项目	快速核查内容	操作提示
适用产品	清酒 / 日本清酒，通常为大米发酵制成并以商业包装进口的成品酒。	不自动适用于烧酒、威士忌、伏特加、利口酒、蒸馏米酒或预调酒。
参考 HS 编码	2206.00.20 – 清酒。	需根据成分、发酵/蒸馏工艺、酒精度、原标签和产品规格书核查。
MFN 优惠进口税	参考：55%。	实际税率以申报时有效税则为准。
普通进口税	参考：82.5%（按 MFN 的 150% 估算时）。	需在申报时复核普通税率。
增值税	参考：10%。	酒类属于特别消费税货物，不能无依据适用减税。
特别消费税	2026 年：低于 20 度为 35%；20 度及以上为 65%。	清酒常见为 14–16 度，但以实际标签/检测报告为准。
专业监管	酒类经营/进口条件、食品安全声明、QCVN 6-3:2010/BYT、标签及进口食品安全检查（如适用）。	未核查进口商实际经营许可前，不应判断“不需要许可”。

法律提示本文为操作核查参考。企业在申报前应复核有效税则、酒类许可、食品安全资料、标签、C/O 与实际单证。

适用范围

本文适用于进口清酒：以大米发酵为基础、商业包装成品、用于贸易、分销、批发、零售或 HORECA 渠道。

主要适用

瓶装、罐装或盒装清酒，具有原标签及酒精度信息。
用于商业分销的进口清酒。
样品或展示品仍需核查酒类与食品安全政策。

不自动适用

烧酒、韩国烧酒、威士忌、伏特加、利口酒及蒸馏米酒。
添加香精、糖、气泡等的预调酒。
药酒或带健康声称的产品。

必须根据产品规格、标签、酒精度、成分、进口目的及进口商许可进行个案核查。

商品归类与识别

清酒应按其产品本质识别：大米发酵制成的含酒精饮料。资料应明确商品名称、清酒类型、成分、酒精度、容量、包装规格、生产商、原产国、保质期和储存条件。

技术识别标准表

需核查项目	对照资料	描述错误的风险	单证/报关品名建议
产品本质	规格书、标签、成分。	可能被误归为蒸馏酒或其他米酒。	“清酒，大米发酵酒，品牌…，酒精度…%，…ml/瓶，全新。”
酒精度	原标签、COA/检测报告。	特别消费税税档错误。	在单证中明确 ABV。
包装规格	装箱单、标签、产品图片。	数量、容量不一致。	注明瓶/罐/盒、容量、每箱数量、总升数。
原产地及生产商	C/O、发票、标签。	C/O 不一致并引起海关质疑。	保持原产国、生产商、品牌一致。
货物状态	发票、图片、有效期。	临期或样品货物可能需解释。	声明全新、原包装、有效期合格。

HS 编码 – 税费 – C/O

清酒参考 HS 编码为 2206.00.20，属于其他发酵饮料。如产品为蒸馏酒、混合预调酒或其他米基饮料，必须在确定完税价格、税费预算和到岸综合成本前重新核查归类。

参考 HS 编码表

参考 HS 编码	适用条件	错用风险	需对照资料
2206.00.20	清酒 / 大米发酵类酒精饮料。	进口税、特别消费税、监管政策及 C/O 处理错误。	规格书、标签、COA、发票、装箱单、C/O。
2206.00.91 / 2206.00.99	非清酒的其他发酵米酒/饮料。	将清酒错误列入“其他”可能被重新归类。	产品描述、工艺、成分、酒精度。
第 22.08 章	仅当产品为蒸馏酒时考虑。	错误归类会改变全部税务义务。	生产工艺及技术资料。

参考税费表

税费 / 优惠	HS 2206.00.20 参考税率	适用条件	风险提示
普通进口税	82.5%	普通税率适用时；须按申报日税则复核。	仅作为风险情景，正式申报前必须复核有效税则。
MFN 优惠进口税	55%	符合 MFN 适用条件时。	HS 错误可能导致补税。
凭 C/O 的特别优惠税率	可能为 0% 或其他税率，取决于 FTA、原产地及 C/O；日本清酒需分别核查 VJEPA、AJCEP、CPTPP 和 RCEP。	正确 form、原产地规则及直接运输。	C/O、HS、描述或运输证明不一致时不能自动适用 0%。
增值税	10%	酒类属于特别消费税货物，通常不属于减 VAT 范围，除非后续法规另有规定。	无明确依据不得按 8% 申报清酒。
特别消费税	2026 年：低于 20 度 35%；20 度及以上 65%。	依据标签/规格/检测报告的实际酒精度。	酒精度不一致可能导致重新计税。

到岸综合成本税费情景明细表

资料情景	进口税测算基础	VAT	特别消费税	C/O 核查点	操作风险
日本产且 C/O 有效	按相关 FTA 特别优惠税率；未查对应税则前不得默认。	10%	按酒精度及进口年份。	核查 VJEPA/AJCEP/CPTPP/RCEP form、原产地标准、直接运输、品名、HS、数量。	C/O 小错误也可能导致优惠被拒并转为 MFN 成本。
无 C/O 但可适用 MFN	55%	10%	按酒精度及进口年份。	不享受特别优惠，但原产国/出口国资料仍需一致。	当 C/O 不确定时，可作为相对稳妥的成本对比情景。
不符合 MFN/优惠条件	普通进口税参考 82.5%。	10%	按酒精度及进口年份。	无有效优惠依据。	成本显著增加，签约前必须核查。
产品本质判断错误	需按正确 HS 重新归类，可能不再是 2206.00.20。	按实际 HS/政策。	按实际酒精度。	C/O 必须与更正后的 HS/描述一致。	可能被询价、查验、补税或处罚。

核算到岸综合成本时应关注的特别消费税路线表

酒类分组	2026	2027	2028	2029	2030	2031	适用说明
低于 20 度的酒	35%	40%	45%	50%	55%	60%	按 COA/原标签上的实际酒精度适用；常见清酒 14–16 度通常需按低于 20 度组核查。
20 度及以上的酒	65%	70%	75%	80%	85%	90%	若实际酒精度达到 20 度及以上，特别消费税将显著影响到岸综合成本。

最终确定到岸成本前的税费核查清单

核查点	必须确认的问题	对照资料	错误影响
HS 编码	是否确为 2206.00.20 – 清酒？	规格、工艺、标签、COA。	进口税、C/O 和监管政策错误。
酒精度	低于 20 度还是 20 度及以上？	原标签、COA/检测报告、规格书。	特别消费税档位错误。
C/O	Form、原产地及标准是否正确？	C/O 草稿、发票、提单/空运单、原产地规则。	优惠被拒，成本转为 MFN 或普通税率。
VAT	酒类是否属于不享受 VAT 减税的货物？	申报时有效 VAT 政策及特别消费税货物附录。	税费预算和进项核算错误。
进口年份	海关申报登记在哪一年？	ETA、申报日期、年度 TTĐB 税率。	特别消费税路线逐年变化，影响成本。

以上数据用于成本规划参考。正式申报时，企业必须复核有效税则、VAT/特别消费税政策及实际 C/O 资料。

适用专业监管政策

专业监管政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需核查资料	主管机关/平台	建议时间	风险提示
商业进口清酒	酒类经营/进口条件及食品安全管理。	酒类经营许可、企业登记、合同、产品资料。	许可主管机关、海关、食品安全机关/NSW。	签约前及 ETA 前。	未核查许可前不得默认具备资格。
预包装清酒流通	产品自我声明/声明、QCVN 6-3:2010/BYT 检测。	声明资料、检测报告、原标签、越文副标签。	食品安全主管机关。	ETA 前。	资料不足可能延误通关/流通。
日本产并带 C/O 的清酒	符合原产地规则时可享 FTA 税率。	C/O、发票、提单/空运单、原产地规则。	海关及签证机关。	正本单证出具前。	C/O 错误可能被拒绝。
样品/展示品	仍需核查酒类、食品安全、税费及标签。	用途说明、发票价值、标签、许可（如适用）。	海关及专业机关。	订舱前。	样品不当然免除监管。
HORECA/FDI/EPE 使用	进口目的、经营权、分销/自用及税务。	许可证、合同、内部使用方案。	海关及许可机关。	申报前。	用途错误可能产生后续稽查风险。

需核查的相关法律文件

文件类别	文件名称/编号	发布机关	生效时间	作用	关注点	核查备注
法律	食品安全法 55/2010/QH12	国会	01/07/2011	食品安全基本框架。	一般条件、保存、运输、标签。	需结合现行指导文件。
法律	酒精饮料危害防治法 44/2019/QH14	国会	01/01/2020	酒类管理及经营限制。	信息、警示及流通控制。	主要影响流通/经营。
法令	105/2017/ND-CP 酒类经营	政府	01/11/2017	酒类经营/进口条件。	进口、分销、批发许可。	需结合 17/2020/ND-CP。
法令	17/2020/ND-CP	政府	22/03/2020	修改工贸部管理领域经营条件。	酒类经营相关修订。	核查进口商实际许可。
法令	15/2018/ND-CP	政府	02/02/2018	食品安全声明与进口检查。	产品声明及检查机制。	注意 15/2026/NQ-CP。
决议	15/2026/NQ-CP	政府	06/04/2026	暂停 46/2026/ND-CP 与 66.13/2026/NQ-CP。	全文。	继续跟踪新指导。
法律	特别消费税法 66/2025/QH15	国会	01/01/2026	按酒精度确定酒类特别消费税对象、纳税人及税率。	第 2 条、第 4 条、第 8 条；2026 年低于 20 度 35%，20 度及以上 65%。	核算到岸成本时需按年度更新 TTĐB 路线。
法令	174/2025/ND-CP	政府	01/07/2025 至 31/12/2026	根据 204/2025/QH15 规定 VAT 减税政策。	第 1 条及附录 II 关于特别消费税货物不适用 VAT 减税。	清酒/酒类属于 TTĐB 货物，未有新依据不得适用 8% VAT。
标签	43/2017/ND-CP 与 111/2021/ND-CP	政府	01/06/2017；15/02/2022	商品标签及越文副标签。	强制标签内容。	标签须与酒精度、容量、原产地、进口商一致。
QCVN	QCVN 6-3:2010/BYT	卫生部	01/07/2011	含酒精饮料国家技术规范。	安全指标及管理要求。	检测项目应与清酒相匹配。
税则	26/2023/ND-CP 及修订文件	政府	15/07/2023	MFN 税则。	第 22 章、22.06 项。	申报时复核税率及 FTA。

查看 / 下载原始法规

企业应在越南政府法律门户、国家法规数据库或发布机关网站按文件编号进行复核后再适用。

查询政府法律门户查询食品安全文件

通关单证资料

商业单证

Commercial Invoice。
Packing List，体现瓶/箱、容量、总升数。
海运提单或空运单。
合同/采购订单（如有）。
申请优惠税率时需 C/O。
产品规格、原标签、商品图片。

专业资料（如适用）

适当的酒类经营许可证。
产品声明及检测报告。
进口食品安全检查资料。
越文副标签资料。
COA/检测报告及技术资料。

业务单证核查表

资料组	所需文件	用于步骤	通常准备方	常见错误	ETA 前检查
商业资料	发票、装箱单、合同/PO。	价格、数量、描述。	进口商、发货人、单证团队。	缺少酒精度/容量。	与标签及装箱信息对照。
运输资料	提单/空运单、到货通知、pre-alert。	换单及申报。	货代/承运人/代理。	收货人或数量错误。	审核提单草稿及 pre-alert。
C/O	有效 C/O 及直接运输证明。	优惠税率。	发货人/签证机关/进口商。	form、HS、描述错误。	确认 C/O 草稿。
食品安全	声明、检测报告、QCVN 6-3。	进口检查/流通。	进口商/合规部门。	检测项目不足或名称不一致。	核对名称、酒精度、批号、标签。
标签	原标签及越文副标签。	通关/流通/后查。	进口商/合规部门。	缺酒精度、原产地、进口商。	到货前确认标签。
酒类许可	分销/批发/零售或相关许可。	经营资格。	进口商。	许可范围不匹配。	核查有效期及范围。

可能导致货物被扣留的决定点

决定点	需回答的问题	证明资料	不明确的后果	建议处理
HS 编码	是否确为清酒？	规格、标签、COA。	重新归类并调整税费。	准备归类依据。
酒精度	低于或达到/超过 20 度？	标签、检测报告。	特别消费税错误。	保持 ABV 一致。
酒类许可	进口商是否具备相应许可？	酒类经营许可证。	补充资料或流通风险。	签约前核查。
食品安全	声明/检测资料是否已准备？	声明、检测报告。	通关或流通延误。	ETA 前完成。
C/O	form、原产地、描述是否正确？	C/O、发票、提单。	优惠税率被拒。	审核 C/O 草稿。
越文标签	强制内容是否完整？	原标签及副标签。	标签修改或后查风险。	入库前确认标签。

E2E 实操流程

步骤 1：ETA 前核查

确认 HS、进口税、VAT、特别消费税、C/O、酒类许可、食品安全政策及标签。

步骤 2：锁定单证

核对发票、装箱单、提单/空运单、规格书、标签、COA/检测报告及 C/O 草稿。

步骤 3：专业资料

准备产品声明、QCVN 6-3 检测报告、标签及酒类许可资料。

步骤 4：海关申报

绿色/黄色/红色通道可能审查 HS、价格、酒精度、C/O、食品安全及标签。

步骤 5：通关交付

缴纳税费、提货、粘贴/检查越文副标签并归档单证。

步骤 6：后续控制

保存声明、税务、标签和分销资料，以备后续稽查。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前防控	需核查资料
品名过于笼统	HS 和政策错误。	写明清酒、ABV、容量、品牌。	发票、装箱单、标签、规格书。
酒精度错误	特别消费税错误。	要求确认 ABV 并提供检测/规格。	标签、COA、检测报告。
缺少适当酒类许可	经营资格风险。	订舱前核查范围和有效期。	酒类许可、企业登记。
C/O 错误	优惠税率被拒。	签发前审核 C/O 草稿。	C/O、发票、提单。
食品安全资料未完成	通关/流通延误。	ETA 前准备声明、检测、标签。	声明、检测报告、QCVN 6-3。
越文标签不完整	修改标签及后查风险。	提前确认副标签。	原标签、副标签。

常见问题

1. 进口清酒需要许可证吗？

应核查进口商是否具有与进口、分销、批发或零售活动相匹配的酒类经营许可。

2. 清酒的 HS 编码是什么？

参考 HS 为 2206.00.20 – 清酒，但仍以实际产品资料为准。

3. 清酒是否缴纳特别消费税？

是。2026 年参考：低于 20 度 35%；20 度及以上 65%。

4. 是否需要越文副标签？

在越南流通通常需要。副标签需与原标签及强制信息一致。

5. C/O 能否降低进口税？

可能可以，但需 C/O 有效并满足原产地规则及直接运输条件。

6. 样品是否与商业货物一样办理？

不完全相同，但仍需核查酒类、食品安全、税费和标签政策。

什么是 HS 编码？

如何识别税则归类风险。

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什么是原产地证 C/O？

享受优惠税率的关键条件。

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进口商品标签

原标签及越文副标签核查清单。

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进口饮料食品安全核查

ETA 前需要锁定的资料。

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TGIMEX 执行支持方案

本指南已概述进口清酒的 HS、税费、资料和专业监管政策。实际出货时，企业仍需根据产品规格、标签、酒精度、C/O、酒类许可、运输单证及进口目的进行核查。

ETA 前核查

HS、酒类政策、食品安全、C/O、税费、标签及单证。

合规资料控制

发票、装箱单、提单/空运单、C/O、规格、检测报告、标签及声明。

物流与通关

代理协调、pre-alert、报关、查验处理及内陆交付。

TGIMEX 可按 E2E 方式协助企业：ETA 前政策核查、单证控制、国际运输协调、报关、通关处理、内陆配送及通关后资料归档。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品－个人护理

清酒进口手续指南

快速信息

适用范围

主要适用

不自动适用

商品归类与识别

技术识别标准表

HS 编码 – 税费 – C/O

参考 HS 编码表

参考税费表

到岸综合成本税费情景明细表

核算到岸综合成本时应关注的特别消费税路线表

最终确定到岸成本前的税费核查清单

适用专业监管政策

专业监管政策矩阵

需核查的相关法律文件

查看 / 下载原始法规

通关单证资料

商业单证

专业资料（如适用）

业务单证核查表

可能导致货物被扣留的决定点

E2E 实操流程

步骤 1：ETA 前核查

步骤 2：锁定单证

步骤 3：专业资料

步骤 4：海关申报

步骤 5：通关交付

步骤 6：后续控制

ETA 前风险清单

常见问题

1. 进口清酒需要许可证吗？

2. 清酒的 HS 编码是什么？

3. 清酒是否缴纳特别消费税？

4. 是否需要越文副标签？

5. C/O 能否降低进口税？

6. 样品是否与商业货物一样办理？

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