销售或投放市场的促销品。

仅适用于化妆品管理范围内的样品：护肤、彩妆、护发、身体护理、香水、个人除臭及类似产品。
不自动适用于药品样品、食品样品、工业化学品、精油原料或尚未制成化妆品的原料。
需按产品资料、技术说明、配方/INCI、进口目的、样品数量和实际单证进行审核。
如样品随附电池、电器、测试设备或商业宣传物料，应另行审核相关政策。

商品分类与技术识别

样品属性

检测样品仍按实际商品属性归类，而不是按“样品”状态归类。品名应体现化妆品类型、形态、包装和非销售用途。

进口目的

资料应明确用于研究、检测、配方评估或内部质量测试，避免使用类似商业采购的描述。

品名风险

仅写 cosmetic sample 或 lab sample 可能不足以支持 HS 归类、专项政策审核和海关解释。

识别标准	需核对资料	描述错误风险	建议品名写法
化妆品类型	产品资料、图片、原标签、样品申请	3304、3305、3307 或其他税号适用错误	某类型化妆品检测样品，例如 serum/lipstick/shampoo/deodorant，非卖品
主要功能	宣称、INCI、厂家说明	可能被质疑为药品、化学品或商业货物	Testing sample for cosmetic quality evaluation, not for sale
每个样品数量	样品订单、装箱单、SKU 清单	数量超限或用途不明	列明每个 SKU 数量、小规格和检测用途
申报价值	发票、报价、样品协议	0 美元申报易引发海关估价质疑	采用合理价值或注明海关用途价值
流通状态	标签图片、内部说明、用途确认	完整商业包装可能被认定为销售货物	Not for sale / for testing purpose only

HS 编码 – 税费 – C/O

“检测样品”没有单独 HS 编码。 海关按实际产品属性归类。进口商应在 ETA 前准备 SKU 与 HS 对照表，并逐项审核 MFN 税率、VAT 和 C/O 优惠条件。

化妆品样品类型	参考 HS	参考 MFN	参考普通税率	VAT	适用条件及需核对资料
香水/香氛样品	3303.00.00	18%	27%	10%	香水、淡香精、身体香氛；核对浓度、用途、标签和发票。
唇部彩妆样品	3304.10.00	20%	30%	10%	口红、唇釉、唇彩；核对色号/SKU、标签、配方和检测用途。
眼部彩妆样品	3304.20.00	22%	33%	10%	眼线、睫毛膏、眼影；避免仅写 make-up sample。
美甲产品样品	3304.30.00	22%	33%	10%	化妆品范围内的美甲产品；如含易燃溶剂需另查危险品运输。
粉类样品	3304.91.00	22%	33%	10%	粉饼、散粉、气垫粉；核对是否压制成型。
护肤霜/精华/乳液样品	3304.99.30 或 3304.99.90	20%	30%	10%	如有祛痘、治疗、抗炎或药用宣称，需单独审核。
洗发水样品	3305.10.90	15%	22.5%	10%	如有抗真菌宣称，需核对 3305.10.10 及产品实质。
护发/护发素/发用精华样品	3305.90.00	20%	30%	10%	其他发用制剂；按功能和形态审核。
个人除臭/止汗样品	3307.20.00	20%	30%	10%	区分身体香氛、香水或空间除臭制剂。

来源路线	常见原产地证明	可能优惠	检查要点	错误风险
东盟	Form D 或 e-Form D	如符合现行 ATIGA 税则，可能大幅降低，部分税号可能为 0%	RVC/CTH、品名、HS、发票、直接运输	HS 或样品描述不一致可能无法优惠。
中国	Form E 或符合条件的 RCEP	按实际 HS 核对 ACFTA/RCEP	原产地标准、第三方发票、运输路线	描述过于笼统易被询问。
韩国	Form AK/VK 或 RCEP	按 AKFTA/VKFTA/RCEP 核对	生产商、原产地、8 位 HS、签发日	Form 错误可能无法享受优惠。
日本	VJ/AJ、CPTPP 或 RCEP	按适用协定及出口商证明审核	CTH/RVC、品名、发票	混用不同协定规则。
欧盟/英国	EUR.1 或 EVFTA/UKVFTA 原产地声明	按 EVFTA/UKVFTA 与 HS 核对	原产地证明、直接运输、出口商声明	原产地证明无效。
澳大利亚/新西兰	AANZFTA 或 CPTPP	按 AANZFTA/CPTPP 核对	原产地证明和标准	出口国不等于原产地。
印度/香港	Form AI 或 AHK	按 AIFTA/AHKFTA 核对	Form、品名、HS、直接运输	Form 或原产国错误。

申报优惠前 C/O 检查项	要求	处理方式
Form/原产地证明	协定、路线、原产国正确	依据不明时不要申报优惠。
HS 与品名	C/O 上 HS 应与申报 HS 一致，品名可识别样品类型	如描述宽泛，准备产品资料和装箱单解释。
原产地标准	按协定要求核对 WO、PE、RVC、CTH/CTSH	海关要求时准备 BOM/生产流程。
第三方发票	如适用，应正确体现	发票信息错误可能被拒绝优惠。
直接运输	核对提单、中转和未加工证明	缺少中转资料可能需解释。
签发日期/签章/e-C/O	纸质或电子单证应有效并可核验	不要使用过期或无法核验的 C/O。

控制点：C/O 仅用于税收优惠，不替代检测样品用途证明，也不允许样品流通销售。

专项管理政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需审核资料	机构/平台	建议时间	风险备注
研究/检测用化妆品样品	化妆品研究/检测样品进口订单；如符合特殊情形，可能不按流通商品公示	样品订单、用途、数量、样品清单、生产商信息	按现行化妆品管理规定，提交时确认接收机关	货到前	样品不得流通。
样品外观类似商业货物	可能被要求按商业化妆品进口/公示机制处理	公示、LOA、CFS、PIF、标签	按现行机制对应卫生主管机关	申报前	用途错误会导致补资料。
带治疗或疾病宣称	可能被要求重新判断是否超出化妆品范围	宣称、配方、标签、技术资料	卫生主管机关	ETA 前	超范围宣称会改变监管政策。
含酒精/溶剂/气雾剂	运输环节可能适用危险品规则	MSDS、UN 编号、闪点、包装指令	承运人、航司、船公司、港口	订舱前	未审 DG 可能被拒载。
EPE/FDI/工厂使用	海关方式取决于进口目的	合同、用途、内部使用记录、会计资料	海关分局	申报前	申报方式错误影响税务和账务。

化妆品研究/检测样品进口订单资料

第 06/2011/TT-BYT 号通知第 35 条规定了研究/检测用化妆品进口的特殊机制。进口商应在提交前核对现行表格、接收机关及修订后的程序。

资料/项目	准备内容	检查点	缺失风险
样品进口订单	产品清单、剂型/包装、主要功效、成分、单位、数量、生产商和国家	按现行规则核对数量限制并明确研究/检测用途	海关可能要求专项资料。
用途说明函	说明用于检测、配方评估、稳定性试验或产品开发	不得写销售、商业营销或赠品用途	可能被视为商业货物。
SKU/色号/样品清单	品名、样品代码、批号、容量、每项数量	需与发票、装箱单、标签、图片一致	SKU 不一致会引发质疑。
非卖品标识	标签图片、标识、供应商确认	可体现 sample for testing 或 not for sale	商业包装可能被询问。
技术资料	INCI、必要时 MSDS、产品资料、图片	足以支持 HS 和宣称审核	缺乏归类或政策依据。

需审核的相关法律文件

文件类别	名称/编号	发布机关	效力/时间	在手续中的作用	重点条款/附件	审核备注
通知	第 06/2011/TT-BYT 号化妆品管理通知	卫生部	2011-04-01 起生效，需核对修订	化妆品管理、进口、公示、标签、研究/检测样品	第 3、4、35、36 条，附件 14-MP	核对现行合并/修订版本。
修订通知	第 34/2025/TT-BYT 号通知	卫生部	2025-07-03 发布，2025-08-18 生效	修订第 06/2011/TT-BYT 号通知	相关表格和程序更新	核对样品表格及接收机关。
标签法规	第 43/2017/ND-CP 号和第 111/2021/ND-CP 号议定	政府	第 111 号自 2022-02-15 生效	货物标签框架	标签内容、原产地	非卖样品也应可识别用途。
税则	MFN、普通税率及 FTA 税则	政府/财政部	按申报日期	确定进口税、VAT 和 C/O 优惠	第 15/2023/QD-TTg 号决定及 FTA 税则	不得对所有样品使用一个税率。
海关法规	海关法及实施文件	国会/政府/财政部	现行有效	申报、查验、估价、后续稽查	海关资料、HS、价值、原产地	按进口目的审核申报方式。

查看/下载原始法规

企业在适用前应在官方法规门户或发布机关网站按文号再次核对。

第 06/2011/TT-BYT 号通知第 34/2025/TT-BYT 号通知 Vietnam Trade Portal HS 查询

清关文件包

商业单证

商业发票、装箱单、提单或空运单、合同/订单、样品函及价值依据。

技术资料

产品资料、图片、标签、INCI、如有危险品风险则提供 MSDS、SKU/色号/样品清单。

专项资料

研究/检测样品进口订单、适用时的批准文件及不流通承诺。

资料组	所需文件	用途	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
商业	发票、装箱单、B/L/AWB	海关申报、估价、运输	发货人、买方、货代	0 美元发票、品名笼统	合理价值并明确检测用途。
技术	产品资料、图片、INCI、标签	HS 和政策审核	生产商/R&D/QA	无 INCI 或宣称模糊	ETA 前做好 SKU 对照。
专项	样品订单和用途函	证明样品进口机制	进口商/compliance	无不流通用途证明	货到前准备。
原产地	如申请优惠需 C/O 或原产地证明	优惠税申报	供应商/出口商	Form、HS 或品名错误	核对 Form、原产地标准和直接运输。
标签/用途	标签图片、非卖标识、承诺函	解释样品用途	发货人/进口商	包装似商业货物	适当增加检测样品标识。

可能导致扣货的关键决策点

关键点	需回答问题	证明资料	不明确后果	建议处理
HS 编码	样品属于 3304、3305、3307 还是其他品目？	产品资料、INCI、用途、图片	重新归类或补税	按 SKU 建立 HS 对照表。
样品用途	能否证明研究/检测用途？	样品订单、用途函、实验室/R&D 记录	可能被视为商业货物	在发票和资料中锁定用途。
数量	是否超过样品依据/现行规定？	装箱单、样品订单	重新准备资料	逐 SKU 核对数量和单位。
海关价值	申报价值是否合理？	发票、报价、供应商说明	估价质疑	避免无依据 0 价值。
C/O	优惠依据是否充分？	C/O、提单、发票、原产地证明	优惠被拒	资料一致时再申报优惠。

E2E 实操流程

步骤	操作	锁定输出	需预防风险
1. ETA 前审核	确认样品用途、各 SKU 的 HS、税费、C/O、样品政策	SKU–HS–税费–资料对照表	品名笼统和用途不明。
2. 锁定单证	确认发票、装箱单、运输单证、样品清单、价值和非卖标识	一致的单证包	各单证名称/数量不一致。
3. 准备专项资料	准备样品订单、用途说明和适用时的批准文件	解释资料包	ETA 后才准备导致延误。
4. 海关申报	正确申报 HS、价值、方式和用途；准备分流解释	申报单和支持资料	HS、价值、用途被询问。
5. 通关和留档	收货转入实验室/R&D，不流通并留存记录	通关后资料和样品使用记录	用途错误或资料缺失。

ETA 前风险清单

风险	影响	ETA 前预防	需检查资料
品名笼统	HS/政策依据不足	写明化妆品类型和检测用途	发票、装箱单、产品资料
0 价值发票	海关估价质疑	使用合理价值或海关用途价值	发票、报价、样品函
没有样品订单	无法证明样品机制	货到前准备样品订单	订单和用途函
数量/用途不符	可能被视为商业货物	按产品/SKU 检查数量	装箱单、SKU 清单
C/O Form 或品名错误	无法享受优惠	核对 Form、HS、品名、日期和直接运输	C/O、提单、发票
宣称超出化妆品范围	政策重新评估	进口前审核疾病/治疗宣称	标签、产品资料、INCI

常见问题

问题	简要回答
化妆品检测样品需要产品公示吗？	如确为研究/检测用途并符合特殊机制，可能不按流通商品进行公示；需准备样品订单和用途证明。
检测样品能销售或赠送客户吗？	不能。研究/检测样品必须按申报用途使用，不得流通。
检测样品的 HS 是什么？	没有独立样品 HS。按实际产品属性确定，如口红、精华、洗发水、除臭剂、美甲产品等。
样品也要缴税吗？	可能需要。税费取决于 HS、海关价值、C/O 及适用免减政策；样品状态本身不当然免税。
C/O 能降税吗？	可能可以，但需 Form、原产地标准、HS、品名和直接运输均有效。C/O 不替代样品专项资料。
发票品名应如何写？	写明产品类型、形态、数量、检测用途及非卖状态，避免仅写 cosmetic sample。
含酒精或气雾剂怎么办？	订舱前需审核 MSDS、危险品要求和承运限制。

TGIMEX 执行支持

本指南提供了 HS、税费、C/O、检测样品资料和专项政策框架。实际操作时，仍需按产品资料、INCI、数量、价值、原产地、标签和进口目的进行审核。

ETA 前审核

按 SKU 审核 HS、研究/检测样品政策、税费、C/O、标签和技术资料。

合规资料控制

核对发票、装箱单、B/L/AWB、样品订单、用途函、产品资料、INCI、MSDS 和标签。

E2E 执行

协调国际运输、海关申报、分流处理、国内交付及通关后留档。

对可能涉及专项审核、C/O 或海关估价解释的样品批次，企业不应等到货物到港后才开始准备资料。发票、装箱单、产品资料、INCI、C/O 或标签之间的细微不一致，都可能导致补资料、延迟通关及计划外费用。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品－个人护理

电子产品 – 电子元器件 – ICT

机械 – 机械工程 – 工业设备

纺织 – 服装 – 鞋类 – 原辅料

木材 – 家具 – 木制品

农产品

水产品 – 动物源产品

食品饮料 – 加工食品 – 饮料

化学品 – 塑料 – 橡胶 – 原料

钢铁 – 铝 – 金属 – 建筑材料

项目货物 – 危险品 – 冷藏 – 超限货物

包装 – 纸张 – 印刷

陶瓷 – 手工艺品 – 石材 – 竹藤制品

药品 – 医疗器械 – 健康护理

化妆品 – 个人护理 – 家居护理

汽车 – 摩托车零部件 – 新能源汽车

化妆品检测样品进口手续指南