ABV（酒精体积分数）是判断消费特别税和标签内容的关键。SCT为消费特别税。自我公布是第15/2018号法令下的食品安全产品公布机制。C/O为原产地证书，用于申请FTA优惠税。酒类电子印花用于管理越南境内消费的进口或国产酒类。该手续贯穿清关前、清关中及上市流通前。

产品分类与识别

不得仅按商业名称分类含酒精饮料。需审核产品本质、发酵/蒸馏、ABV、容量、包装、成分/添加剂、原标签、COA、样品/商业用途和进口目的。

产品详细分类表

产品/情形	需检查的技术标志	示例/用途	证明资料	可能适用政策	需对照资料	适用说明
进口啤酒	麦芽啤酒、成品啤酒，通常酒精度较低，罐装/瓶装/桶装；需核对保质期、声明、标签和酒类印花。	罐装/瓶装/桶装啤酒、商业货、营销样品	原标签、规格书、COA、合同、发票、装箱单	自我公布/食品安全、消费特别税、中文附加标签、进口食品安全检查、流通经营条件	发票、装箱单、提单/空运单、C/O、检测报告、自我公布文件、经营许可	不得仅写“beverage”；需明确啤酒、ABV、包装规格。
葡萄酒、起泡酒、香槟	葡萄发酵基底、瓶容、ABV、产地/产区、是否含气。	750ml葡萄酒、起泡酒、香槟、wine cooler	COA、自由销售/卫生证明（如有）、原标签、目录、C/O	自我公布、按ABV征收消费特别税、附加标签、进口酒类电子印花、食品安全检查	C/O、COA、检测、分销许可（如直接进口销售）	ABV决定消费特别税：低于20度或20度及以上。
威士忌、伏特加、金酒、朗姆、白兰地、龙舌兰	蒸馏酒，ABV通常较高；需核对标签、印花、容量、成分、原产地、批号。	Whisky 700ml、Vodka 1L、Gin、Brandy、Rum	规格/目录、COA、原标签、分销许可、C/O、发票	根据第105号法令需酒类分销许可；高消费特别税；酒类电子印花；附加标签	酒类分销许可、购买印花文件、自我公布/检测、报关资料	若进口商无酒类分销许可，需审核进口/委托模式。
清酒、烧酒、苹果酒、蜂蜜酒及其他发酵饮料	发酵性质、米/水果/蜂蜜原料、ABV、是否含气、香料/添加剂。	Sake、soju、cider、perry、mead	规格、配方/成分表、COA、原标签、C/O	视性质自我公布或注册；按ABV征税；如属酒类需标签/印花	食品安全检测报告、C/O、公布文件、附加标签	不得只按商业名称分类；需判断发酵或蒸馏。
预调酒/罐装鸡尾酒	即饮含酒精饮品，可能含糖、香料、CO2、基酒；需核ABV和添加剂。	RTD cocktail、hard seltzer、alcopop	成分表、营养信息（如有）、COA、标签设计稿	食品安全、标签、添加剂、消费特别税、进口食品安全检查	成分、检测指标、自我公布、C/O、附加标签	如有不合规添加剂或健康声称，需另行审核。
样品、展览、测试货	数量少且非商业销售；用途必须清楚；含乙醇仍属于含酒精产品。	品鉴样品、展会、实验室测试	用途说明、形式发票、装箱单、样品标签	仍可能涉及食品安全、印花、标签、税或酒类管理	形式发票、说明函、必要检测报告	不得默认样品免除所有政策。
EPE/FDI/工厂/酒店用途	内部使用、转售、餐厅/酒店供应或原料用途可能适用不同政策。	酒店/餐厅供应、完税库存、保税仓	合同、相应经营许可、分销/消耗方案	酒类经营条件、食品安全、海关、保税仓政策	分销/批发/零售许可、仓储单据、进口资料	需区分转售、内部使用和保税仓场景。

实务警示：笼统写“beverage”“alcohol drink”“wine product”可能导致HS、SCT、C/O、附加标签和酒类经营条件错误。

HS编码 – 税 – C/O

下表用于报关前审核。最终HS和税率必须按现行税则、技术资料、ABV、成分、原产地和实货确认。

HS编码 – 税 – C/O建议表

参考HS	适用产品/描述	分类依据	适用条件	普通进口税	MFN优惠税	VAT	需审核C/O/FTA	需对照资料
2203	麦芽啤酒，罐装/瓶装/桶装	按麦芽啤酒性质、成品状态和包装分类。	成品啤酒；核对ABV、成分、标签、容量。	若MFN为35%，普通税参考52.5%	参考35%	10%	啤酒消费特别税：2026年65%，之后按2025年法律递增；FTA按原产地审核。	规格、原标签、COA、C/O、发票、装箱单
2204	鲜葡萄酒、起泡酒、香槟、葡萄汁	按葡萄原料、发酵、含气与容器分类。	葡萄酒/起泡酒；核对ABV和包装。	若MFN为50%，普通税参考75%	参考50%	10%	按ABV适用消费特别税；EVFTA/UKVFTA/CPTPP需查减让表。	COA/ABV、原标签、产地、C/O、自我公布/检测
2205	味美思及加香植物/芳香物质的葡萄酒	按葡萄酒基底及香草/香料加入情况分类。	葡萄酒基底并加香；核对ABV。	若MFN为50%，普通税参考75%	参考50%	10%	按ABV征收消费特别税；FTA需按8位HS审核。	配方/成分、COA、标签、C/O、目录
2206	其他发酵饮料：苹果酒、梨酒、蜂蜜酒、清酒及混合饮料	按非葡萄/非麦芽发酵与混合性质分类。	苹果酒/清酒/发酵烧酒；需区别蒸馏酒或RTD。	按子目参考75%–82.5%	按子目参考50%–55%	10%	按ABV征收；FTA按8位HS和原产地；混合饮品需重点审核。	COA、成分、生产流程（如需）、C/O、原标签
2208	烈酒/蒸馏酒：威士忌、伏特加、朗姆、金酒、白兰地、利口酒；80%以下食用乙醇	按蒸馏酒类别、ABV、香料和容量分类。	成品烈酒；通常ABV较高。	若MFN为45%，普通税参考67.5%	参考45%	10%	20度及以上酒类2026年消费特别税65%；ATIGA等需有效C/O。	分销许可、C/O、COA、标签、印花文件、发票/装箱单/提单

消费特别税路线需控制

商品组别	2026	2027	2028	2029	2030	2031	操作说明
20度及以上酒类	65%	70%	75%	80%	85%	90%	核对COA/标签上的ABV。
低于20度酒类	35%	40%	45%	50%	55%	60%	需与啤酒及其他发酵饮品区分。
啤酒	65%	70%	75%	80%	85%	90%	需与进口税和VAT一起计算。

按进口路线审核C/O/FTA优惠表

路线/原产地	FTA/协定	C/O或原产地证明	可确定的优惠税率	适用条件	需对照资料	适用说明
ASEAN	ATIGA	C/O Form D	若符合原产地规则及进口年度税则，部分HS可能降至0%。	货物具备ASEAN原产地，满足原产地标准并直接运输。	C/O Form D、发票、装箱单、提单、直接运输证明、货描/HS一致性。	重点核实实际生产国、生产工厂和第三方发票情况。
中国	ACFTA或RCEP	C/O Form E或RCEP原产地证明	取决于最终8位HS和进口年份；不得默认一定低于MFN。	需符合ACFTA/RCEP原产地标准和直接运输条件。	C/O Form E/RCEP、发票、提单、装箱单、合同。	常见风险为C/O描述与酒类类型、ABV或瓶装容量不一致。
韩国	AKFTA/VKFTA/RCEP	C/O Form AK、VK或RCEP证明	取决于协定和税则；最终HS确定后需比较VKFTA与RCEP。	货物在韩国生产或符合相应原产地规则。	C/O、生产商资料、发票、运输单证。	不能只按“国家名称”选择协定，需比较税率和单证条件。
日本	VJEPA/AJCEP/CPTPP/RCEP	C/O Form VJ、AJ、CPTPP或RCEP证明	取决于清酒/威士忌/利口酒等组别及各协定减让表。	需满足所选协定的原产地规则及单证要求。	原产地证明、COA、原标签、发票。	日本酒类可能归入2206或2208，HS错误会导致C/O和税率错误。
欧盟	EVFTA	EUR.1或符合EVFTA条件的原产地声明	可能适用优惠路线；具体税率按8位HS和进口年份核查。	货物具备欧盟原产地并符合EVFTA原产地规则。	EUR.1/原产地声明、发票、提单、COA、运输资料。	欧盟葡萄酒/烈酒通常价值较高，应在发货前审核C/O草稿。
英国	UKVFTA	UK EUR.1或UKVFTA原产地证明	有独立优惠路线；需按HS和进口年份核查。	英国原产并符合UKVFTA规则。	C/O/原产地声明、发票、提单、原标签。	英国/苏格兰威士忌ABV和TTĐB较高，C/O错误会显著增加landed cost。
澳大利亚/新西兰/加拿大/墨西哥/智利/秘鲁等	CPTPP或AANZFTA（如适用）	CPTPP原产地证明或C/O AANZ	取决于成员国和减让路线；需比较CPTPP与AANZFTA。	需满足有效自证/C/O和原产地规则。	原产地证明、发票、装箱单、提单。	并非所有CPTPP成员国在每年均适用相同税率，需按进口年度核查。
印度/香港	AIFTA/AHKFTA（如适用）	C/O Form AI或AHK	取决于最终HS；部分酒类组别可能无明显优惠。	具备有效原产地并满足直接运输。	C/O、发票、提单、转运文件（如有）。	仅在优惠税率确实低于MFN且单证充分时适用。

C/O审核清单

核对所选协定项下正确的C/O格式或原产地证明。
核对原产地标准：WO/RVC/CTH/CTSH或具体产品规则。
审核第三方发票、直接运输、原产国、签发日期和有效期。
逐项比对C/O、发票、装箱单、提单上的货描、HS、数量、瓶装容量、ABV、重量和箱号/订舱号。
高价值酒类货物应在发货前审核C/O草稿，以避免丧失优惠税率。

单证资料及提交方式

进口资料应分为商业单证、技术/专项资料和提交主管机关资料。品名、数量、容量、ABV、SKU、原产地、标签、COA、C/O和报关单必须一致。

实务资料清单

资料组别	所需资料	用于步骤	准备方	常见错误	ETA前检查方式
商业单证	发票、装箱单、提单/空运单、合同/PO、C/O（如申请优惠）	报关、估价、税和原产地	进口商、发货人、货代	品名错误、缺ABV/容量、瓶/箱数量错误、C/O不符	ETA前核对品名、HS、瓶/箱、容量、原产地、Incoterms。
技术/产品资料	规格、COA、检测报告、成分表、原标签、产品图片	HS分类、ABV、公布、附加标签	生产商/发货人/进口商	COA无ABV；标签缺生产商/原产地；成分不一致	订舱前取得标签、规格、COA并核ABV。
食品安全/公布资料	自我公布、食品安全检测报告、产品标准、进口食品检查资料（如需）	流通和专业检查/报关支持	进口商/合规/lab	报告过期或指标错误；公布与标签/COA不符	ETA前确定检测指标。
酒类经营资料	酒类分销/经营许可、原则合同/分销系统资料（如需）	证明进口/经营条件	进口商/法务/商务	只有一般经营范围但缺酒类分销许可	采购合同或定金前审核许可。
印花/标签资料	进口酒类电子印花购买资料、越文附加标签、标签设计稿、警示	流通前贴印花/标签；市场检查	进口商、报关行、仓库	印花不足；附加标签缺ABV/原产地/进口商/保存方式	按SKU/瓶数制作印花和标签清单。
物流资料	订舱、到货通知、D/O、EIR、拖车计划、储存条件、保险	放货、拖车、DEM/DET控制	货代、船司/航空、仓库/港口、进口商	D/O延迟或标签/印花/食品安全未准备	锁定ETA、free time、拖车和贴标仓计划。

法律依据 – 专项政策矩阵

需审核的法律文件

文件组别	名称/编号	发布机关	生效/适用时间	在手续中的作用	需注意条款	审核说明
法律	食品安全法55/2010/QH12	国会	自01/07/2011生效	食品安全、储存、运输和经营条件基础。	第8、10、20、21、27条需审核。	与酒类经营和税收法规并行适用。
法令	15/2018/NĐ-CP	政府	02/02/2018生效	产品自我公布、进口食品检查、标签和广告。	关于自我公布和进口食品安全检查的条款。	普通含酒精饮料通常自我公布，特殊情况另审。
食品安全更新法令/决议	46/2026/NĐ-CP、09/2026/NQ-CP及15/2026/NQ-CP	政府	46号法令签发于2026/01/26；09号决议自2026/02/04生效；15号决议自2026/04/06生效	更新食品安全法实施框架以及食品产品公布/登记机制的效力状态。	报关时需对照15号决议和现行指导文件。	15号决议暂停46/2026号法令及66.13/2026号决议的效力；企业需核实15/2018号法令及仍有效指导文件的继续适用。
法令	105/2017/NĐ-CP及17/2020/NĐ-CP	政府	105号自01/11/2017；17号自22/03/2020	酒类经营、进口权、分销/批发/零售许可。	第30条及许可条款。	进口商权利需审核，不仅是报关。
税法	消费特别税法66/2025/QH15	国会	01/01/2026生效	酒/啤酒消费特别税对象、纳税人和税率路线。	20度及以上、低于20度和啤酒税率表。	ABV为税率判断核心数据。
增值税法	增值税法48/2024/QH15	国会	01/07/2025生效	进口货物VAT依据。	按现行VAT表审核。	含酒精饮品通常为10%，以进口时为准。
标签	43/2017/NĐ-CP及111/2021/NĐ-CP	政府	43号自01/06/2017；111号自15/02/2022	原标签和越文附加标签。	进口商品标签内容。	需核品名、ABV、容量、生产商、进口商和警示。
电子印花	23/2021/TT-BTC及修订文件	财政部	23号自15/05/2021；修订需核	酒类电子印花管理。	购买/使用印花表格和规则。	内销进口酒需控制印花。
税则	进口普通税、MFN、FTA、VAT、消费特别税表	政府/财政部/海关	按年度更新	确定进口税、VAT、SCT和FTA税率。	HS 2203、2204、2205、2206、2208。	报关时需在税则系统核对。

查看/下载原文

法令 105/2017/NĐ-CP
法令 17/2020/NĐ-CP
法令 15/2018/NĐ-CP
法令 46/2026/NĐ-CP
决议 09/2026/NQ-CP
决议 15/2026/NQ-CP
食品安全法 55/2010/QH12
消费特别税法 66/2025/QH15
法令 43/2017/NĐ-CP
法令 111/2021/NĐ-CP

按货物情形适用专项政策矩阵

货物情形	需对照依据	可能适用政策	主管机关/系统	政策触发条件
进口啤酒商业销售	15号法令；66/2025消费税法；标签规定	自我公布、进口食品安全检查、消费税、VAT、附加标签、经营条件	海关；食品安全/自我公布机关；税务/海关	成品进口并在越南销售，标签/ABV/容量明确。
葡萄酒/烈酒商业进口	105/2017、17/2020、15/2018	酒类分销许可、食品安全/自我公布、电子印花、按ABV征税	工贸部/工贸厅；海关；食品安全机关	进口用于越南市场经营/流通。
RTD含酒精饮品	15号法令、添加剂/标签规定、消费税法	自我公布/检测、添加剂/糖/香料审核、消费税	食品安全机关；海关	含基酒、香料、糖或添加剂，需审核配方。
有广告/声称的产品	15号法令、食品安全法、广告规定	可能需广告内容确认或声称合规审核	VFA/卫生厅或主管机关	线上线下广告、KOL、落地页或产品功效表述。
样品/展览/测试	15号法令、105号法令、海关规定	用途说明、数量控制、税和酒类管理可能适用	海关；必要时专门机关	数量少但含酒精并可能品鉴/消费。
保税仓/暂进再出	海关规定；如转内销则适用105号法令	仓储、再出口与内销政策不同	海关/保税仓	尚未内销或变更用途。
EPE/FDI/酒店/餐厅进口	食品安全法、105号法令、海关/税收规定	按转售、供应、内部使用、赠品等目的审核许可	海关、工贸、地方食品安全机关	进口目的决定许可和后续义务。

处理时间、费用与风险成本

步骤	工作内容	建议时间	延误成本风险
签PO/合同前	核酒类分销许可、预计HS、消费税、VAT、C/O/FTA、ABV和标签。	定金/合同前	未区分ABV导致税错，进口权不足。
准备公布/检测/标签	收集COA/规格/标签，选择检测指标，准备自我公布和附加标签。	ETA前7–15天视货物而定	货到后才发现标签或检测不合适。
C/O和运输单证	核C/O草稿、发票、装箱单、提单、原产地、描述、HS、数量/容量。	C/O正本签发前或ETD/ETA前	丧失FTA优惠，需按MFN/普通税缴纳。
准备进口酒类印花	准备购买印花资料、SKU/瓶数表和贴标计划。	内销前	印花数量不符导致仓储延误。
报关和查验	申报HS、价格、进口税、SCT、VAT、C/O、许可/公布。	单证齐备并到货时	黄/红通道要求标签、ABV、许可、C/O。
拖货、贴标/印花、归档	拖货到仓、清点、贴印花/附加标签、保存单证。	清关后、分销前	市场检查、追溯、后续稽查风险。

注意：国家费用、检测费、印花费、DEM/DET/storage和处理时间会随资料、机关、港口/仓库及运输路线变化。未核ABV、HS、C/O和年度消费税前，不应锁定landed cost。

E2E实务流程

1. ETA前审核

确认HS 2203/2204/2205/2206/2208、ABV、进口税、消费特别税、VAT、C/O/FTA、酒类分销许可、食品安全公布、附加标签和印花。

2. 锁定单证和产品数据

锁定发票、装箱单、提单/空运单、C/O、COA、原标签、SKU、容量、ABV、瓶/箱数量、原产地和生产商。

3. 确定专项手续

识别自我公布/进口食品检查、酒类经营条件、进口酒类电子印花、附加标签以及广告/流通要求。

4. 准备/提交必要资料

准备自我公布、检测报告、分销许可、购买印花文件、附加标签和HS/ABV说明。

5. 报关及通道处理

绿色通道为系统放行；黄色查单证；红色查单证和实货。重点：HS、价格、ABV、C/O、许可、标签、印花。

6. 放货、贴印花/标签和归档

拖货到仓、清点、流通前贴印花/标签，保存报关、检测、C/O、税、印花资料。

FAQ – 常见问题

进口商需要酒类进口许可吗？

根据酒类经营规定，持有酒类分销许可的企业可进口酒类。非商业进口、委托进口或保税仓模式需另审用途、主体和文件。

葡萄酒和威士忌HS及税是否相同？

不同。葡萄酒通常审2204，威士忌/伏特加/金酒/朗姆通常审2208。税率按8位HS、ABV、原产地和年份不同。

ABV为何重要？

ABV决定消费特别税适用：20度及以上和低于20度的酒类适用不同路线。COA/标签必须清楚显示ABV。

有C/O一定能享优惠税吗？

不一定。C/O必须形式、原产地标准、直运和描述/HS/数量均符合，并且该HS在当年优惠税表中。

进口啤酒要自我公布吗？

啤酒和预包装含酒精饮品需按第15号法令审核自我公布和进口食品安全检查，特殊用途除外。

进口酒需要电子印花吗？

内销进口酒需审核电子印花规则，控制购买印花资料、SKU数量和贴印花时间。

品鉴样品是否按商业货办理？

不可默认免除。样品仍可能涉及税、食品安全、标签/印花或用途说明。

缺COA或检测报告能清关吗？

取决于通道和专项要求。COA、ABV、食品安全检测和标签是关键资料，缺失会延误申报或解释。

清关后要保存什么？

报关单、税单、C/O、发票/装箱单/提单、COA、自我公布、检测报告、附加标签、印花资料、经营许可和分销资料。

酒类广告可自由发布吗？

不可。酒类广告受到严格限制，线上线下推广、KOL、落地页和产品声称需另行审核。

输出结果及清关后义务

输出结果	需履行/保存义务
已清关或有条件放行的报关单	与税、C/O、运输、估价和HS说明资料一起归档。
自我公布/检测报告/食品安全资料	按SKU/批次保存，确保标签、COA、检测和实货一致。
相应酒类经营/分销许可	在进口、分销、批发/零售期间持续符合条件。
酒类电子印花和越文附加标签	流通前贴在正确产品、数量和位置；保存购买/领取/使用记录。
进口税、消费税、VAT和C/O资料	用于后续稽查、税务检查、市场检查和内部追溯。

来自 TGIMEX 的解决方案

对于进口酒类和含酒精饮料，控制点不只在报关环节。企业需要在货到前同时协调物流、单证、海关、食品安全、酒类许可、消费税、C/O、标签和印花管理。

支持范围	控制内容	运营价值
HS–税–C/O审核	审核HS 2203/2204/2205/2206/2208、ABV、MFN、普通税、VAT、SCT及各路线FTA。	降低HS错误、C/O被拒、税预算和landed cost错误。
酒类/食品安全政策审核	核分销许可、自我公布、进口食品检查、附加标签和电子印花。	避免货到后仍不具备清关/流通条件。
产品技术资料审核	核COA、ABV、成分、标签设计、瓶/箱规格、保质期和保存条件。	减少标签、公布、单证、报关不一致。
专项资料准备	准备自我公布、检测报告、购买印花文件、附加标签、酒类许可和说明资料。	缩短黄/红通道或专项检查补件时间。
运输–港口–仓库协同	跟踪ETA、free time、D/O、拖车、贴标仓库和SKU清点。	减少DEM/DET/storage和上市延误。
后续归档	按批次整理报关、税、C/O、COA、公布、检测、印花、标签、许可和分销记录。	应对市场检查、后续稽查和质量追溯。

ETA前审核

货到前审核HS、ABV、税、C/O、标签、许可、自我公布和酒类印花。

单证控制

锁定发票、装箱单、提单/空运单、C/O、COA、原标签、SKU和税务数据。

运营协同

跟踪ETA、D/O、拖车、仓库贴印花/标签以及后续归档。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理