卸妆产品在商业单证中常被笼统写成“cleanser”“make-up remover”“cleansing oil”“micellar water”或“cleansing balm”。货物到港前，企业应核定 HS Code、产品形态、化妆品备案/公布编号、标签、C/O 及技术资料，以降低补充文件、查验、无法享受优惠税率或产生 DEM/DET 的风险。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

快速摘要

项目	需核查内容	操作备注
产品	卸妆产品：卸妆水、卸妆油、卸妆膏/膏霜、卸妆凝胶/乳霜、含化妆品制剂的卸妆湿巾。	不自动适用于洗面奶、肥皂、消毒产品、药品或清洁美容仪器。
参考 HS	3304.99.90 其他化妆品/护肤制剂；如为面部或皮肤用乳霜/乳液，可核查 3304.99.30。	如为含表面活性剂的冲洗型皮肤清洁制剂，需核查 3401.30.00。
税率	3304.99.90/3304.99.30：3304.99.90/3304.99.30：MFN 18%，普通税参考 27%，标准 VAT 10%；3307.90.30：MFN 20%，普通税参考 30%，标准 VAT 10%。	VAT 8% 仅在申报时符合减税政策时考虑。
专业管理	化妆品产品公布/备案、PIF、越文标签、必要时 LOA/CFS。	不同 SKU/品名不得随意共用其他产品资料。
C/O/FTA	如具备有效原产地文件，可按 ATIGA、ACFTA、AKFTA/VKFTA、AJCEP/VJEPA、AANZFTA、CPTPP、EVFTA、UKVFTA、RCEP 等核查优惠税率。	Form、HS、品名、原产地标准或第三方发票错误可能导致优惠被拒。

适用范围

法律提示：本文仅适用于 卸妆产品，不适用于整个护肤品组合。

适用产品	需单独核查/排除	关键提示
卸妆水、卸妆油、卸妆膏、卸妆乳/凝胶、化妆品类卸妆湿巾。	治疗痤疮、杀菌、药用宣称；含表面活性剂的洗面产品；美容清洁设备；测试样品。	应按目录、标签、配方、公布编号、SKU、容量、剂型及进口目的核查。

分类与商品识别

核查点	对应资料	不清楚的风险	建议申报描述
商品名与用途	原标签、目录、化妆品公布资料	可能被要求说明其为化妆品、洗涤制剂、肥皂或药品。	“Make-up remover / cosmetic cleansing product, brand…, SKU…, capacity…, new 100%”。
产品形态	图片、配方、厂家说明	HS 在 3304.99.90、3304.99.30 或其他税号间错误。	注明 micellar water、cleansing oil、balm、gel、cream 或 wipes。
公布编号	有效且匹配品名/SKU 的化妆品公布编号	可能被要求补充专业管理资料。	核对编号、品名、责任主体。
原产地与 C/O	C/O、发票、装箱单、运输单据	失去 FTA 优惠或被核查 C/O。	C/O 描述和 HS 应与申报一致。

HS 编码 – 税率 – C/O

HS 归类应基于产品实质：属于第 33 章化妆品/护肤制剂，还是第 34 章皮肤洗涤制剂。不能仅按商业名称归类。

参考 HS	适用条件	MFN 税率	普通税参考	VAT	风险	需核查资料
3304.99.90	其他卸妆/护肤化妆品制剂，未在其他子目中更具体列明。	18%	27%	10% / 符合政策时可考虑 8%	若实质为乳霜/乳液或皮肤洗涤制剂，可能被质疑。	公布资料、INCI、标签、目录、用途。
3304.99.30	面部或皮肤用乳霜/乳液型卸妆产品。	18%	27%	10% / 符合政策时可考虑 8%	若并非乳霜/乳液，应核查 3304.99.90。	剂型、质地、标签、公布资料。
3307.90.30	已浸渍或涂覆香水/化妆品的纸巾、湿巾或卸妆片；适用于卸妆湿巾/化妆品清洁湿巾。	20%	30%	10% / 符合条件时才考虑 8%	如实际为浸渍化妆品的湿巾/纸巾而申报为 3304.99.90，可能被要求重新归类。	标签、湿巾/纸巾基材、浸渍液成分、包装规格及化妆品公布资料。
3401.30.00 或相关税号	仅在产品为冲洗型、含表面活性剂的皮肤清洁制剂时核查。	按申报时税表核查	按申报时税表核查	按现行 VAT 政策	第 33 章归类错误可能导致改类和补税。	配方、使用方式、SDS/MSDS。

原产地路线	C/O/原产地文件	需核查优惠	条件	风险
东盟	Form D / ATIGA 文件	符合条件时可能为 0%	原产地标准、直接运输、HS/品名一致	C/O 错误可能适用最终 HS 对应的 MFN 税率。
中国	Form E / ACFTA 或 RCEP	按 ACFTA/RCEP 税表核查	第三方发票、运输路线、原产地标准	HS/品名不一致可能被核查。
韩国/日本/EU/UK/澳新	AK/VK/AJ/VJ/EUR.1/原产地声明/AANZ/CPTPP/RCEP	按适用 FTA 核查	有效原产地证明和直接运输	原产地资料无效会失去优惠。

适用专业管理政策

情形	可能适用政策	资料	主管机关/平台	时间	风险备注
商业进口	化妆品产品公布/进口合规	公布编号、LOA、必要时 CFS、INCI、标签	卫生主管机关/现行平台	申报前/ETA 前	缺少或不匹配会影响清关。
强功效宣称	核查化妆品与药品/医疗/消毒产品边界	标签、网站、目录、配方	卫生主管机关或相关部门	下单前	过度宣称可能改变监管属性。
含酒精/溶剂/DG 风险	运输安全与 MSDS 核查	SDS/MSDS、UN 号、闪点	承运人/货代	订舱前	缺少 MSDS 可能延误订舱。

需核查法律文件

类别	文件	发布机关	效力时间	作用	备注
通知	06/2011/TT-BYT 化妆品管理规定	卫生部	按修订文本适用	化妆品公布、PIF、标签	需核查合并/修订版本。
修订通知	34/2025/TT-BYT	卫生部	18/08/2025 生效	更新化妆品管理要求	核查表格和资料要求。
法令	26/2023/NĐ-CP	政府	15/07/2023 生效	MFN 税表	需核查修订。
修订法令	108/2025/NĐ-CP	政府	19/05/2025 生效	修订 26/2023/NĐ-CP	按申报时间核查。
VAT	174/2025/NĐ-CP	政府	01/07/2025 生效	VAT 减税政策	不得自动适用 8%。

查看/下载原文

第 33.04 组进口优惠税率表 06/2011/TT-BYT 34/2025/TT-BYT 26/2023/NĐ-CP 108/2025/NĐ-CP 174/2025/NĐ-CP

企业在适用前应在官方平台再次核查。

清关文件

文件组	所需文件	用途	常见错误	ETA 前检查
商业单证	Invoice, Packing List, Contract/PO, B/L/AWB	报关与计税	品名笼统或 SKU 不一致	逐项对照公布资料与标签。
化妆品资料	公布编号、必要时 LOA/CFS、INCI、标签、PIF	专业合规与流通	公布过期或不匹配	核对品名、品牌、责任主体。
原产地文件	C/O 或原产地声明	享受 FTA 优惠	Form 或标准错误	核查 form、标准、日期、直运。

可能导致扣货的关键点

关键点	问题	证明资料	后果	建议
HS	是 3304.99.90、3304.99.30 还是其他税号？	配方、标签、用途	归类质疑	ETA 前确定 HS。
公布编号	是否匹配产品/SKU？	公布资料、标签、发票	要求补充资料	核对所有识别信息。
C/O	原产地文件是否有效？	C/O、发票、B/L	失去优惠	核查 Form 和标准。
宣称	是否有治疗/杀菌宣称？	标签、宣传材料	监管属性改变	进口前核查。
标签	越文标签是否准备？	原标签、译文、公布资料	流通风险	放行前准备标签。

实务 E2E 流程

第 1 步：ETA 前审查

核查 HS、税率、C/O、化妆品公布、标签、宣称和 MSDS。

第 2 步：锁定单证

发票、装箱单、B/L/AWB、SKU、容量、原产地与公布资料一致。

第 3 步：专业资料

核查公布编号、LOA、必要时 CFS、PIF 和越文标签。

第 4 步：报关

准备 HS、完税价格、原产地和化妆品合规解释。

第 5 步：放行与留档

放行、贴标、保存批次文件。

ETA 前风险清单

风险	后果	预防	文件
公布资料缺失/不匹配	延误或不能销售	核查编号与 SKU	公布资料、标签、发票
HS 错误	补税/归类质疑	核查形态和用途	配方、目录、标签
C/O 无效	失去优惠	核查原产地文件	C/O、B/L、发票
宣称过度	监管风险	核查所有宣称	标签、宣传材料
无越文标签	流通风险	放行前确认标签	标签、公布资料

常见问题

卸妆产品是否需要化妆品公布？

商业进口且被认定为化妆品时需要。

适用哪个 HS？

通常核查 3304.99.90、3304.99.30，或卸妆湿巾/纸巾对应的 3307.90.30。

C/O 能否降低税率？

可以，但需符合相应 FTA 的原产地规则。

CFS 是否总是需要？

不是，应按当前资料和具体情况核查。

样品是否一样处理？

不一定，需核查进口目的和限制。

发票品名不一致怎么办？

申报前应修正，避免被询问。

TGIMEX 执行支持方案

本文提供了 卸妆产品 的 HS、税率、C/O、文件和专业政策路线图。实际进口时仍需按目录、标签、公布资料、SKU、单证、原产地和进口目的逐案核查。

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