护肤套装虽然以套装形式销售，但实际清关风险通常来自 HS 归类错误、一个化妆品公布号覆盖不适配的多个产品、外盒标签与单品标签不一致，或 C/O 对商品描述过于笼统。本文提供 ETA 前 E2E 核查框架：HS、税率、C/O、化妆品公布、标签、单证和清关决策点。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

快速摘要

项目	快速核查要点
商品	护肤套装（Set skincare）：同一权利人/同一品牌以套装或组合形式销售的化妆品，可能包括精华、面霜、乳液、面膜、爽肤水、洁面产品等。
主要参考 HS	3304.99.90：其他护肤/化妆品制剂；3304.99.30：面部或皮肤用霜/乳液决定主要特征；3401.30.00：洁面/洗涤皮肤制剂为主要成分或按单品申报。
参考 MFN 税率	3304.99.90：20%；3304.99.30：20%；3401.30.00：27%。
参考普通税率	3304.99.90：30%；3304.99.30：30%；3401.30.00：40.5%。
VAT	基础 VAT 为 10%；8% 仅在减税政策仍有效且商品不属于排除清单时核查适用。
专项监管	需核查每个组成产品的化妆品公布/备案资料，或按主管机关认可的套装申报方式处理。不同配方/功能不得无依据共用一个公布号。
主要风险	整套适用错误 HS、部分产品缺少化妆品公布、发票/装箱单/标签/公布资料名称不一致、C/O 描述与套装或组成产品不符。

法律提示：本文适用于化妆品/个人护理范围内的护肤套装。必须根据实际目录、INCI 配方、标签、化妆品公布资料、套装包装、组成产品和进口目的进行核查。如套装内产品配方或功能不同，不得自动使用一个 HS 或一个公布号覆盖全部产品。

适用范围

本文适用于同一权利人或同一品牌以零售套装/组合形式销售的护肤套装，例如精华+面霜、爽肤水+精华液+乳液、面膜+面霜，或含洁面产品的护肤套装。

不自动适用于彩妆套装、香水套装、护发套装、美容仪器或含非化妆品商品的组合。
样品、试用装、赠品和促销套装仍需核查进口目的、标签和资料。
如含电子设备、电池、按摩器或 LED 面罩，设备部分需另行核查。

商品分类与识别

套装结构

核查组成产品数量、每个产品容量/重量、功能、形态、单品标签和 SKU。

使用功能

区分驻留型护肤品与冲洗型洁面产品。功能会影响 HS、化妆品公布和标签要求。

公布资料

每个组成产品应对应名称、剂型、INCI 配方、生产商和公布号。

核查项目	需对照资料	描述错误风险	建议申报描述
套装及单品名称	发票、装箱单、外盒/单品标签	商品名称笼统，难以确定 HS 和公布资料	护肤套装，含精华、面霜、爽肤水等；注明每套件数
驻留/冲洗功能	目录、使用说明、宣称清单	3304 与 3401 归类错误	按实际注明驻留型（leave-on）或皮肤清洁制剂（skin-washing preparation）
INCI 配方	公布资料、PIF、标签	公布号可能无法覆盖全部产品	申报前逐项匹配
零售包装	套装图片、箱唛、装箱单	无法证明零售套装或需要按单品申报	注明套数及每套组成
原产地	C/O、标签、生产商发票	优惠税率可能被拒绝	申请优惠时核查各组成产品原产地

HS CODE – 税率 – C/O

护肤套装不应仅凭商业名称 “套装/set” 确定 HS，应根据主要特征、零售包装及是否需要按组成产品分项申报来判断。

需核查的归类原则：若商品以零售套装形式进口，应核查套装的主要特征及相应证明资料。若无法确定主要特征，或套装内各组成产品的配方、用途或税率不同，进口企业应准备按组成产品分项申报的方案，以降低 HS、税率和 C/O 解释风险。

HS 编码	适用情形	MFN 税率	普通税率	基础 VAT	风险	需核查资料
3304.99.90	套装主要为其他护肤/化妆品制剂，例如精华、面膜、凝胶、护理油或无法由面霜/乳液明确决定主要特征的混合护肤品。	20%	30%	10%	若洁面产品决定主要特征，或需按组成产品分项申报，整套套用 3304.99.90 可能被要求解释归类依据。	目录、套装结构、INCI、公布号、产品图片、外盒标签和单品标签。
3304.99.30	套装的主要特征为面部/皮肤用面霜或乳液，或商业资料显示套装主要由面霜/乳液类产品组成。	20%	30%	10%	若套装实际含精华、面膜、洁面或爽肤水等不同性质产品，整套使用该 HS 可能不反映真实商品属性。	产品清单、价值/数量占比、标签和使用说明。
3401.30.00	零售包装的液体或膏状皮肤清洁制剂；洁面产品决定主要特征；或企业按组成产品分项申报。	27%	40.5%	10%	若套装大部分为驻留型护肤制剂，将整套归入该 HS 可能导致 HS 和税率错误。	冲洗型/驻留型证明、标签、装箱单和预申报草案。

HS与税率详细控制

除非能够证明整套货物的主要特征，否则不应对护肤套装默认适用一个HS编码。若套装含不同配方/功能的单品，应按组成单品制作HS映射。

HS	适用场景	MFN	普通进口税参考	基础VAT
3304.99.90	其他护肤/化妆品制剂。	20%	30%	10%
3304.99.30	面部/皮肤用霜、乳液。	20%	30%	10%
3401.30.00	液体/膏状洗肤制剂，如洁面产品。	27%	40.5%	10%

参考税率表

HS	参考描述	MFN	普通税率	基础 VAT	适用说明
3304.99.90	其他护肤/化妆品制剂	20%	30%	10%	套装主要特征为其他护肤制剂时优先核查。
3304.99.30	面部或皮肤用霜和乳液	20%	30%	10%	面霜/乳液决定主要特征或单独申报时使用。
3401.30.00	零售包装的液体/膏状皮肤清洁制剂	27%	40.5%	10%	用于洁面/冲洗型组成产品或洁面品为主要特征时。

C/O/FTA 优惠税率核查

原产地/路线	原产地文件	优惠税率核查	适用条件	风险
东盟	Form D	按具体 HS 和申报年度核查现行 ATIGA 税率表；部分化妆品税目在满足税率表及 C/O 条件时可能为 0%。	符合原产地标准、直接运输要求，商品描述和 HS 与申报资料一致。	表格错误、原产地标准不符或套装描述不一致，可能导致优惠被拒。
中国	Form E	按申报年度核查 ACFTA 税率表，重点对照 3304.99.90 / 3304.99.30 / 3401.30.00。	C/O 上出口商、商品描述、数量、重量及第三方发票声明（如有）需一致。	若套装在中国组套但组成产品来源多国，需要逐项核查实际原产地规则。
韩国	Form AK / VK	按 HS 和申报年度核查 AKFTA/VKFTA 税率表。	发票、装箱单、C/O、原产地标识和 HS 需一致。	3304/3401 HS 不一致或套装描述过于笼统，可能触发核查。
欧盟 / 英国	EUR.1 或原产地声明	按年度核查 EVFTA/UKVFTA 税率表。	满足原产地规则、原产地文件格式和直接运输要求。	原产地声明格式错误或商品描述模糊，可能无法享受优惠。
CPTPP / RCEP / 日本 / 澳新	相应协定下的 C/O 或原产地文件	按具体协定、HS 和申报年度核查优惠税率。	原产地标准、第三方发票、运输路线、HS 和商品描述需一致。	多组成产品套装可能需要按组成产品层面核查原产地。

ETA 前 HS 和税率核查清单

列明每个组成产品的名称、功能、形态和容量。
决定整套一行申报或按组成产品分项申报。
按最终 HS 核查 MFN、普通税率、VAT 和 C/O 优惠。
核查 C/O 草稿：Form、原产地标准、描述、HS、数量、重量、第三方发票和直运。

专项政策矩阵

商品情形	可能适用政策	资料	机关/平台	时间点	风险说明
商业进口护肤套装	化妆品公布、标签、海关申报	公布资料、授权书、CFS、INCI、标签、发票、装箱单	化妆品主管机关及海关	ETA 前及流通前	无依据不得把所有组成产品视为一个产品
含洁面+面霜/精华/面膜	HS 可能需按组成产品核查	组成清单、价值比例、标签	海关	发票确认前	套装申报错误可能影响税率
治疗/祛痘/抗菌宣称	核查化妆品与药品/消毒产品边界	宣称、配方、标签、目录	相关主管机关	标签和公布前	宣称超范围可能改变监管属性
样品/试用装/赠品	核查目的、数量、标签和流通计划	PO、发票、样品标签	海关及化妆品主管机关	ETA 前	样品不当然豁免
EPE/FDI/工厂进口	核查海关类型和后续义务	合同、用途说明、运输文件	海关	申报前	类型错误可能影响税务和后续稽查

需核查的相关法律文件

文件组	文件	发布机关	生效时间	作用	重点	核查说明
通函	06/2011/TT-BYT	卫生部	核查合并/修订文本	化妆品公布、标签和 PIF	公布和标签规则	配方/功能不同时按组成产品核查
修订通函	34/2025/TT-BYT	卫生部	2025-08-18	修订 06/2011/TT-BYT	更新资料/表格要求	生效后办理资料需核查
法令	43/2017/NĐ-CP 及修订文件	政府	按现行效力核查	商品标签	标签强制信息	化妆品还需遵守专项规定
税则	MFN 及 FTA 税则	政府/财政部	按申报年份	关税和 C/O 优惠	HS 3304.99.90、3304.99.30、3401.30.00	未查现行税则不得最终确定税率
VAT 法令	174/2025/NĐ-CP	政府	2025-07-01	核查 VAT 减税	排除清单及适用期限	8% 不是自动适用

查看/下载原始文件

企业应在越南政府法律数据库或发布机关网站上核对正式文本后再适用。

查询 HS 3304.99.90 查询 HS 3304.99.30 查询 HS 3401.30.00 06/2011/TT-BYT 34/2025/TT-BYT 174/2025/NĐ-CP

清关文件清单

资料组	所需资料	用途	通常准备方	常见错误	ETA 前核查
商业单证	商业发票、装箱单、销售合同/PO、提单/空运单、到货通知。	海关申报、计税和提货。	进口商、卖方、货代。	发票只写 skincare set，没有列明组成产品。	要求附件列明套装 SKU、每套件数、容量、净重/毛重。
化妆品资料	化妆品公布资料、授权书、必要时 CFS、INCI 配方、原标签/越南语标签、PIF 内部档案。	公布、流通和专项解释。	进口商/责任方、品牌方、生产商。	一个公布号无法对应套装内所有产品。	按组成产品核对名称、剂型、功能、配方、生产商和权利人。
HS 与税务资料	目录、套装图片、产品清单、价值分配、C/O、原产地标准说明。	HS 归类和优惠税率申请。	进口商、报关行、卖方。	没有主要特征依据却对所有组成产品套用一个 HS。	先做组成产品 HS 映射，再决定申报结构。
标签资料	外盒设计稿、单品标签、越南语标签、批号和保质期。	清关、流通和后续稽查。	进口商、品牌方、QA/法规团队。	外盒和单品标签在名称、功能或容量上不一致。	ETA 前逐项比对标签、公布资料和发票。
物流资料	Pre-alert、订舱、提单、ETA、到货通知及运输相关资料。	货物跟踪、换单和配送。	货代/代理/进口商。	Pre-alert 到得太晚，影响 HS/C/O/公布资料核查。	ETA 前数个工作日要求提供草稿文件。

可能导致货物被扣留的决策点

决策点	需回答问题	证明资料	不明确的后果	建议处理
申报结构	整套一行申报还是按组成产品分项申报？	发票、装箱单、目录、组成清单。	可能被要求改单或解释 HS。	最终发票前与报关行确认方案。
HS 判断	主要特征属于 3304.99.90、3304.99.30 还是 3401.30.00？	功能、产品形态、价值/数量比例。	税率错误、C/O 错误和专项政策不匹配。	制作组成产品 HS 映射表。
化妆品公布	每个组成产品是否有适用的公布号？	公布资料、授权书、INCI 配方。	流通资料不足，可能被要求补充。	不要等货到港后才核查公布状态。
标签	外盒和单品标签是否与资料一致？	设计稿、标签图片、越南语标签。	流通和后续稽查风险。	出货前标准化标签。
C/O	C/O 是否描述套装/组成产品并与申报 HS 一致？	C/O 草稿、发票、装箱单、运输单证。	优惠税率可能被拒绝或延长核查。	在正本签发前核查 C/O 草稿。

E2E 实操流程

步骤 1：ETA 前核查

确认组成产品、HS、税率、C/O、公布资料、标签和申报方式。

步骤 2：锁定单证

锁定发票、装箱单、提单、目录、标签、公布资料和组成产品映射表。

步骤 3：完成专项资料

核查公布号、授权书/CFS、越南语标签和化妆品宣称。

步骤 4：海关申报

准备 HS、价值、C/O、商品名称、套数和组成产品说明。

步骤 5：清关与后续归档

提货、核查标签并按批次保存资料。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前控制	需核查资料
组成产品较多但公布资料不完整	需补充/修改资料并影响流通。	将每个组成产品与公布号逐项匹配。	公布资料、标签、INCI、产品清单。
无依据把整套当作一个 HS	税率错误并可能被海关问询。	先做组成产品 HS，再决定申报方式。	目录、发票、装箱单。
C/O 描述笼统或 HS 错误	优惠税率可能被拒绝。	正本签发前核查 C/O 草稿。	C/O、发票、提单、原产地表格。
宣称超出化妆品范围	标签/公布可能需修改或转入其他监管。	提交前核查标签、网站和目录宣称。	设计稿、资料、宣称清单。
标签、发票和公布资料名称不一致	海关问询、延迟和仓储费用风险。	从 PO 到标签统一命名。	发票、装箱单、公布资料和标签。

常见问题

问题	回答
护肤套装进口是否需要化妆品公布？	通常在流通前需要。应逐项核查组成产品，而不是假定一个公布号覆盖全部。
整套可以使用一个 HS 吗？	只有在套装申报有依据并能确定主要特征时才可考虑；否则应按组成产品核查。
常见需核查 HS 有哪些？	3304.99.90、3304.99.30；含洁面产品时还需核查 3401.30.00。
C/O 可以降低税率吗？	可以，但 Form、原产地标准、HS 和商品描述必须有效一致。
只有外盒标签够吗？	不够。需核查外盒标签和单品标签。
发票只写 skincare set 有风险吗？	有。应要求卖方列明组成产品、容量、SKU 和原产地。

TGIMEX执行支持方案

护肤套装货物应在ETA前按组成单品、INCI、标签、公布资料、C/O和包装结构进行核对。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理