问题：彩妆套装通常在一个零售包装中包含口红、气垫/粉底、粉、腮红、眼线、睫毛膏或遮瑕等多个产品。如仅以 “makeup set” 申报而未逐项核查，容易导致 HS 编码、税率、化妆品公布和越南语标签错误。影响：任一组件资料不一致，均可能造成海关询问、无法享受 C/O 优惠、仓储费用或清关后解释。方案：本文提供 ETA 前 E2E（端到端）核查框架：按组件确认 HS、税率、C/O、化妆品公布、标签、单证和通关决策点。

快速摘要

项目	需核查内容	操作备注
商品名称	彩妆套装，由同一权利人以套装/组合形式销售。	如各组件性质或用途不同，不应默认整个套装只适用一个 HS 编码。
参考 HS	3304.10.00、3304.20.00、3304.91.00、3304.99.30、3304.99.90，按组件确定。	应准备组件矩阵：SKU、名称、用途、形态、数量/容量和价值。
MFN 税率	3304.10.00 为 20%；3304.20.00 和 3304.91.00 为 22%；3304.99.30/3304.99.90 为 18%。	最终税率以申报时确认的 HS 和税则为准。
普通税率	参考为 30%、33% 或 27%。	通常按普通进口税规则核定。
VAT	符合减税条件时为 8%；否则为 10%。	申报时需核查排除清单和有效政策。
专项政策	化妆品公布、越南语标签、PIF（产品信息档案）。	套装中每个不同配方/名称/宣称的产品均需对应核查公布资料。

法律提示：彩妆套装的归类风险较高。如套装中包含不同 HS 或不同公布资料的产品，不应仅以一个笼统的 “cosmetic set” 申报。应核查装箱明细、INCI 成分、标签、公布资料、C/O 和零售包装证据。

适用范围

适用

含口红、气垫、粉底、粉、唇釉、腮红、眼线、睫毛膏、遮瑕等彩妆产品的套装。
同一权利人销售的零售套装、礼盒、旅行套装、试用套装或促销组合。
用于分销、零售、电商或销售促销的进口货物。

不自动适用

不含彩妆产品的纯护肤套装。
含刷具、包袋、镜子或电子工具等非化妆品的套装。
样品、测试品、非商业货物、进口后拆分销售或责任主体不明确的产品。
带有治疗或医疗宣称的产品。

应根据实际目录、SKU 清单、装箱单、标签、INCI 配方和进口目的进行核查。非化妆品附件需单独评估。

商品分类与识别

彩妆套装需从两个层面核查：零售套装层面（包装、权利人、销售目的）和组件层面（用途、形态、使用部位、成分和数量）。仅根据套装名称判断，可能导致 HS、公布或 C/O 处理错误。

核查点	对照资料	错误描述风险	建议描述
套装组件	详细装箱单、图片、目录、SKU 清单。	漏报组件、缺少价值拆分或无依据单一 HS 申报。	“彩妆套装，含口红…、气垫…、睫毛膏…、粉…，零售包装，品牌…”。
各组件用途	标签、宣称、公布资料、宣传册。	唇部、眼部、粉类和皮肤用彩妆之间归类错误。	注明唇部彩妆、眼部彩妆、粉类或皮肤用膏/乳。
物理形态	产品照片、质地、必要时 SDS/MSDS。	气垫膏体可能被误认为粉饼；唇釉可能被误认为精华。	注明液体、膏霜、压粉、笔状、棒状、管装或罐装。
权利人与公布	公布接收单、授权书、CFS（如有）。	用一个公布覆盖不同配方产品。	逐项对应公布编号。
标签	外盒标签和各产品标签。	缺少成分、净含量、有效期、原产地或责任方。	套装名称与各组件名称一致。

HS 编码 – 税率 – C/O

对于彩妆套装，关键不在于仅凭“makeup set/彩妆套装”的商业名称套用一个 HS 编码，而在于建立组件明细矩阵：每个产品的名称、形态、用途、容量/重量、价值、拟用 HS、化妆品公布编号和原产地。只有在有充分依据证明该货物属于零售套装且可确定基本特征时，才考虑按套装申报；否则，按组件逐项申报通常更利于控制 HS、税率和 C/O 风险。

参考 HS	适用组件	MFN 进口税	普通进口税	VAT	适用条件及对照资料
3304.10.00	口红、唇釉、唇彩、具有唇部彩妆功能的润唇产品。	20%	30%	8%/10%	对照标签、宣称、成分、化妆品公布、实物图片和 C/O。若产品本质或宣称偏护理，不应自动适用。
3304.20.00	睫毛膏、眼线、眼影、眼部打底、眼线笔等眼部彩妆制品。	22%	33%	8%/10%	核查眼部使用区域、原标签、公布资料、成分和商业描述。笼统写 “makeup item” 风险较高。
3304.91.00	散粉、粉饼、腮红粉、修容粉等，已压制或未压制的粉类。	22%	33%	8%/10%	仅适用于本质为粉类的产品。气垫/粉底液/膏状粉底不应自动归入该码。
3304.99.30	粉底、气垫、遮瑕、用于面部或其他皮肤的膏/乳液类产品。	18%	27%	8%/10%	核查质地、使用部位、宣称、INCI、公布资料和标签。该码常用于膏状/乳液/气垫类底妆产品。
3304.99.90	属于 3304 但无法归入上述具体税号的其他彩妆或护肤制剂。	18%	27%	5%/8%/10%	谨慎使用。申报时需确认产品本质、用途、VAT 政策和排除清单。
3926 / 4202 / 9603…	非化妆品附件，如包袋、镜子、刷具、海绵、独立盒等。	按 HS 确定	按 HS 确定	按政策确定	若附件具有独立性质或价值，不应自动并入 HS 3304。

C/O 与 FTA 优惠税率核查

来源/路线	原产地文件	2026 年需按 HS 比较的优惠税率	适用条件	错误风险
ASEAN	Form D / ATIGA	主要 3304 税号通常可为 0%，前提是符合原产地规则。	按协定适用 WO/RVC/CTH/CTSH；直接运输；组件描述与发票/装箱单一致。	C/O 仅写 “makeup set” 而报关拆分多个 HS 时，可能被质疑。
中国	Form E / ACFTA 或 RCEP	ACFTA 通常为 0%；2026 年 RCEP 参考：3304.10/3304.99 约 10%，3304.20/3304.91 约 11%。	核查原产地标准、第三方发票、各组件描述和直接运输。	在可用 ACFTA 时选择 RCEP 可能增加税负；描述不清可能被拒绝优惠。
韩国	Form AK / VK 或 RCEP	AKFTA/VKFTA 对 3304.10/3304.20 可能为 5%；VKFTA 对 3304.91/3304.99 可能为 0%；RCEP 约 10%–11%。	按每个 HS 比较不同协定，选择资料满足且税率最低的方案。	用错表格或原产地标准不符合会导致失去优惠。
日本	VJ / AJ / CPTPP / RCEP	AJCEP/VJEPA/CPTPP 通常可为 0%；日本 RCEP 2026 年约 10.9%–12%。	按组件 HS、发票、装箱单和直接运输核查。	简单包装/装盒通常不足以形成优惠原产地。
EU / UK	EVFTA / UKVFTA	2026 年参考：3304.10 为 2.7%；3304.20/3304.91 为 3.1%；3304.99 为 2.5%。	按协定提供原产地声明/证明；描述和 HS 必须一致。	声明、HS 或第三方发票不清可能引发后续核查。
澳大利亚/新西兰，CPTPP	AANZFTA / CPTPP	满足条件时通常可为 0%。	原产地规则、运输单证和组件描述需一致。	同一套装内有多个原产地时，可能无法整体享受优惠。
印度	Form AI / AIFTA	2026 年主要 3304 税号通常约 5%。	核查原产地标准、HS、描述、数量和重量。	即使有 C/O，也需与其他可用待遇比较后再决定是否申报优惠。
香港	AHKFTA	部分 3304 税号可能仍接近 MFN，如 20%/22% 或类似水平。	只有在税则及资料显示有利，或出于原产地管理目的时使用。	无税负优势仍申报优惠会增加资料复杂度。
美国/无 FTA	非优惠 C/O（如有）	通常适用 MFN：按 HS 为 20%、22% 或 18%。	C/O 仅用于证明原产地，不产生特别优惠税率。	无优惠 C/O，不会降低进口税。

彩妆套装 C/O 检查清单：C/O 表格、原产地标准 WO/RVC/CTH/CTSH、套装各组件描述、C/O 上的 HS、数量/重量/价值、第三方发票、直接运输、签发日期、印章/签名，以及 C/O – Invoice – Packing List – 报关单之间的一致性。

操作结论：ETA 前应准备组件矩阵，列明 产品 – HS – MFN 税率 – 拟用 FTA – 公布编号 – 标签 – 价值。这是控制 HS、C/O 和公布资料风险的核心步骤。

适用专项政策

货物情形	可能适用政策	需核查资料	机构/平台	建议时点	风险备注
标准彩妆套装，商业进口	上市流通前需办理化妆品公布。	公布接收单、授权书、CFS（如有）、成分、标签。	化妆品管理机关/卫生厅（按现行机制）。	分销前；建议 ETA 前核查。	不同配方/不同产品需分别核查公布资料。
多个产品装在同一外盒内	外盒标签和各单品标签；责任主体信息。	原标签、越南语标签、包装布局、SKU 清单。	市场监管/后续检查；海关可核查资料。	进口前及加贴越南语标签前。	如单品会被拆卖/单独流通，外盒标签不能替代单品必备信息。
含非化妆品附件	附件需单独归类 HS 并核查政策。	附件图片、价值、材质、用途。	海关及相关专项机关（如适用）。	报关前。	刷具、镜子、包袋、电子工具不自动归入 HS 3304。
样品/测试品	取决于进口目的及是否上市流通。	发票、装箱单、用途说明、“tester/sample” 标签。	海关/专项管理机关。	订舱前或 ETA 前。	若仍进入市场，不应默认免于化妆品公布。
带治疗或医疗宣称	可能超出化妆品范围，需要重新核查政策。	标签、宣传册、网站、宣称、成分。	卫生部/相关专项机关。	最终确认标签和公布前。	治疗痤疮、抗炎、深层再生等宣称可能被要求解释。

需核查的相关法规

文件类别	名称/编号	颁布机关	效力/适用时点	在手续中的作用	需注意内容	核查备注
通知	06/2011/TT-BYT	卫生部	需结合修改补充文件核查。	化妆品管理、公布及上市责任主体义务。	公布资料、PIF、标签、流通管理。	适用时需查阅合并/修订版本。
修改通知	34/2025/TT-BYT	卫生部	18/08/2025 起生效。	修改、补充 06/2011/TT-BYT。	准备资料时需核查更新后的化妆品管理要求。	若模板/指南已被修改，不应继续使用旧版。
专项 HS 清单	09/2024/TT-BYT	卫生部	申报时需核查效力。	列明已确定 HS 的化妆品进出口清单。	清单 14，33.04 组彩妆及护肤制品。	可用于按化妆品描述交叉核查 HS。
法令	43/2017/NĐ-CP 和 111/2021/NĐ-CP	政府	现行适用；如有修订需核查。	商品标签及越南语附加标签。	标签必备内容、原产地、定量、责任主体。	对于有外盒和内件的套装尤其重要。
税则	MFN 税则、普通税则及 FTA 税则	政府/财政部	按报关时点适用。	确定 MFN、普通税率和 C/O 优惠税率。	第 33 章、3304 组及 ATIGA/ACFTA/AKFTA/VKFTA/VJEPA/EVFTA 等。	未确定 HS 和原产地前，不应固定税率。
VAT	174/2025/NĐ-CP	政府	01/07/2025 至 31/12/2026。	符合条件时 VAT 从 10% 降至 8%。	排除清单和适用条件。	报关时必须核查。

查看 / 下载原文

34/2025/TT-BYT 174/2025/NĐ-CP 化妆品 HS 清单第26/2023/NĐ-CP号法令 – MFN 税则

企业在适用前应在官方法规门户或签发机关网站进一步核对。

清关单证

商业单证

商业发票，含组件价值拆分。
装箱单，含 SKU 和每项数量。
海运提单/空运单。
合同/采购订单（如有）。
申请优惠税率时的 C/O。
目录、图片、标签和 SKU 清单。

专项资料

每个相关组件的化妆品公布。
授权书、CFS、PIF（如适用）。
INCI 成分和越南语标签。
运输需要时的 SDS/MSDS。
同一权利人套装的品牌/权利证明。

资料组	需有资料	用途	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
商业单证	Invoice、Packing List、Contract/PO、B/L 或 AWB。	报关、确定价值和数量。	进口商、卖方、货代。	发票只写一行 “makeup set”，没有组件明细。	要求按 SKU 提供详细装箱单。
化妆品资料	公布接收单、INCI 成分、标签、授权书/CFS（如有）。	上市流通及后续合规。	责任主体/进口商、品牌方。	公布资料与标签不一致，或套装中某项产品缺失。	逐个 SKU 对应公布编号。
原产地	C/O、发票、运输单证、价值明细。	申请 FTA 优惠税率。	供应商/进口商。	C/O 描述过于笼统，不匹配逐项 HS。	申报前审核 C/O 草稿。
标签	外盒标签、各单品标签、越南语附加标签。	清关/后续检查/市场流通。	进口商/品牌方。	外盒缺少各产品必备信息。	货到前批准越南语标签。
附件	附件图片、材质、价值、用途。	必要时确定单独 HS。	供应商/进口商。	将刷具、包袋、镜子错误并入化妆品 HS。	若附件价值明显或性质独立，应分行申报。

数据一致规则：名称、数量、SKU、净含量、原产地、成分、宣称、公布编号和 C/O 描述必须在所有单证中一致。

通关决策点

决策点	需回答的问题	证明资料	不明确的后果	建议处理
一行申报还是分行申报？	是否有足够依据认定为具有基本特征的零售套装？	包装、各项价值、目录、合同。	可能被要求拆分 HS、修改申报、补充资料。	ETA 前准备组件明细。
各单品 HS 是否正确？	产品属于唇部、眼部、粉类、膏/乳液还是其他制剂？	标签、成分、图片、公布资料。	税率及 C/O 政策错误。	报关前逐项确认 HS。
化妆品公布是否齐全？	每个组件是否有匹配的公布资料？	公布接收单、CFS/授权书、PIF。	上市流通及后续检查风险。	将产品清单与公布清单逐项对照。
C/O 是否足够详细？	C/O 写套装还是写组件？HS 是否匹配报关单？	C/O、Invoice、Packing List、B/L。	失去 FTA 优惠。	C/O 签发前检查草稿。
标签是否合规？	外盒和各单品是否具备必备信息？	原标签、越南语标签、实物图片。	后续检查/市场检查风险。	分销前批准越南语标签。

E2E 操作流程

步骤1 – ETA 前核查

确认组件、HS、税率、C/O、公布、标签和附件。

步骤2 – 锁定单证

检查发票、装箱单、运输单证、目录、标签、INCI 和价值矩阵。

步骤3 – 专项合规

核查化妆品公布、授权/CFS、PIF 和越南语标签。

步骤4 – 海关申报

绿通道：系统放行；黄通道：查单证；红通道：查单证和实货。

步骤5 – 放行及后续

交货、贴标、归档并准备 HS、价值、C/O、公布和标签说明。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前预防	需检查资料
将套装作为一行申报但无明细	需解释、拆分行项或延迟通关。	准备产品、HS、价值、数量和公布矩阵。	Invoice、Packing List、目录。
C/O 表格错误或描述不一致	失去优惠税率。	检查表格、HS、描述、数量、原产地、第三方发票。	C/O、Invoice、B/L。
某个产品缺少公布	上市流通和后续检查风险。	逐个 SKU 对应公布接收单。	公布资料、标签、INCI。
附件归类错误	税率和政策错误。	如刷具/包袋/镜子价值或性质独立，应单独处理。	附件图片、价值、材质。
外盒与单品标签不一致	可能要求整改标签或补充合规资料。	货到前审核原标签和越南语标签设计稿。	标签、包装、公布资料。
宣称超出化妆品范围	可能需要重新核查政策。	若无适当依据，应删除或修正治疗性宣称。	标签、宣传册、网站、电商页面。

常见问题

1. 彩妆套装可用一个 HS 吗？

不自动适用。除非有充分依据支持零售套装归类，否则通常需要按组件核查。

2. 是否需要化妆品公布？

如在越南流通，需要。不同配方/产品应核查相应公布。

3. C/O 能降低税率吗？

可以，但 C/O 必须与组件的 HS、描述、数量和原产地一致。

4. 附件算化妆品吗？

不默认。刷具、包袋和镜子可能需要单独 HS 评估。

5. 促销礼盒是否不同？

需核查用途、价值、税务、标签和流通，不应默认豁免。

6. 某个产品没有公布怎么办？

不能用其他产品的公布替代，应在进口或流通前核查。

TGIMEX 执行支持方案

本文提供了彩妆套装的 HS、税率、单证和专项政策框架。实际货物仍需逐项核查组件、单证、标签、公布、原产地和进口目的。

协调能力

超过 60 个国家的代理网络。
WCA、WCA China Global、VLA、HNLA 成员。
国际运输、清关、C/O、许可、仓储和内陆配送能力。

支持范围

ETA 前核查：组件 HS、税率、C/O、标签、公布和附件。
单证控制：发票、装箱单、运输单证、C/O、目录和 item 矩阵。
海关申报、通道处理和资料归档。

对于含多个组件的彩妆套装，企业不应等到货物到港后才拆分合规矩阵。发票、装箱单、item 清单、公布、C/O 或标签之间的小差异，都可能导致补充资料、清关延误和计划外仓储费用。

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