清酒通常是以大米发酵制成的含酒精饮料。办理进口时，不能仅笼统写作“米酒”或“酒精饮料”。如商品描述、酒精度、HS 编码、食品安全资料、酒类经营许可或 C/O 不一致，可能导致海关质疑、补充资料、无法享受优惠税率或产生滞箱/堆存费用。针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。

本指南提供 ETA 前 E2E（End-to-End，全流程）核查框架：HS 编码、进口税、特别消费税、增值税、专业监管政策、通关资料、标签及关键风险点。

快速信息

项目	快速核查内容	操作提示
适用产品	清酒 / 日本清酒，通常为大米发酵制成并以商业包装进口的成品酒。	不自动适用于烧酒、威士忌、伏特加、利口酒、蒸馏米酒或预调酒。
参考 HS 编码	2206.00.20 – 清酒。	需根据成分、发酵/蒸馏工艺、酒精度、原标签和产品规格书核查。
MFN 优惠进口税	参考：55%。	实际税率以申报时有效税则为准。
普通进口税	参考：82.5%（按 MFN 的 150% 估算时）。	需在申报时复核普通税率。
增值税	参考：10%。	酒类属于特别消费税货物，不能无依据适用减税。
特别消费税	2026 年：低于 20 度为 35%；20 度及以上为 65%。	清酒常见为 14–16 度，但以实际标签/检测报告为准。
专业监管	酒类经营/进口条件、食品安全声明、QCVN 6-3:2010/BYT、标签及进口食品安全检查（如适用）。	未核查进口商实际经营许可前，不应判断“不需要许可”。

法律提示本文为操作核查参考。企业在申报前应复核有效税则、酒类许可、食品安全资料、标签、C/O 与实际单证。

适用范围

本文适用于进口清酒：以大米发酵为基础、商业包装成品、用于贸易、分销、批发、零售或 HORECA 渠道。

主要适用

瓶装、罐装或盒装清酒，具有原标签及酒精度信息。
用于商业分销的进口清酒。
样品或展示品仍需核查酒类与食品安全政策。

不自动适用

烧酒、韩国烧酒、威士忌、伏特加、利口酒及蒸馏米酒。
添加香精、糖、气泡等的预调酒。
药酒或带健康声称的产品。

必须根据产品规格、标签、酒精度、成分、进口目的及进口商许可进行个案核查。

商品归类与识别

清酒应按其产品本质识别：大米发酵制成的含酒精饮料。资料应明确商品名称、清酒类型、成分、酒精度、容量、包装规格、生产商、原产国、保质期和储存条件。

技术识别标准表

需核查项目	对照资料	描述错误的风险	单证/报关品名建议
产品本质	规格书、标签、成分。	可能被误归为蒸馏酒或其他米酒。	“清酒，大米发酵酒，品牌…，酒精度…%，…ml/瓶，全新。”
酒精度	原标签、COA/检测报告。	特别消费税税档错误。	在单证中明确 ABV。
包装规格	装箱单、标签、产品图片。	数量、容量不一致。	注明瓶/罐/盒、容量、每箱数量、总升数。
原产地及生产商	C/O、发票、标签。	C/O 不一致并引起海关质疑。	保持原产国、生产商、品牌一致。
货物状态	发票、图片、有效期。	临期或样品货物可能需解释。	声明全新、原包装、有效期合格。

HS 编码 – 税费 – C/O

清酒参考 HS 编码为 2206.00.20，属于其他发酵饮料。如产品为蒸馏酒、混合预调酒或其他米基饮料，必须在确定完税价格、税费预算和到岸综合成本前重新核查归类。

参考 HS 编码表

参考 HS 编码	适用条件	错用风险	需对照资料
2206.00.20	清酒 / 大米发酵类酒精饮料。	进口税、特别消费税、监管政策及 C/O 处理错误。	规格书、标签、COA、发票、装箱单、C/O。
2206.00.91 / 2206.00.99	非清酒的其他发酵米酒/饮料。	将清酒错误列入“其他”可能被重新归类。	产品描述、工艺、成分、酒精度。
第 22.08 章	仅当产品为蒸馏酒时考虑。	错误归类会改变全部税务义务。	生产工艺及技术资料。

参考税费表

税费 / 优惠	HS 2206.00.20 参考税率	适用条件	风险提示
普通进口税	82.5%	普通税率适用时；须按申报日税则复核。	仅作为风险情景，正式申报前必须复核有效税则。
MFN 优惠进口税	55%	符合 MFN 适用条件时。	HS 错误可能导致补税。
凭 C/O 的特别优惠税率	可能为 0% 或其他税率，取决于 FTA、原产地及 C/O；日本清酒需分别核查 VJEPA、AJCEP、CPTPP 和 RCEP。	正确 form、原产地规则及直接运输。	C/O、HS、描述或运输证明不一致时不能自动适用 0%。
增值税	10%	酒类属于特别消费税货物，通常不属于减 VAT 范围，除非后续法规另有规定。	无明确依据不得按 8% 申报清酒。
特别消费税	2026 年：低于 20 度 35%；20 度及以上 65%。	依据标签/规格/检测报告的实际酒精度。	酒精度不一致可能导致重新计税。

到岸综合成本税费情景明细表

资料情景	进口税测算基础	VAT	特别消费税	C/O 核查点	操作风险
日本产且 C/O 有效	按相关 FTA 特别优惠税率；未查对应税则前不得默认。	10%	按酒精度及进口年份。	核查 VJEPA/AJCEP/CPTPP/RCEP form、原产地标准、直接运输、品名、HS、数量。	C/O 小错误也可能导致优惠被拒并转为 MFN 成本。
无 C/O 但可适用 MFN	55%	10%	按酒精度及进口年份。	不享受特别优惠，但原产国/出口国资料仍需一致。	当 C/O 不确定时，可作为相对稳妥的成本对比情景。
不符合 MFN/优惠条件	普通进口税参考 82.5%。	10%	按酒精度及进口年份。	无有效优惠依据。	成本显著增加，签约前必须核查。
产品本质判断错误	需按正确 HS 重新归类，可能不再是 2206.00.20。	按实际 HS/政策。	按实际酒精度。	C/O 必须与更正后的 HS/描述一致。	可能被询价、查验、补税或处罚。

核算到岸综合成本时应关注的特别消费税路线表

酒类分组	2026	2027	2028	2029	2030	2031	适用说明
低于 20 度的酒	35%	40%	45%	50%	55%	60%	按 COA/原标签上的实际酒精度适用；常见清酒 14–16 度通常需按低于 20 度组核查。
20 度及以上的酒	65%	70%	75%	80%	85%	90%	若实际酒精度达到 20 度及以上，特别消费税将显著影响到岸综合成本。

最终确定到岸成本前的税费核查清单

核查点	必须确认的问题	对照资料	错误影响
HS 编码	是否确为 2206.00.20 – 清酒？	规格、工艺、标签、COA。	进口税、C/O 和监管政策错误。
酒精度	低于 20 度还是 20 度及以上？	原标签、COA/检测报告、规格书。	特别消费税档位错误。
C/O	Form、原产地及标准是否正确？	C/O 草稿、发票、提单/空运单、原产地规则。	优惠被拒，成本转为 MFN 或普通税率。
VAT	酒类是否属于不享受 VAT 减税的货物？	申报时有效 VAT 政策及特别消费税货物附录。	税费预算和进项核算错误。
进口年份	海关申报登记在哪一年？	ETA、申报日期、年度 TTĐB 税率。	特别消费税路线逐年变化，影响成本。

以上数据用于成本规划参考。正式申报时，企业必须复核有效税则、VAT/特别消费税政策及实际 C/O 资料。

适用专业监管政策

专业监管政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需核查资料	主管机关/平台	建议时间	风险提示
商业进口清酒	酒类经营/进口条件及食品安全管理。	酒类经营许可、企业登记、合同、产品资料。	许可主管机关、海关、食品安全机关/NSW。	签约前及 ETA 前。	未核查许可前不得默认具备资格。
预包装清酒流通	产品自我声明/声明、QCVN 6-3:2010/BYT 检测。	声明资料、检测报告、原标签、越文副标签。	食品安全主管机关。	ETA 前。	资料不足可能延误通关/流通。
日本产并带 C/O 的清酒	符合原产地规则时可享 FTA 税率。	C/O、发票、提单/空运单、原产地规则。	海关及签证机关。	正本单证出具前。	C/O 错误可能被拒绝。
样品/展示品	仍需核查酒类、食品安全、税费及标签。	用途说明、发票价值、标签、许可（如适用）。	海关及专业机关。	订舱前。	样品不当然免除监管。
HORECA/FDI/EPE 使用	进口目的、经营权、分销/自用及税务。	许可证、合同、内部使用方案。	海关及许可机关。	申报前。	用途错误可能产生后续稽查风险。

需核查的相关法律文件

文件类别	文件名称/编号	发布机关	生效时间	作用	关注点	核查备注
法律	食品安全法 55/2010/QH12	国会	01/07/2011	食品安全基本框架。	一般条件、保存、运输、标签。	需结合现行指导文件。
法律	酒精饮料危害防治法 44/2019/QH14	国会	01/01/2020	酒类管理及经营限制。	信息、警示及流通控制。	主要影响流通/经营。
法令	105/2017/ND-CP 酒类经营	政府	01/11/2017	酒类经营/进口条件。	进口、分销、批发许可。	需结合 17/2020/ND-CP。
法令	17/2020/ND-CP	政府	22/03/2020	修改工贸部管理领域经营条件。	酒类经营相关修订。	核查进口商实际许可。
法令	15/2018/ND-CP	政府	02/02/2018	食品安全声明与进口检查。	产品声明及检查机制。	注意 15/2026/NQ-CP。
决议	15/2026/NQ-CP	政府	06/04/2026	暂停 46/2026/ND-CP 与 66.13/2026/NQ-CP。	全文。	继续跟踪新指导。
法律	特别消费税法 66/2025/QH15	国会	01/01/2026	按酒精度确定酒类特别消费税对象、纳税人及税率。	第 2 条、第 4 条、第 8 条；2026 年低于 20 度 35%，20 度及以上 65%。	核算到岸成本时需按年度更新 TTĐB 路线。
法令	174/2025/ND-CP	政府	01/07/2025 至 31/12/2026	根据 204/2025/QH15 规定 VAT 减税政策。	第 1 条及附录 II 关于特别消费税货物不适用 VAT 减税。	清酒/酒类属于 TTĐB 货物，未有新依据不得适用 8% VAT。
标签	43/2017/ND-CP 与 111/2021/ND-CP	政府	01/06/2017；15/02/2022	商品标签及越文副标签。	强制标签内容。	标签须与酒精度、容量、原产地、进口商一致。
QCVN	QCVN 6-3:2010/BYT	卫生部	01/07/2011	含酒精饮料国家技术规范。	安全指标及管理要求。	检测项目应与清酒相匹配。
税则	26/2023/ND-CP 及修订文件	政府	15/07/2023	MFN 税则。	第 22 章、22.06 项。	申报时复核税率及 FTA。

查看 / 下载原始法规

企业应在越南政府法律门户、国家法规数据库或发布机关网站按文件编号进行复核后再适用。

查询政府法律门户查询食品安全文件

通关单证资料

商业单证

Commercial Invoice。
Packing List，体现瓶/箱、容量、总升数。
海运提单或空运单。
合同/采购订单（如有）。
申请优惠税率时需 C/O。
产品规格、原标签、商品图片。

专业资料（如适用）

适当的酒类经营许可证。
产品声明及检测报告。
进口食品安全检查资料。
越文副标签资料。
COA/检测报告及技术资料。

业务单证核查表

资料组	所需文件	用于步骤	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
商业资料	发票、装箱单、合同/PO。	价格、数量、描述。	进口商、发货人、单证团队。	缺少酒精度/容量。	与标签及装箱信息对照。
运输资料	提单/空运单、到货通知、pre-alert。	换单及申报。	货代/承运人/代理。	收货人或数量错误。	审核提单草稿及 pre-alert。
C/O	有效 C/O 及直接运输证明。	优惠税率。	发货人/签证机关/进口商。	form、HS、描述错误。	确认 C/O 草稿。
食品安全	声明、检测报告、QCVN 6-3。	进口检查/流通。	进口商/合规部门。	检测项目不足或名称不一致。	核对名称、酒精度、批号、标签。
标签	原标签及越文副标签。	通关/流通/后查。	进口商/合规部门。	缺酒精度、原产地、进口商。	到货前确认标签。
酒类许可	分销/批发/零售或相关许可。	经营资格。	进口商。	许可范围不匹配。	核查有效期及范围。

可能导致货物被扣留的决定点

决定点	需回答的问题	证明资料	不明确的后果	建议处理
HS 编码	是否确为清酒？	规格、标签、COA。	重新归类并调整税费。	准备归类依据。
酒精度	低于或达到/超过 20 度？	标签、检测报告。	特别消费税错误。	保持 ABV 一致。
酒类许可	进口商是否具备相应许可？	酒类经营许可证。	补充资料或流通风险。	签约前核查。
食品安全	声明/检测资料是否已准备？	声明、检测报告。	通关或流通延误。	ETA 前完成。
C/O	form、原产地、描述是否正确？	C/O、发票、提单。	优惠税率被拒。	审核 C/O 草稿。
越文标签	强制内容是否完整？	原标签及副标签。	标签修改或后查风险。	入库前确认标签。

E2E 实操流程

步骤 1：ETA 前核查

确认 HS、进口税、VAT、特别消费税、C/O、酒类许可、食品安全政策及标签。

步骤 2：锁定单证

核对发票、装箱单、提单/空运单、规格书、标签、COA/检测报告及 C/O 草稿。

步骤 3：专业资料

准备产品声明、QCVN 6-3 检测报告、标签及酒类许可资料。

步骤 4：海关申报

绿色/黄色/红色通道可能审查 HS、价格、酒精度、C/O、食品安全及标签。

步骤 5：通关交付

缴纳税费、提货、粘贴/检查越文副标签并归档单证。

步骤 6：后续控制

保存声明、税务、标签和分销资料，以备后续稽查。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前防控	需核查资料
品名过于笼统	HS 和政策错误。	写明清酒、ABV、容量、品牌。	发票、装箱单、标签、规格书。
酒精度错误	特别消费税错误。	要求确认 ABV 并提供检测/规格。	标签、COA、检测报告。
缺少适当酒类许可	经营资格风险。	订舱前核查范围和有效期。	酒类许可、企业登记。
C/O 错误	优惠税率被拒。	签发前审核 C/O 草稿。	C/O、发票、提单。
食品安全资料未完成	通关/流通延误。	ETA 前准备声明、检测、标签。	声明、检测报告、QCVN 6-3。
越文标签不完整	修改标签及后查风险。	提前确认副标签。	原标签、副标签。

常见问题

1. 进口清酒需要许可证吗？

应核查进口商是否具有与进口、分销、批发或零售活动相匹配的酒类经营许可。

2. 清酒的 HS 编码是什么？

参考 HS 为 2206.00.20 – 清酒，但仍以实际产品资料为准。

3. 清酒是否缴纳特别消费税？

是。2026 年参考：低于 20 度 35%；20 度及以上 65%。

4. 是否需要越文副标签？

在越南流通通常需要。副标签需与原标签及强制信息一致。

5. C/O 能否降低进口税？

可能可以，但需 C/O 有效并满足原产地规则及直接运输条件。

6. 样品是否与商业货物一样办理？

不完全相同，但仍需核查酒类、食品安全、税费和标签政策。

TGIMEX 执行支持方案

本指南已概述进口清酒的 HS、税费、资料和专业监管政策。实际出货时，企业仍需根据产品规格、标签、酒精度、C/O、酒类许可、运输单证及进口目的进行核查。

ETA 前核查

HS、酒类政策、食品安全、C/O、税费、标签及单证。

合规资料控制

发票、装箱单、提单/空运单、C/O、规格、检测报告、标签及声明。

物流与通关

代理协调、pre-alert、报关、查验处理及内陆交付。

TGIMEX 可按 E2E 方式协助企业： ETA 前政策核查、单证控制、国际运输协调、报关、通关处理、内陆配送及通关后资料归档。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理