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家用电器 · 空调
空调进口手续指南
空调在越南进口合规中并非普通家电。该商品可能同时涉及 HS 编码、质量检验、电磁兼容技术法规、能效标签、特别消费税、增值税以及原产地证书 C/O 审核。
如果仅以“air conditioner”“cooling appliance”笼统申报，或与冰箱、风扇、洗衣机、储水式热水器合并处理，企业可能被要求解释 HS、无法享受 C/O 优惠税率、特别消费税判断错误、缺少能效标签资料、清关延误或产生 DEM/DET、堆存费等额外物流成本。
本文提供 E2E（End-to-End，全流程）操作地图，供企业在 ETA（预计到港/到达时间）前核查：参考 HS、进口税、特别消费税、VAT、C/O、质量检验、能效标签、商品标签、清关文件和风险控制清单。
快速摘要
| 核查内容 | 操作结论 | 适用说明 |
|---|---|---|
| 商品 | 空调，用于家用或类似用途；可为一体式或分体式，包含电机驱动风扇及改变温度/湿度的部件。 | 本文仅适用于空调。不得自动适用于冰箱、家用洗衣机、电风扇、储水式热水器、冷水机组、AHU/FCU、中央空调系统、车用空调或单独进口的零部件。 |
| 主要参考 HS | 8415.10.20 或 8415.10.30，取决于制冷量；其他编码须按结构和功能另行判断。 | 需核对 catalogue、datasheet、model、kW/BTU 制冷量、安装方式、单冷/冷暖、一体式/分体式等资料。 |
| 进口税 | 8415.10.20/8415.10.30 的 MFN 参考税率为 30%；其他编码可能为 20%、25%、27% 或 15%。普通税率通常为 MFN 的 150%。 | 开报关单当天必须核对现行税表及 FTA 优惠税率表。 |
| 特别消费税 | 自 2026年01月01日起，制冷量超过 24,000 BTU 至 90,000 BTU 的空调适用 10% 特别消费税，但仅设计用于交通工具安装的类型除外。 | 单独进口室外机或室内机时，也需按 2025 年特别消费税法另行核查。 |
| VAT | 基础税率通常为 10%。若拟适用减税政策，需按现行法令核查，尤其是涉及特别消费税的商品。 | 不得默认适用 8%；应以开报关单当天政策为准。 |
| 专业监管 | 可能适用 QCVN 9:2012/BKHCN 及 2018 年第 1 次修订的通关后国家质量检验；同时属于能效标签管理商品。 | 需核查 2711/QĐ-BKHCN、52/2025/TT-BCT、36/2016/TT-BCT、14/2023/QĐ-TTg 及相关 TCVN 能效标准。 |
法律适用提示：HS、关税、特别消费税、VAT、质量检验和能效标签取决于型号、容量、技术功能、电源、进口目的、货物状态和申报时间。必须依据 catalogue、datasheet、model 及实际进口目的核查。
适用范围
适用商品
- 家用或类似用途空调；如属于 2711/QĐ-BKHCN 范围，通常不包括三相电产品。
- 壁挂式、窗式、吊顶式、落地式、一体式或多功能分体式系统。
- 单冷、冷暖、变频或非变频型号，只要商品本质仍为空调。
- 用于商业销售、项目、工厂、展厅、保修或样品用途的进口货物。
不得自动适用
- 冰箱、家用洗衣机、电风扇、储水式热水器，尽管网站分类在同一组。
- 冷水机组、AHU、FCU、中央 VRV/VRF 系统及工业 HVAC 系统。
- 专为汽车、船舶、列车或飞机安装设计的空调。
- 单独进口的室外机、室内机、电路板、压缩机、换热器、制冷剂或零部件。
商品分类与技术识别
空调不能仅凭商业名称归类。进口商应审阅 catalogue 和 datasheet，确认安装方式、制冷量、电源、相数、一体式或分体式结构、是否为可逆热泵、有无制冷单元、风量、用途以及随附配件。
主要功能
制冷或制冷/制热，调节封闭空间内的温度，并可能调节湿度。
技术结构
通常包括室内机、室外机、压缩机、风扇、换热器、控制板、遥控器及安装配件。
必须锁定的参数
型号、kW/BTU 制冷量、电源、电流、制冷剂、变频/非变频、安装方式、单冷/冷暖。
技术识别标准
| 核查标准 | 需比对资料 | 描述错误风险 | 发票/报关建议描述 |
|---|---|---|---|
| 安装方式 | Catalogue、产品图片、说明书 | 错误进入 8415.10 或 8415 其他分组 | 壁挂式/分体式空调，型号…，制冷量… |
| 制冷量 | Datasheet、铭牌、检测报告 | HS、进口税、特别消费税阈值和能效政策错误 | 按官方资料列明 kW 或 BTU/h。 |
| 单冷/冷暖 | 说明书、catalogue、热泵参数 | 可能需要核查可逆热泵分组 | 如技术上准确，可写明冷暖/可逆热泵空调。 |
| 电源和相数 | 铭牌、datasheet、接线图 | QCVN 或专业监管范围判断错误 | 必要时列明电压、电流、单相/三相。 |
| 整机或零部件 | Packing list、包装图片、model list | HS 错误；单独室内机/室外机也可能涉及 TTĐB | 明确整机、室外机、室内机或零部件。 |
| 用途 | Catalogue、合同、使用目的 | 能效标签、质量检验政策判断错误 | 根据资料写明家用/类似用途或商用/工业用途。 |
HS 编码 – 税费 – C/O
参考品目为 84.15 空气调节机。但壁挂分体式、吊顶/落地式、移动式、可逆热泵、车用空调以及单独进口零部件可能落入不同子目。因此不能仅凭 “air conditioner” 确定 HS。
参考 HS 与税费表
| 参考 HS | 适用条件 | 进口税、特别消费税和 VAT 参考 | C/O/FTA 与需核查资料 |
|---|---|---|---|
| 8415.10.20 | 窗式/壁挂/吊顶/落地式，一体式或分体式，制冷量不超过 21.10 kW。 |
| 按原产国核查 Form E、D、AK/VK、AJ/VJ、AANZ、CPTPP、EVFTA、UKVFTA、RCEP。资料包括 catalogue、model list、铭牌、C/O draft。 |
| 8415.10.30 | 同属窗式/壁挂/吊顶/落地式，一体式或分体式；制冷量超过 21.10 kW 但不超过 26.38 kW。 |
| 必须证明制冷量和使用目的；阈值错误会影响税费和 TTĐB。 |
| 8415.10.90 | 8415.10 下其他类型。 |
| 如果 catalogue 已明确属于 8415.10.20/30，不应随意使用本编码。 |
| 8415.81.97 / 8415.81.98 / 8415.81.99 | 带制冷单元和冷热循环可逆阀的可逆热泵；并非所有冷暖空调均可自动适用。 |
| Datasheet 必须显示热泵/可逆阀；C/O 描述和 HS 必须一致。 |
| 8415.82.91 / 8415.82.99 | 其他带制冷单元的机型，不能归入 8415.10 或 8415.81 时核查。 |
| 需要说明为何不属于普通壁挂/分体式机型。 |
| 8415.90.xx | 空调零部件，如室外机、室内机、换热器或其他单独进口部件。 |
| 不得将整机申报为零部件。须比对 packing list、model list、catalogue 和包装图片。 |
税费提示：实际申报前必须按开报关单日期重新核对现行税表、FTA 优惠税率、TTĐB 和 VAT 政策。成本测算应同时考虑进口税、适用的 TTĐB 和 VAT。
享受优惠税率的 C/O 清单
适用专业政策
| 货物情形 | 可能适用政策 | 需核查资料 | 主管机关/平台 | 建议时间 | 风险说明 |
|---|---|---|---|---|---|
| HS 8415.10.20/30 家用空调 | 通关后质量检验；QCVN 9:2012/BKHCN 及 2018 年第 1 次修订 | Catalogue、检测报告、合格证书/符合性声明、model list | 现行机制下的标准计量质量机关 | ETA 前 | 型号错误或缺少报告会形成通关后资料债务。 |
| 用于销售/分销进口 | 商品标签、越文副标签、适用时能效标签 | 原标签、副标签、进口商信息、技术参数 | 市场监管/工贸部/科技部，依事项而定 | 国内流通前 | 清关完成不等于可直接销售。 |
| 能效标签商品 | 52/2025/TT-BCT、36/2016/TT-BCT、14/2023/QĐ-TTg，非风管空调参考 TCVN 7830:2021 | 能效测试结果、能效标签申报资料、标签样本 | 工贸部/能效标签系统 | 流通前，建议 ETA 前 | 能效资料不足会影响销售计划。 |
| 带 Wi-Fi/Bluetooth/app 控制型号 | 如有独立无线模块，可能涉及 ICT/无线电政策 | 无线模块 datasheet、频率、发射功率、module ID、app 手册 | 按实际功能对应主管机关 | 确定 HS/政策前 | 未审查模块前，不应结论无需许可。 |
| 单独室外机/室内机 | 零部件归类；TTĐB、QCVN、标签核查 | Packing list、model list、部件资料、系统 catalogue | 海关及相关主管机关 | 订舱前 | 可能被按完整空调审查 TTĐB。 |
| 二手/翻新货 | 二手设备、环境、安全和质量政策；需按实际资料核查 | 生产年份、状态报告、serial list、图片、卖方声明 | 海关及专业主管机关 | 签合同前 | 未明确二手货政策前不宜进口。 |
需核查的相关法律文件
| 文件组 | 名称/编号 | 发布机关 | 生效时间 | 作用 | 重点条款/附录 | 核查说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法律 | 2014 年海关法 | 国会 | 现行适用；需核查修订 | 海关资料和查验基础 | 第 24 条关于海关资料 | 用于确定核心清关资料。 |
| 海关法规 | 08/2015、59/2018、38/2015、39/2018 | 政府/财政部 | 申报日核查效力 | 海关程序、申报和查验规则 | 资料、修改申报和后续检查 | 未审原文不得随意引用具体条款。 |
| 税表 | 26/2023/NĐ-CP | 政府 | 2023-07-15 生效 | MFN 进口税表 | 附录 II，品目 84.15 | 申报日必须重新核对。 |
| 普通税率 | 15/2023/QĐ-TTg | 总理 | 2023-07-15 生效 | 普通进口税依据 | 普通税率清单 | 通常用于不适用 MFN/FTA 的情形。 |
| 特别消费税 | 2025 年特别消费税法 66/2025/QH15 | 国会 | 2026-01-01 生效 | 确定空调 TTĐB 义务 | 第 2 条及税率表 | 核查 >24,000 至 90,000 BTU、单独室内/室外机和交通工具例外。 |
| TTĐB 实施文件 | 360/2025/NĐ-CP；158/2025/TT-BTC | 政府 / 财政部 | 2026-01-01 生效 | 细化 2025 年 TTĐB 法的实施和资料要求 | 应税/非应税对象、计税价格、证明资料及资料留存 | 型号落入 TTĐB 区间、室外机/室内机分开进口或需证明非应税情形时必须核查。 |
| VAT | 174/2025/NĐ-CP | 政府 | 2025-07-01 生效 | 依据 204/2025/QH15 的 VAT 减税政策 | 排除清单及适用商品 | 不得默认 8%，尤其涉及 TTĐB 时。 |
| 质量 | 2711/QĐ-BKHCN | 科技部 | 2022-12-30 签发日起 | 科技部管理的第 2 类商品 | 第 6.7 项；HS 8415.10.20、8415.10.30、8415.81.97、8415.82.91 | 列明相关商品通关后国家质量检验。 |
| QCVN/TCVN | QCVN 9:2012/BKHCN、2018 年第 1 次修订；TCVN 7830:2021 | 科技部/标准机关 | 核查现行版本 | 电磁兼容及能效 | 适用范围和测试条件 | TCVN 7830 适用于其范围内的非风管空调。 |
| 能效标签 | 52/2025/TT-BCT、36/2016/TT-BCT、14/2023/QĐ-TTg | 工贸部/总理 | TT52 自 2026-01-01；QĐ14 自 2023-07-15 | 能效标签、申报程序及低效设备淘汰 | 家用空调和能效资料 | 需同时核查能效标签和最低能效要求。 |
| 商品标签 | 43/2017/NĐ-CP、111/2021/NĐ-CP | 政府 | 流通前核查效力 | 原标签和越文副标签 | 强制标签内容 | 国内流通前准备越文副标签。 |
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企业可按文件编号在官方法律文件门户、政府电子门户或发布机关网站查询。
企业在适用前，应进一步在官方法律文件门户或发布机关网站核对。
清关资料
商业单证
- Commercial Invoice。
- Packing List。
- Bill of Lading / Air Waybill。
- Sales Contract / Purchase Order（如有）。
- 如申请优惠税率，需 C/O。
- Catalogue、datasheet、model list、原标签图片。
- kW/BTU 制冷量、电源、相数、安装方式。
专业资料（如适用）
- 质量检验、合格认证/符合性声明资料。
- 适用 QCVN/TCVN 的检测报告。
- 能效标签资料、能效测试结果。
- 商品标签和越文副标签资料。
- 如有 Wi-Fi/Bluetooth/app，需无线技术资料。
- 基于 BTU 和设计用途的 TTĐB 说明资料。
业务资料清单
| 资料组 | 需具备文件 | 用于步骤 | 通常准备方 | 常见错误 | ETA 前核查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业 | Invoice、Packing List、Contract/PO | 申报、完税价格、付款 | 进口商、卖方、采购 | 名称笼统、缺型号、数量不一致 | 逐一核对型号、整套/部件、容量、单位。 |
| 运输 | B/L 或 AWB、arrival notice、pre-alert | 提货、manifest、清关 | 货代、船公司/航空公司 | 收货人、件数、重量错误 | 货到前核查 pre-alert。 |
| 技术 | Catalogue、datasheet、manual、铭牌 | HS、QCVN、TTĐB、能效标签 | 供应商、进口商、技术部 | 缺 BTU/kW 或相数信息 | 要求每个型号官方 datasheet。 |
| 质量 | 检测报告、合格认证/符合性声明 | 质量检验/通关后资料 | 进口商、检测/认证机构 | 报告型号或标准不匹配 | 核对型号、标准、实验室和有效期。 |
| 能效 | 能效测试结果、能效标签申报资料、标签样本 | 国内流通 | 进口商、制造商、实验室 | 销售前资料未准备 | ETA 前核查 TT52、TT36、QĐ14 和 TCVN。 |
| 原产地 | C/O、B/L、invoice、必要时生产资料 | FTA 优惠税率 | 卖方、出口商、进口商 | 表格、标准、描述或 HS 错误 | 签发前检查 C/O draft。 |
100% 一致规则：商品名称、型号、容量、数量、原产地、整套/部件及技术参数必须在商业单证、catalogue、标签、专业资料和报关单之间保持一致。
可能导致货物被卡的关键点
| 关键点 | 需回答问题 | 证明资料 | 不清楚的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| HS | 是 8415.10.20、8415.10.30 还是其他编码？ | Catalogue、datasheet、kW/BTU | 进口税、QCVN、TTĐB 错误 | ETA 前按型号确定 HS。 |
| BTU 阈值 | 型号是否属于 2026 年 TTĐB 范围？ | 铭牌、catalogue、检测报告 | 税费义务和成本测算错误 | 计算成本前锁定 BTU/kW。 |
| 整机或部件 | 完整空调还是单独室内/室外机？ | Packing list、包装图片、model set | HS 错误且可能影响 TTĐB | 如分开进口，应分列货物。 |
| 质量检验 | 是否适用 QCVN 9 和通关后质量检验？ | 2711 决定、检测报告、证书 | 通关后资料债务或流通限制 | 到货前准备专业资料。 |
| 能效标签 | 能效标签资料是否齐备？ | 测试结果、标签申报、标签样本 | 不能合规流通 | 进口前核查 TT52/36/QĐ14。 |
| C/O | 表格、原产地标准、描述和 HS 是否正确？ | C/O、invoice、B/L、packing list | 失去优惠税率 | 检查 C/O draft 和直接运输。 |
| 无线功能 | 型号是否带无线模块或 app 控制？ | 模块 datasheet、app 手册、铭牌 | 产生额外专业监管 | 结论前先审查模块。 |
实战 E2E 流程
ETA 前核查
确定 HS、BTU/kW、进口税、TTĐB、VAT、C/O、QCVN 9、能效标签、商品标签、报关类型和货物状态。
锁定文件和技术资料
核对 invoice、packing list、B/L/AWB、catalogue、datasheet、model list、serial list、铭牌、电源和制冷量。
准备专业资料
准备质量检验、检测报告、符合性资料、能效测试结果和能效标签资料（如适用）。
开报关单
绿道：按系统条件通关；黄道：查文件；红道：查文件并查验货物。
处理海关问题
准备解释 HS、价格、C/O、容量、TTĐB、QCVN、能效标签、整机/部件和进口目的。
通关与后续合规
提货入仓，完善合规/能效资料，粘贴越文副标签，并按批次归档。
ETA 前风险清单
| 风险 | 后果 | ETA 前控制 | 需核查资料 |
|---|---|---|---|
| 未锁定 BTU/kW | HS、TTĐB 和能效政策错误 | 按型号索取官方 datasheet 和铭牌图片 | Catalogue、铭牌、检测报告 |
| 与其他家电合并处理 | 专业政策和内部分类错误 | 仅针对空调建立资料 | Invoice、packing list、model list |
| 缺检测/合规资料 | 通关后资料债务或销售限制 | 到货前核查 2711 和 QCVN 9 | 检测报告、符合性资料 |
| 能效标签资料未准备 | 销售延误或被要求补充 | 核查 TT52、TT36、QĐ14 和 TCVN 7830 | 能效测试结果、标签样本 |
| C/O 错误 | 失去 FTA 税率优惠 | 检查 C/O draft、原产地规则和直接运输 | C/O、B/L、invoice |
| 单独室内/室外机未核 TTĐB | 税务质疑或后续风险 | 分列货物并审查 2025 年 TTĐB 法 | Packing list、model set、税法 |
| Wi-Fi/Bluetooth 未审查 | 额外专业政策 | 索取无线 datasheet 和 app 手册 | 模块 datasheet、标签 |
常见问题
空调通常用哪个 HS？
对于窗式/壁挂/吊顶/落地式一体或分体系统，常见参考为 8415.10.20 或 8415.10.30，具体取决于制冷量。其他结构需另行核查。
进口税是多少？
8415.10.20/8415.10.30 的 MFN 参考为 30%，普通税率参考为 45%。有效 C/O 可按 FTA 降低税率。
是否适用特别消费税？
自 2026-01-01 起，超过 24,000 BTU 至 90,000 BTU 的空调适用 10% TTĐB，交通工具专用类型除外。
需要质量检验吗？
可能需要。2711/QĐ-BKHCN 将相关空调列入 QCVN 9:2012/BKHCN 及 2018 年第 1 次修订范围，并适用通关后质量检验。
需要能效标签吗？
相关家用空调需要。应核查 52/2025/TT-BCT、36/2016/TT-BCT、14/2023/QĐ-TTg 和能效 TCVN。
商用空调是否一样？
不应默认相同。VRV/VRF、chiller、AHU/FCU、工业 HVAC 等需按型号重新核查 HS 和政策。
C/O 是否能降低税率？
有可能。C/O 必须满足适用 FTA 的表格、原产地标准、描述、HS 和直接运输条件。
是否需要越文副标签？
在越南流通时需要。副标签须与原标签和进口资料在型号、产地、容量、制造商/进口商等信息上保持一致。
需要协助审核进口手续或运输方案吗？
请提前发送品名、运输路线、现有资料或执行需求， 以便获得更贴合实际货物情况、重点清晰且更具针对性的方案建议。
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