Extract（提取物）常被笼统申报为“plant extract”或“cosmetic raw material”，但实际可能是植物提取物、药用浸膏、精油、香精混合物、分离活性物或化学混合物。若在 ETA 前未锁定 HS编码、用途、COA/SDS 和专项监管政策，货物可能被要求补充资料、C/O优惠被拒、VAT适用错误或触发专项监管。本文提供 E2E 流程，用于核查HS、税率、C/O、技术资料、化学品/化妆品政策及ETA前风险。

快速摘要

项目	需要核查内容	操作提示
商品名称	Extract / 化妆品原料提取物，可为粉末、液体、浓缩提取物或以水/油/甘油/丙二醇为载体的溶液。	不得与活性物、香精油、精油、防腐剂、着色剂或成品化妆品混同。
主要参考 HS	1302.19.90 – 其他植物液汁及浸膏。	仅适用于仍属于植物/草本提取物的情形；不适用于药用浸膏、食品原料、香精混合物或分离化学活性物。
MFN 优惠进口税	5%，适用于 1302.19.90。	须按报关时有效税则及第26/2023/NĐ-CP号法令核对。
普通进口税	7.5%，适用于 1302.19.90。	未满足 MFN/优惠条件时适用。
VAT	常见基础税率为 10%；如减税政策有效且不属于排除清单，可核查 8%。	不得自动适用8%。
专项监管	需核查用途：化妆品原料、食品原料、药用浸膏、化学品、动植物来源或受限物质。	不同用途可能对应不同监管政策。

法律提示： 本文适用于作为化妆品原料的extract。如用于食品、药品、精油/香精或作为成品直接售卖，必须按实际资料重新核查政策。

适用范围

适用

进口用于化妆品生产的extract/plant extract。
粉末、液体、浓缩物或以水/油/甘油/丙二醇为载体的原料。
研发样品、生产原料、B2B原料销售或配方评估样品。

不自动适用

直接售给消费者的外用成品。
食品提取物、口服补充剂、草药/药用浸膏。
精油、香精油、分离活性物、着色剂或单独防腐剂。
受限物种/CITES/cannabis提取物或治疗宣称。

商品归类与技术识别

Extract需按生物来源、提取溶剂、活性比例、物理形态、质量标准、用途及COA/SDS识别。仅写“extract”不足以确定HS和监管政策。

检查标准	需核对文件	描述错误风险	建议申报名称
Nguồn gốc/Source/来源	COA, specification, botanical/animal source statement	检疫/CITES/HS政策错误	Extract from [botanical name], cosmetic raw material, grade …
Dung môi/Carrier/载体	MSDS/SDS, composition, solvent ratio	可能触发化学品/DG审核	Water/glycerin/propylene glycol/oil soluble extract, non-retail raw material
Công dụng/Use/用途	Intended use statement, catalogue, label	与食品/药品/成品混淆	Cosmetic ingredient for manufacturing, not for direct retail use if true
Thông số chất lượng/Quality/质量	Assay, microbiology, heavy metals, preservative/solvent content	QA/PIF资料不足	Batch/lot, net weight, shelf life, storage condition

HS编码 – 税率 – C/O

本节不对所有extract固定一个HS编码。归类必须依据商品性质、来源、组成和用途。

参考HS	适用条件	基础税率参考	误用风险	需核对资料
1302.19.90	用于化妆品原料的其他植物提取物；非药用、非食品补充剂、非精油且非单一化学活性物。	MFN 5%；普通税 7.5%；VAT 基础 10%，符合条件时核查 8%。	HS错误会影响税率和监管。	COA、SDS、INCI、植物来源、溶剂、规格、标签、用途说明。
1302.19.30	药用浸膏情形；不自动适用于化妆品原料提取物。	MFN 参考 5%；VAT按实际商品核查。	药用/治疗宣称可能转入药品或草药监管。	COA、宣称、标签、供应商资料、用途。
3301.xx	实质为精油、油树脂或香料类树脂。	税率/VAT按3301具体子目。	与普通extract混淆可能造成HS及危险品运输风险。	GC/MS、SDS、商品名、闪点。
3302.90.00	用于化妆品的芳香物质混合物或复配香精。	税率/VAT按3302项下核查。	未复配的单一植物提取物不适用。	配方说明、IFRA（如有）、SDS、规格。
3824.99.xx / 第29章	化学混合物或分离纯化活性成分。	按CAS/组成确定税率/VAT。	可能触发化学品申报或限制。	CAS、纯度、含量、SDS、组成。

优惠C/O/FTA核查

路线/原产地	C/O/原产地文件	参考税率	适用条件	资料	风险
东盟 ATIGA	Form D	1302.19.90 参考 0%	须满足东盟原产地、直接运输、描述与HS一致。	Form D、发票、装箱单、提单、原产地标准。	描述或HS不一致可能被拒。
中国 ACFTA	Form E	参考 0%	满足ACFTA原产地；如第三方发票需核查。	Form E、运输单证、COA/SDS。	Form E通常被重点核查。
RCEP	RCEP原产地证/文件	可能为 0% 或按年度表；报关前须比较。	与ACFTA/AKFTA/VJEPA/AANZFTA/CPTPP比较。	RCEP文件、原产地标准。	RCEP不一定最低。
韩国 AKFTA/VKFTA	Form AK/VK	有效时参考 0%。	选择更优协定。	Form AK/VK、发票、提单、COA。	商品描述须一致。
日本 AJCEP/VJEPA/CPTPP/RCEP	Form AJ/VJ、CPTPP或RCEP	部分路线可为 0%；需查年度表。	按实际原产地选择协定。	C/O及生产依据。	描述笼统不得申报优惠。
欧盟/英国 EVFTA/UKVFTA	EUR.1或原产地声明	EVFTA可能有过渡税率，须按EVFTA年度税则核查。	按协定要求提供原产地文件。	EUR.1/声明、发票、提单。	注意自证门槛。
澳大利亚/新西兰 AANZFTA/CPTPP	Form AANZ或CPTPP	有效时参考 0%。	需要原产地和直接运输。	C/O、运输单证、COA。	转运可能需补充文件。
印度 AIFTA	Form AI	可能约 0–1%；需查现行表。	满足AIFTA原产地。	Form AI、发票、装箱单、提单。	避免笼统描述。
美国/无FTA	无常见特别优惠C/O	满足条件时预计 MFN 5%；否则普通税 7.5%。	COO只证明原产地，不等同FTA优惠证。	COO、原产地标签、合同。	不要混淆COO和优惠C/O。

常见税务申报情形

情形	税务处理	适用条件	ETA前需锁定资料
普通植物提取物，暂无优惠C/O	参考HS 1302.19.90；参考MFN税率 5%；基础VAT 10%，如报关时符合减税政策可核查 8%。	货物仍属于化妆品原料植物提取物，不属于成品化妆品、药用浸膏、精油、香精或分离活性物。	COA、SDS/MSDS、INCI、植物来源、溶剂/载体、用途说明、原标签。
有有效优惠C/O的提取物	比较FTA税率与MFN；仅当C/O form、HS/描述及税率均正确时申报优惠。	满足原产地标准、直接运输及第三方发票（如有）条件。	C/O草稿、发票、装箱单、提单/AWB、WO/RVC/CTH/CTSH标准、C/O签发日期。
被重新认定为精油/香精/分离活性物	不得默认使用 1302.19.90；需按 3301、3302、第 29 章或 3824 重新核查。	COA/SDS显示香精成分、纯CAS物质、闪点或化学混合物。	GC/MS（如有）、SDS、CAS、含量、IFRA（如为香精）、组成说明。
C/O被拒或优惠不被接受	符合条件则回到MFN；否则核查普通税，1302.19.90参考普通税 7.5%。	C/O form、原产地标准、描述、HS、直接运输或有效期不符合要求。	C/O审核记录、解释函、运输单证、贸易单证、商品描述对照表。

申报优惠前C/O检查清单

检查点	最低要求	错误风险
C/O form	使用正确协定表格：D/E/AK/VK/AJ/VJ/AI/EUR.1/CPTPP/RCEP或相应原产地文件。	即使货物实际有原产地，也可能被拒绝优惠。
商品描述	C/O描述应能识别extract、来源和形态，且不得与发票/COA冲突。	海关可能要求解释或拒绝优惠税率。
C/O上的HS	建议与申报HS一致；6/8位不一致时需有协定依据解释。	HS不一致增加后续稽查风险。
原产地标准	核查WO、RVC、CTH/CTSH或相关协定项下的产品特定规则。	无法证明优惠原产地。
直接运输	提单/AWB、转运文件及路线须满足直接运输规则。	经第三国转运后可能被拒绝优惠。
签发日期和有效期	C/O须在允许期限内签发；后发证书须按要求标明。	内容正确的C/O也可能因形式/期限问题被拒。

提示： 本文不包含 landed cost。税率仅作资料审核参考，不能替代报关时官方税则查询。

适用专项监管政策

货物情形	可能适用政策	资料	机关/系统	时间点	风险提示
用于化妆品生产的提取物	仅作生产原料进口时通常不按成品化妆品处理；但应保存原料资料用于PIF和生产记录。	COA、SDS、规格、INCI、植物来源、质量标准。	海关；企业QA/R&D；成品申报时的化妆品监管机构。	下单前及ETA前。	缺少COA/SDS或INCI不清会影响HS和质量审核。
作为外用产品直接销售	可能按成品化妆品处理：产品备案/公布、越文标签、PIF。	标签、宣称、用法、配方、备案/公布资料。	化妆品监管机构。	上市前。	不得以“原料”名义规避成品监管。
食品/口服/保健宣称	可能转入食品或保健食品监管；本文不适用。	标签、COA、宣称、剂量、目录。	食品安全/卫生主管机关。	商业进口前。	口服宣称会改变政策。
治疗/药用宣称	可能属于药品/药材监管。	CFS、GMP、药材资料、治疗宣称。	药品/卫生主管机关。	下单前。	有治疗属性不得按化妆品原料处理。
危险化学品/混合物	如有CAS、溶剂或危险性，按第26/2026/NĐ-CP号法令及清单核查。	SDS、CAS、组成、GHS。	工贸部/化学品申报系统（如适用）。	订舱及ETA前。	缺少SDS/CAS影响化学品和危险品审核。
特殊动植物来源	如相关，核查检疫、CITES及受限物种。	来源、原产国、处理过程、CITES声明。	检疫/CITES机关（如触发）。	确认供应商前。	受限物种可能需许可证或禁止进口。

需要核查的相关法规

法规类别	法规名称/编号	发布机关	生效/适用时间	作用	重点条款/附录	核查提示
税则	第 26/2023/NĐ-CP 号法令	政府	2023/07/15生效	MFN进口税则及应税商品目录。	附录II；HS 1302.19.90。	按报关日核查税则。
化学品	第 26/2026/NĐ-CP 号法令	政府	2026/01/17生效	管理化学品活动及产品/货物中的危险化学品。	受控化学品及申报触发条件。	仅在商品属于范围时适用。
化妆品	06/2011/TT-BYT 与 34/2025/TT-BYT	卫生部	34号通知自 2025/08/18生效	化妆品申报/PIF/成品管理。	产品公布/责任主体。	原料不同于成品。
标签	43/2017/NĐ-CP 与 111/2021/NĐ-CP	政府	分别自 2017/06/01、2022/02/15生效	原标签/越文标签及原产地。	标签强制内容。	流通或销售时适用。
VAT	第 174/2025/NĐ-CP 号法令	政府	适用期自 2025/07/01起。	核查8%/10% VAT。	排除清单。	不得自动适用8%。
海关	海关法及实施法令/通知	国会/政府/财政部	核查合并及修订文本。	报关资料、HS、估价、C/O、后续稽查。	申报及查验规则。	按实际货物资料核查。

查看/下载原始法规

Decree 26/2023 Decree 26/2026 Circular 34/2025 Decree 43/2017 Decree 111/2021

企业在适用前应在官方法规门户或发布机关网站再次核对。

清关文件资料

资料组	所需资料	用途	准备方	常见错误	ETA前检查
商业单证	商业发票、装箱单、提单/AWB、合同/PO、优惠C/O（如申报）。	报关、估价、原产地、数量。	出口商、进口商、货代。	商品名笼统、原产地/重量错误。	ETA前锁定中英名称、规格、来源和HS。
技术资料	COA、MSDS/SDS、规格、INCI、CAS（如有）、溶剂比例、提取方法。	HS归类、化学品/DG审核、质量控制。	生产商、QA/R&D、采购。	缺少COA/SDS；INCI不一致。	按每个原料代码、批次、保质期及质量标准核查。
触发时的专项资料	化学品申报、检疫/CITES、化妆品/食品/药品资料。	通关或流通前专项控制。	进口商、法规、QA、服务商。	货到后才发现政策。	下单前核查用途和宣称。
标签/仓储资料	原标签、流通时的越文标签、SDS、储存条件、保质期。	流通、转售、仓储和稽查。	进口商、仓库、QA、市场。	缺少原产地、净含量、警示或储存条件。	流通前检查标签。

可能导致货物被扣留的通关决策点

决策点	需要回答的问题	证明文件	不明确后果	建议处理
HS依据是否充分？	是植物提取物、药用浸膏、精油、香精、活性物还是化学混合物？	COA、SDS、INCI、植物来源、提取方法。	HS/税率错误，可能被要求分析归类。	ETA前锁定HS。
进口用途是什么？	化妆品生产、原料转售、消费者销售、食品或药品？	合同、目录、标签、市场宣称。	专项政策错误。	内部资料中明确用途。
是否有化学品/DG因素？	易燃溶剂、受控CAS、GHS危险性？	SDS、闪点、UN编号。	运输拒收或化学品申报。	订舱前审核SDS。
C/O是否有效？	Form、原产地标准、HS、描述、直接运输？	C/O、提单、发票、装箱单。	丧失FTA优惠。	签发前审核草稿。
标签与单证是否一致？	名称、来源、原料代码、批次、有效期、原产地？	标签、COA、发票、装箱单。	单证被问询或后续稽查风险。	使用统一主描述。

实操E2E流程

步骤	执行内容
1. ETA前审核	锁定HS、用途、COA/SDS、VAT、C/O、化学品/DG风险和物种来源。
2. 锁定单证和技术资料	统一发票、装箱单、提单/AWB、COA、SDS、INCI、植物来源、批号和标签。
3. 如触发则处理专项监管	化学品申报、检疫/CITES、成品化妆品资料、食品/药品政策。
4. 海关申报	在黄/红通道下解释HS、价格、原产地、C/O、用途及技术资料。
5. 通关与后续稽查	留存批次资料、COA/SDS、储存条件、内销越文标签及后续解释资料。

ETA前风险清单

风险	后果	ETA前预防	资料
商品名仅写“extract”	HS和政策依据不足。	注明植物来源、形态、溶剂载体和化妆品原料用途。	发票、装箱单、COA、SDS、标签。
原料与成品化妆品混淆	备案/流通处理错误。	确定是生产用还是直接售给消费者。	合同、标签、使用说明。
未审核化学品/DG	承运人拒收或额外申报。	订舱前检查SDS、闪点、CAS和GHS。	SDS/MSDS、COA。
C/O描述或HS不一致	FTA优惠被拒。	审核Form、标准、描述、HS、日期和直接运输。	C/O、发票、提单。
受限来源或特殊宣称	可能触发CITES、药品、食品或限制政策。	采购前核查来源、宣称及限制清单。	目录、来源声明、CITES声明。

常见问题

问题	简答
化妆品原料extract进口是否需要化妆品公布？	仅作为生产原料进口时通常不按成品化妆品公布；若直接作为外用化妆品销售，则需按成品核查。
HS是否一定是1302.19.90？	不是。需按组成、来源和用途判断；精油、香精、药用浸膏或分离活性物可能采用不同HS。
VAT是8%还是10%？	应按报关时政策核查。只有在减税政策有效且商品不在排除清单内时才可能适用8%。
C/O能否降低税率？	可以，但必须有有效优惠C/O/原产地文件，并与货物描述和HS一致。
是否需要化学品申报？	不自动需要。仅当成分或混合物属于受控/危险化学品时核查。
研发样品是否简单？	用途和数量可能不同，但仍应准备发票、装箱单、运输单证、COA/SDS和样品用途说明。

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本文提供了化妆品原料extract的HS、税率、资料和政策框架。实际进口时，企业仍需按COA、SDS、INCI、目录、标签、原产地、C/O和进口用途核查。对于可能涉及化学品、CITES、检疫、C/O或标签要求的货物，不应等到到港后才审核资料。TGIMEX可按E2E方式支持：ETA前政策审核、单证控制、国际运输协调、报关、通关处理、内陆交付及后续资料留存。

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化妆品原料 EXTRACT（提取物）进口手续指南

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适用

不自动适用

商品归类与技术识别

HS编码 – 税率 – C/O

优惠C/O/FTA核查

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申报优惠前C/O检查清单

适用专项监管政策

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