English
Tiếng Việt
化妆品 – 随赠但进入市场 | 按每个 SKU 确定 HS
随赠但仍进入市场的化妆品进口手续指南
本指南仅适用于随赠但仍进入市场的化妆品：进口后作为赠品、促销品或订单随赠品发给消费者的化妆品。不能因为“不单独销售”就按研究样品处理。若笼统写成 “free gift”、FOC 价值缺乏依据、缺少化妆品公布或把不同 SKU 套用同一 HS，可能导致补充资料、无法享受 C/O 优惠或产生计划外滞箱/堆存费用。 针对本文所述商品，企业在判断HS编码、税费和专业监管要求前，应先确认型号、用途、结构或成分、新旧状态及技术资料。下文将从接收单证、核对目录和标签开始，系统梳理资料准备、申报以及口岸协调处理各环节的主要控制点。
归类风险不能仅按“赠品/free gift”归类；应按每个化妆品 SKU 的用途、形态和实际成分确定 HS。
资料风险即使不单独销售，只要发给消费者，也需核查产品公布、标签、FOC 估价、C/O 和促销资料。
ETA 前控制点货到前锁定品名、HS、税率、C/O、估价、化妆品公布及越南文附加标签，降低补充资料、转查验或仓储风险。
快速信息
| 项目 | 需核查信息 |
|---|---|
| 适用货品 | 随赠但进入市场的化妆品：作为赠品、促销品、随订单赠送或营销活动赠送，但实际发给消费者的进口化妆品。 |
| 监管原则 | 如果发给消费者，不应按实验室样品/研究样品处理；本质上仍是进入市场流通的化妆品。 |
| 核心合规 | 需核查化妆品产品公布/接收号、标签、宣称、海关估价、C/O以及促销方案。 |
| HS依据 | “赠品”本身没有单独 HS 编码，应按每个化妆品 SKU 的实际属性归类。 |
| 税率概览 | 税率应按每个 SKU 最终确认：3304.99.90/3304.99.30：MFN 20%，普通进口税 30%，VAT 10%；3401.30.00：MFN 27%，普通进口税 40.5%，VAT 10%；头发护理、沐浴、剃须类赠品应按实际 HS 另行核查。 |
| C/O | 只有在 C/O 合法、表格正确、HS/品名/产地一致并满足原产地规则时，才可享受特别优惠税率。 |
法律提示： “赠品/促销品/FOC” 状态不改变商品属性。若产品发给消费者，应按进入越南市场的化妆品进行合规审查。
适用范围
适用于迷你装、小样包装、旅行装、订单赠品、礼盒随赠、标注 “not for individual sale” 但实际发给终端消费者的化妆品。
适用
有产品名称、用途、标签、规格并发给消费者的化妆品赠品。
不自动适用
实验室样品、检测样品、研发样品、化妆品原料或空包装。
需单独核查
含酒精、气雾剂、带设备/电池配件、边界宣称、多产地或多 SKU 货物。
分类与技术识别
关键不是按“赠品”归类，而是按实际化妆品属性归类。单证应写明具体品名、形态、用途、容量、数量及赠品状态。
| 核查标准 | 核查资料 | 描述错误风险 | 建议品名写法 |
|---|---|---|---|
| 产品属性 | INCI 配方、目录、原标签、产品图片 | 笼统写 “free gift” 可能导致 HS 和监管依据不足 | “Cosmetic gift-with-purchase – [具体产品名称] – not for separate sale/for promotion” |
| 功效/宣称 | 标签、设计稿、说明书、网站、营销话术 | 治疗、抗菌、药用宣称可能超出化妆品范围 | 仅使用化妆品范围内宣称 |
| 产品形态 | 图片、规格书、SDS/MSDS | 洁面类、香水类可能被误归类或产生运输风险 | 注明 cream/lotion/serum/cleanser/perfume mini/bath product 等 |
| 赠品数量/包装 | Packing List、箱唛、SKU 清单 | 数量/价值不一致会引起估价疑问 | 逐项列明 SKU、规格、包装和数量 |
| 进入市场状态 | 促销计划、PO、合同、发票 | 误认为研究样品，导致缺少公布或标签 | 说明属于发给消费者的促销赠品 |
HS 编码 – 税率 – C/O
“赠品”没有单独 HS 编码。HS 应按每个产品的功能、成分、剂型和用途确定。如一个货批包含不同属性的多个 SKU，应分行申报以避免税率和 C/O 风险。
| 参考 HS 编码 | 适用条件 | 参考税率 | 需核查资料 |
|---|---|---|---|
| 3304.99.90 | 赠品为精华、爽肤水、精华液、面膜或其他护肤类化妆品；非药品、非洁肤洗涤产品。 | MFN 20%；普通进口税参考 30%；基础 VAT 10%。 | INCI/配方、用途、标签、产品公布、目录及产品图片。 |
| 3304.99.30 | 赠品为面部/皮肤用乳霜或乳液，属于护肤化妆品。 | MFN 20%；普通进口税参考 30%；基础 VAT 10%。 | 质地、使用部位、使用方法、原标签、化妆品公布资料。 |
| 3401.30.00 | 赠品为洁面乳/洗面奶等液体或膏状洁肤制品，含或不含肥皂。 | MFN 27%；普通进口税参考 40.5%；基础 VAT 10%。 | 洁肤用途、剂型、标签，如有运输风险需 SDS。 |
| 3303.00.00 | 赠品为香水/花露水/淡香水等进入市场的迷你装。 | MFN 参考 18%；普通进口税参考 27%；基础 VAT 10%。 | 酒精含量、容量、SDS/MSDS、危险品运输分类、越南文附加标签。 |
| 3305.90.00 | 赠品为其他护发类化妆品，且不属于更具体税目。 | MFN 20%；普通进口税参考 30%；基础 VAT 10%。 | 护发用途、宣称、化妆品公布、目录及标签。 |
| 3307.30.00 | 赠品为浴盐或其他沐浴制品。 | MFN 20%；普通进口税参考 30%；基础 VAT 10%。 | 沐浴用途、产品形态、成分、标签和公布资料。 |
税务说明： 上述 MFN/VAT 为参考，应在申报日复核。普通进口税按 MFN 的 150% 作参考。基础 VAT 通常为 10%；8% VAT 仅在减税政策有效且货品不被排除时才可考虑。
常见随赠 SKU 的 HS 与税率核查表
| 随赠 SKU 类别 | 优先核查 HS | MFN | 普通进口税参考 | 基础 VAT | 申报前控制点 |
|---|---|---|---|---|---|
| 精华、爽肤水、面膜及其他护肤类化妆品 | 3304.99.90 | 20% | 30% | 10% | 核对 INCI、用途、产品公布、标签及发票描述；避免笼统写 “free gift”。 |
| 面霜/皮肤乳液 | 3304.99.30 | 20% | 30% | 10% | 证明产品为 cream/lotion 且用于面部或皮肤；核查宣称不超出化妆品范围。 |
| 洁面/皮肤清洁类液体或膏霜产品 | 3401.30.00 | 27% | 40.5% | 10% | 确认冲洗型/清洁用途、液体或膏霜形态及零售包装；避免误按留置型护肤品归类。 |
| 头发护理随赠品：hair serum、hair mask、styling cream、wax 等 | 3305.90.00 | 20% | 30% | 10% | 核查用于头发的功能、化妆品公布、标签及必要技术资料。 |
| 剃须前/剃须中/剃须后制剂 | 3307.10.00 | 18% | 27% | 10% | 仅适用于真正的剃须相关制剂；不适用于普通沐浴露或洁面产品。 |
| 浴盐及其他沐浴制剂 | 3307.30.00 | 20% | 30% | 10% | 证明用于沐浴/浸泡；核对配方、标签及相应产品公布。 |
VAT 与估价提示：表中基础 VAT 为 10%。如考虑 8% VAT，必须按申报日有效的减税政策、排除清单及实际 HS 核查。FOC/赠品货物不能默认海关价值为 0；应具备可解释的价格依据。
C/O/FTA 优惠核查表
| 路线/产地 | 原产地文件 | 需核查优惠 | 条件与风险 |
|---|---|---|---|
| 东盟 | Form D / ATIGA 原产地文件 | 许多化妆品税目满足条件时可能为 0%；需查现行税表。 | 品名、HS、数量、产地须与发票、装箱单、C/O 一致。 |
| 中国 | Form E / ACFTA 或适用 RCEP | 可能享受较深优惠，部分符合条件税目可为 0%；需查 ACFTA/RCEP 税表。 | 第三方发票、“FOC gift”描述及原产地标准可能被质疑。 |
| 韩国 | Form AK / VK / RCEP | 视 HS 和协定而定，可能降低税率。 | 不同产地的赠品 SKU 需逐项控制。 |
| 欧盟/英国 | EUR.1 / EVFTA 或 UKVFTA 原产地证明 | 符合规则时可享特别优惠税率。 | HS 错误、缺少直接运输证明或描述笼统会被拒绝。 |
| CPTPP/AANZFTA/日本 | 对应协定下的原产地证明 | 按 CPTPP、AANZFTA、VJEPA/AJCEP/RCEP 等路线核查。 | 不能无依据地对所有 SKU 使用同一优惠税率。 |
专项政策矩阵
| 货品情形 | 可能适用政策 | 需核查资料 | 主管机关/系统 | 建议时间 | 风险说明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 发给消费者的赠品 | 流通前需有化妆品产品公布接收号 | 公布、授权书、配方、标签 | 药品管理局/卫生主管机关路径 | ETA 前及上市前 | 若进入市场，不应按研究样品处理。 |
| 边界宣称 | 核查化妆品–药品–消毒产品边界 | 宣称、说明书、网站、销售资料 | 卫生主管或相关机关 | 设计稿/订货前 | 治疗、抗菌等词汇风险较高。 |
| 含酒精/香精/溶剂 | 运输危险品和 SDS 核查 | SDS/MSDS、成分、酒精含量 | 承运人/航空公司/船公司/货代 | 订舱前 | 可能影响空运/海运接受。 |
| 促销活动 | 核查商业促销合规 | 促销方案、规则、赠品价值 | 工贸部/地方工贸厅系统（如适用） | 活动开始前 | 与海关通关不同，但应同步核查。 |
| EPE/FDI/工厂进口 | 海关监管方式、进口目的、分销权 | 合同、经营范围、报关类型代码 | 海关/投资商务主管机关 | 申报前 | 用途或类型代码错误会产生后查风险。 |
需核查的相关法律文件
| 类别 | 文件 | 发布机关 | 生效时间 | 作用 | 重点 | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 通知 | 06/2011/TT-BYT | 卫生部 | 2011-04-01 起生效 | 化妆品管理与产品公布 | 第 3 条第 1 款：流通前需取得公布接收号 | 应查合并/修订版本。 |
| 修订通知 | 34/2025/TT-BYT | 卫生部 | 2025-08-18 起生效 | 修订 06/2011/TT-BYT | 核查资料/表格/执行方式变化 | 避免使用旧表格。 |
| 法令 | 43/2017/NĐ-CP 和 111/2021/NĐ-CP | 政府 | 111 号法令 2022-02-15 起生效 | 商品标签管理 | 强制标签内容及越南文附加标签 | 赠品发给消费者时标签需严格核查。 |
| 法令 | 81/2018/NĐ-CP | 政府 | 2018-07-15 起生效；部分失效 | 商业促销活动 | 促销/赠品活动义务 | 仅在促销活动适用时核查。 |
| 海关估价 | 39/2015/TT-BTC，经 60/2019/TT-BTC 修订 | 财政部 | TT39 2015-04-01；TT60 2019-10-15 | FOC/赠品海关估价 | 估价方法与检查 | 不建议无依据申报 0 价值。 |
| 税率/VAT | 现行进口税表及 174/2025/NĐ-CP | 政府/财政部 | 174 号法令适用 2025-07-01 至 2026-12-31 | MFN、普通税、FTA、VAT | 基础 VAT 通常 10%；8% 需符合条件 | 按申报日和实际 HS 复核。 |
查看/下载原文
企业应在官方法律数据库或发布机关网站进一步核对后再适用。
通关文件
专项资料
- 化妆品产品公布接收号。
- 授权书、CFS（如适用）。
- 原标签、越南文附加标签及设计稿。
- INCI/配方，存在运输风险时 SDS/MSDS。
- 促销通知/登记资料（如适用）。
| 资料组 | 所需文件 | 用途 | 准备方 | 常见错误 | ETA 前检查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业 | 发票、装箱单、提单/空运单、合同/PO | 申报、估价、数量核对 | 采购/单证/供应商/货代 | FOC 无参考价值或缺 SKU | 注明品名、数量、规格、价值及贸易条件。 |
| 化妆品合规 | 公布、授权、配方、标签 | 市场流通合规 | 法规/QA/进口商 | 公布名称与发票/标签不一致 | 核对商品名、规格、制造商及权利人。 |
| 运输安全 | SDS/MSDS、危险品资料 | 订舱和查验 | 供应商/货代/运营 | 香水/喷雾无 SDS | 订舱前核查 IMDG/IATA。 |
| 原产地 | C/O、运输证明、第三方发票信息 | FTA 优惠 | 供应商/出口商/单证 | C/O 描述笼统为 gift | 核查表格、原产地标准、数量及签发日期。 |
| 促销 | 活动方案、规则、赠品价值、通知/登记 | 通关后分销 | 市场/法务/贸易 | 货到后才核查 | ETA 前完成法律协调。 |
可能导致扣货的决策点
| 决策点 | 需回答问题 | 证明资料 | 不清楚的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| 是否进入市场 | 赠品是否发给消费者？ | 促销计划、包装、标签、POSM | 缺少公布或标签问题 | 发给消费者则按商业化妆品处理。 |
| 各 SKU 的 HS | 每个产品属于哪一类？ | INCI、用途、标签、目录 | 税率/C/O 错误，解释困难 | 不同属性 SKU 分别归类。 |
| 海关价值 | FOC 是否有参考价值？ | 发票、PO、价格表、供应商函 | 估价质疑或价格磋商 | 提供有依据的申报价值。 |
| C/O 优惠 | C/O 是否匹配赠品？ | C/O、发票、装箱单、提单 | 被拒优惠并补税 | ETA 前审核 C/O 草稿。 |
| 标签/宣称 | 是否仍在化妆品范围？ | 设计稿、标签、公布 | 市场流通和后查风险 | 进口/印刷前批准标签。 |
E2E 实操流程
1. ETA 前核查
确认 SKU、HS、税率、C/O、公布、标签、估价及促销政策。
2. 锁定单证
核对发票、装箱单、提单/空运单、C/O、目录、标签和公布。
3. 准备专项资料
完成化妆品公布、越南文附加标签、SDS/MSDS 及促销文件。
4. 海关申报
准备绿/黄/红通道下 HS、价值、产地、用途等解释资料。
5. 通关与交付
放行、必要时贴附加标签，交付仓库/市场/经销商。
6. 后查档案
保存报关、C/O、公布、标签、促销方案及解释资料。
ETA 前风险清单
| 风险 | 后果 | ETA 前控制 | 文件 |
|---|---|---|---|
| 笼统写 free gift | HS 和政策依据不足 | 使用具体品名并注明赠品状态 | 发票、装箱单、目录 |
| 缺少公布 | 上市计划延迟 | 识别所有面向消费者的 SKU 并提前公布 | 公布、授权、CFS、标签 |
| FOC 价值为 0 | 海关估价质疑 | 准备参考价格/估价依据 | 发票、价格表、PO |
| C/O 的 HS/描述错误 | FTA 优惠被拒 | 逐项审核 C/O 草稿 | C/O、发票、装箱单 |
| 边界宣称 | 触发非化妆品监管 | 生产前审核设计稿 | 标签、说明书、网站 |
| 酒精/气雾剂运输风险 | 运输延误/仓储成本 | 提前索取 SDS 和危险品分类 | SDS/MSDS、成分 |
常见问题
1. 化妆品赠品需要公布吗？
如果发给消费者并进入市场，需要。
2. 赠品是否有一个统一 HS？
没有。HS 按每个 SKU 的实际产品属性确定。
3. FOC 货品能否按 0 价值申报？
不应当然认为可以，仍需有海关价值依据。
4. 是否需要越南文附加标签？
若在越南流通，应核查标签义务。
5. C/O 是否可降低税率？
可以，但须合法、品名/HS/产地/运输规则一致。
6. 赠品活动是否需要促销登记？
取决于促销结构，应单独核查。
需要协助审核进口手续或运输方案吗？
请提前发送品名、运输路线、现有资料或执行需求， 以便获得更贴合实际货物情况、重点清晰且更具针对性的方案建议。
越南水果酒进口手续：HS、食品安全、进口酒电子税票及2026税费
草本酒进口手续指南
2026年起泡葡萄酒进口越南手续：许可、食品安全、电子酒税票、税费与原产地
威士忌进口手续指南
越南清酒 / Soju 进口手续：HS、食品安全、电子酒标、特别消费税与 C/O（2026）
白兰地 / 干邑进口越南手续：HS、酒类许可证、食品安全、电子酒标及2026税费
能量饮料进口手续指南
越南草本饮料进口手续：HS、食品安全、自我公布与标签（2026）
2026年越南瓶装 / 罐装咖啡进口手续：HS、食品安全、VAT与标签
越南啤酒进口手续：HS、食品安全、特别消费税、VAT、原产地与标签（2026）
2026年白酒 / Baijiu / 烈酒进口越南手续：HS编码、许可、食品安全、电子酒票与税费
越南瓶装/罐装奶茶进口手续指南
越南碳酸软饮料进口手续：HS、食品安全、VAT、消费税、原产地与标签
2026年果汁进口越南手续
越南瓶装茶进口手续：HS、食品安全、标签、VAT与含糖饮料税务