问题：茶叶看似简单，但实务中常见风险集中在三个方面：按茶叶类型确定 HS 编码、食品安全/植物检疫手续，以及上市流通前的越南文附加标签。后果：如果仅写 “tea”“green tea”“tea bag” 而未说明成分、加工状态、包装规格和进口用途，可能被要求补充资料、进行专项检查、调整 HS 编码、无法享受 C/O 优惠，或产生 DEM/DET（集装箱/堆场滞期滞箱费用）。解决方案：本文提供 E2E（端到端）审核框架，覆盖 HS、税率、C/O、自我公布、进口食品安全检查、植物检疫、标签和清关资料。

重点 HS0902 – 茶，不论是否加香料

主要政策食品安全；如属于植物检疫对象需审核植物检疫

核心风险MFN 税率较高，进口定价前应审核 C/O

快速摘要

审核项目	茶叶适用方向	操作备注
产品范围	来源于茶树 Camellia sinensis 的茶：绿茶、红茶、乌龙茶、茶包、加香或未加香茶。	不得自动适用于草本茶、速溶茶、奶茶粉、瓶装茶或宣称健康功效的产品。
参考 HS	0902.10 / 0902.20 / 0902.30 / 0902.40，取决于发酵程度、包装规格和形态。	不能把所有茶叶统一归入一个编码。
MFN 优惠进口税	0902 主要分项参考 40%；Mate（0903）参考 30%。	有效 FTA C/O 可能显著降低到岸成本。
普通进口税	如按 150% MFN 原则，0902 参考 60%；0903 参考 45%。	需在申报日核对第 15/2023/QĐ-TTg 号决定。
VAT / 增值税	按三层审核：未加工或仅普通初加工的农产品可能不征税或适用 5%；已加工、零售包装茶通常审核 10%；2025/07/01–2026/12/31 期间，如符合减税条件且不在排除清单内，可审核 8%。	申报时应核对第48/2024/QH15号法律、第149/2025/QH15号法律、第181/2025/NĐ-CP号、第359/2025/NĐ-CP号和第174/2025/NĐ-CP号法令。
专项管理	按第 15/2018/NĐ-CP 号法令进行自我公布/进口食品安全检查；如适用，审核植物检疫。	第 46/2026/NĐ-CP 号法令已被第 15/2026/NQ-CP 号决议暂停适用。

法律提示：本文为业务审核框架。实际进口应根据规格书、成分表、COA/卫生证书、标签、包装、原产地和进口用途逐项核对。

适用范围

本文适用于普通食品/饮料类别下的进口茶叶，包括绿茶、红茶、乌龙茶、茶包、加香茶或以茶叶为主要成分的零售包装茶。商业上相近但法律属性不同的产品不得自动适用，例如草本茶、奶茶粉、含糖/含奶速溶茶、瓶装茶、排毒/减肥茶、保健食品或带有健康功效宣称的产品。

样品、礼品、研发用途、复出口、生产用大包装原料或深加工产品可能适用不同政策。必须根据实际规格、成分、标签、包装和进口目的进行审核。

分类与货物识别

识别方法

茶类：绿茶、红茶、乌龙茶、半发酵茶或加香茶。
形态：散茶、粉末、茶包、提取物或预混粉。
包装：≤3kg 直接包装、大包装、零售盒或样品。
成分：100%茶叶，或含香料、糖、奶、添加剂、草本成分。
用途：销售、生产原料、样品或赠品。

笼统描述的风险

0902、0903、2101 或 2106 编码混淆。
遗漏植物来源产品的检疫审核。
缺少自我公布或进口食品安全检查资料。
标签与成分表、COA 不一致。
C/O 因 HS 或品名不一致被质疑。

技术识别标准	需核对文件	描述错误风险	建议申报描述
茶类及发酵程度	规格书、产品资料、标签	分项归类错误	“Green tea, not fermented, tea bags, retail pack 2g x 25 bags”
包装规格	装箱单、零售标签、外箱标签	≤3kg 与其他包装分项混淆	注明 “immediate pack not exceeding 3kg” 或 “bulk pack 20kg/carton”
成分/添加剂	成分表、COA、卫生证书	可能转入其他 HS 或增加食品添加剂审核	说明茶叶含量、香料和添加剂
加工状态	生产流程、COA、标签	影响 VAT、检疫和食品安全资料	“processed dried tea leaves for beverage use”

HS 编码 – 税率 – C/O

法律提示：下列税率仅用于成本规划。正式申报时应核对现行税则、8 位 HS 编码、原产地、C/O、货物状态和 VAT 政策。

参考 HS	描述	普通进口税参考	MFN 税率参考	VAT 参考	需核对文件
0902.10.10	绿茶叶，未发酵，直接包装不超过 3kg	60%	40%	按加工状态审核：未加工/仅初加工农产品可审核不征税或 5%；已加工/零售包装茶通常审核 10%，减税期内如符合条件可审核 8%	规格、标签、包装、加工状态
0902.10.90	其他绿茶，未发酵，直接包装不超过 3kg	60%	40%	通常审核 10%；减税期间如符合条件且不在排除清单内可审核 8%；如仅为初加工，应复核 5%/不征税	成分表、COA、零售标签
0902.20.10 / 0902.20.90	其他绿茶，未发酵	60%	40%	按加工状态审核：未加工/仅初加工农产品可审核不征税或 5%；已加工茶审核 10%或减税期内符合条件的 8%	包装和进口用途
0902.30.10 / 0902.30.90	红茶或半发酵茶，直接包装不超过 3kg	60%	40%	通常审核 10%；2025/07/01–2026/12/31 期间如符合减税条件且不在排除清单内，可审核 8%	发酵程度、规格、COA
0902.40.10 / 0902.40.90	其他红茶或其他半发酵茶	60%	40%	通常审核 10%；2025/07/01–2026/12/31 期间如符合减税条件且不在排除清单内，可审核 8%	包装和进口用途
0903.00.00	巴拉圭茶 / Mate	45%	30%	逐案审核	植物成分、标签、HS、食品安全
2101.20 / 2106.xx	茶提取物、速溶茶、奶茶预混粉或粉末饮料	另行确定	另行确定	通常不同于 0902	配方和功效宣称

2026 年 VAT 提示：不应对所有茶类机械适用同一 VAT。茶叶原料或仅普通初加工茶可能适用农产品逻辑；茶包、加香茶、茶粉或调配茶通常需按加工食品审核。2025/07/01 至 2026/12/31 的 2% VAT 减税仅在商品符合条件且不属于第174/2025/NĐ-CP号法令排除附录时适用。

C/O 情形	常见表格/协定	可能优惠	需控制风险
东盟原产	Form D	满足规则时可能降低至 0%	原产地标准、HS 或描述错误
中国原产	Form E 或 RCEP	按 ACFTA/RCEP 和 HS 核对	第三方发票、转运、后发 C/O
韩国/日本原产	AK/VK；VJ/AJ/RCEP	可能享受特别优惠税率	发票、装箱单、标签、证书不一致
欧盟/英国原产	EUR.1 或相关自证机制	按 HS 和协定机制审核	直接运输及未改变原产地证明

适用专项政策

货物情形	可能适用政策	需检查文件	主管机关/平台	建议时间	风险提示
普通零售包装茶	自我公布、进口食品安全检查、商品标签	自我公布、检测报告、标签、成分、COA	有权限食品安全机关 / 如适用则通过国家单一窗口	ETA 前及上市前	不应等到货物到港后才准备资料。
干茶叶或植物来源原料	可能需植物检疫	植物检疫证书、包装、处理证明	植物检疫机关	到港前	叶类属于植物产品，应按第 30/2014/TT-BNNPTNT 号通知审核。
加香/含添加剂茶	食品安全、自我公布、添加剂审核	成分表、添加剂规格、COA	食品安全主管机关	确认 PI/PO 前	成分可能影响 HS 和公布资料。
草本/排毒/减肥茶	可能转入保健食品或特殊管理	配方、宣称、标签、植物成分	食品安全主管机关	进口前	本文不能作为带健康宣称产品的最终结论。

需审核的相关法律文件

文件组别	文件名称	发布机关	效力/适用时间	在手续中的作用	注意点	审核备注
法律	食品安全法 55/2010/QH12	国会	2011/07/01 起	食品安全管理基础	进口食品管控	适用时核对修订文件。
法令	第 15/2018/NĐ-CP 号法令	政府	2018/02/02 起	自我公布和进口食品安全检查	自我公布和进口检查	第 46/2026 号法令暂停期间继续作为重点审核框架。
决议	第 15/2026/NQ-CP 号决议	政府	2026/04/06 起	暂停第 46/2026 号法令和第 66.13/2026 号决议	第一条关于暂停适用	2026 年食品安全手续的重要更新。
通知	第 30/2014/TT-BNNPTNT 号通知	原农业与农村发展部	2015/01/01 起	植物检疫对象清单	植物产品包括叶、茎、枝、根、皮等	茶叶/茶原料需审核。
法令	第 43/2017/NĐ-CP 号和第 111/2021/NĐ-CP 号法令	政府	2017/06/01 和 2022/02/15	商品标签和附加标签	强制标签内容和原产地	上市流通前适用。
税则	第 26/2023/NĐ-CP 号法令；第 15/2023/QĐ-TTg 号决定	政府/总理	2023/07/15 起	MFN 和普通进口税	09.02、09.03 项	申报日核对修订。
VAT 法律/法令	第48/2024/QH15号法律；第149/2025/QH15号法律；第181/2025/NĐ-CP号法令；第359/2025/NĐ-CP号法令	国会 / 政府	第48号法律自2025/07/01生效；第149号法律和第359号法令自2026/01/01生效	确定农产品/食品不征税、5%或标准 VAT 的适用	未加工或仅初加工农产品及应税货物规则	适用于茶叶原料、加工茶、调配茶的单独审核层。
法令	第 174/2025/NĐ-CP 号法令	政府	2025/07/01 至 2026/12/31	符合条件时适用 VAT 减税	排除清单	不得默认茶叶可减税；需核对 HS、货物状态和排除附录。

查看/下载原始法律文件

企业应在政府法律文件门户或发布机关网站上核对原文后再适用。

第15/2018号法令第15/2026号决议第30/2014号通知第15/2023号决定第174/2025号法令第359/2025号法令

清关资料

商业单证

Commercial Invoice（商业发票）。
Packing List（装箱单）。
海运提单/空运单。
销售合同或采购订单（如有）。
如申请优惠税率需 C/O。
规格书、成分表、COA。
原标签图片和越南文附加标签草稿。

专项资料（如适用）

自我公布资料和检测报告。
进口食品安全检查登记。
如适用，植物检疫证书。
卫生证书/自由销售证书（如要求）。
添加剂/香料资料。

资料一致性原则：品名、数量、重量、包装、HS、原产地、成分、保质期、批号和茶类描述应在所有单证和报关单中保持一致。

可能导致货物被扣留的决策点

决策点	需回答问题	证明文件	不清楚的后果	建议处理
HS 编码	产品属于 0902，还是应归入 2101/2106？	规格、成分表、标签	调整 HS、补税	申报前确认商品本质
C/O	表格、原产标准、HS、运输路线是否正确？	C/O 草稿、发票、提单、装箱单	优惠税率被拒	发货前审核 C/O 草稿
食品安全	自我公布/进口检查资料是否就绪？	检测报告、公布资料、标签	补充资料，延迟清关	ETA 前准备
植物检疫	茶叶是否属于植物检疫对象？	植物检疫证书	无法顺利登记检疫	采购前确认检疫状态

E2E 实务流程

ETA 前审核

确认 HS、茶类、成分、包装、税率、C/O、VAT、食品安全、植物检疫和标签要求。

锁定单证和产品资料

核对发票、装箱单、提单/空运单、C/O 草稿、规格、COA、成分表和标签。

准备专项资料

如适用，办理自我公布、食品安全检查和植物检疫证书。

提交海关申报

申报品名、HS、完税价格、原产地及 C/O 优惠代码；可能进入绿、黄、红通道。

处理检查和放行

按要求提交食品安全、检疫、C/O、标签等证明资料。

配送与后续留档

货物入库，流通前粘贴附加标签，并按批次保存资料以备后查。

ETA 前风险清单

C/O 无效

后果：无法享受优惠税。控制：签发前审核 C/O 草稿。

茶叶/粉末/预混粉 HS 错误

后果：调整编码、延迟申报。控制：审核成分表和工艺。

缺少食品安全资料

后果：进口或流通风险。控制：提前准备检测报告和自我公布。

缺少植物检疫证书

后果：检疫延迟。控制：PO 前确认检疫要求。

附加标签不一致

后果：整改标签和后查风险。控制：将标签与单证逐项比对。

健康/排毒宣称

后果：可能转入更严格类别。控制：审核全部标签和营销表述。

常见问题

进口茶叶需要进口许可证吗？

不应绝对判断。普通茶叶通常重点审核食品安全、植物检疫（如适用）和标签；特殊成分或健康宣称可能改变政策。

茶叶需要自我公布吗？

用于销售的零售包装茶通常应按第 15/2018/NĐ-CP 号法令审核自我公布要求。

茶叶需要植物检疫吗？

茶叶属于植物来源产品，如为叶或植物产品，应按第 30/2014/TT-BNNPTNT 号通知和实际资料审核。

茶叶一定归入 0902 吗？

不一定。茶树茶叶一般为 0902，但提取物、预混粉、瓶装茶或草本茶可能归入其他编码。

C/O 能降低税率吗？

可能。因 0902 的 MFN 税率较高，有效 FTA C/O 可显著降低进口成本。

茶包需要越南文附加标签吗？

在越南流通前需要，内容包括品名、成分、净含量、生产/有效期、原产地和负责主体等。

TGIMEX 解决方案

本文列出 HS、税率、资料和专项政策检查点。实际货物仍需根据规格、成分、标签、COA、单证、原产地和进口用途逐项审核。

ETA 前审核

货到前审核 HS、食品安全、检疫、C/O、VAT 和标签。

合规资料控制

核对发票、装箱单、提单/空运单、C/O、COA、检测报告、标签和自我公布资料。

国际物流

协调代理、船司/航空公司、ETA、pre-alert 和运输单证，降低 DEM/DET 风险。

报关与后查

准备申报资料，处理绿/黄/红通道，并保存资料以备后查。

涉及专项检查、植物检疫、C/O 或标签要求的货物，不应等到到港后才开始审核资料。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品－个人护理

电子产品 – 电子元器件 – ICT

机械 – 机械工程 – 工业设备

纺织 – 服装 – 鞋类 – 原辅料

木材 – 家具 – 木制品

农产品

水产品 – 动物源产品

食品饮料 – 加工食品 – 饮料

化学品 – 塑料 – 橡胶 – 原料

钢铁 – 铝 – 金属 – 建筑材料

项目货物 – 危险品 – 冷藏 – 超限货物

包装 – 纸张 – 印刷

陶瓷 – 手工艺品 – 石材 – 竹藤制品

药品 – 医疗器械 – 健康护理

化妆品 – 个人护理 – 家居护理

汽车 – 摩托车零部件 – 新能源汽车

茶叶进口越南手续指南