对于坚果/种子类商品，风险不在于名称短，而在于商品属性是否被正确识别：可食用坚果、播种用种子、烘烤/调味产品、带壳或去壳、食品原料或植物性生产原料。若 HS Code 归类错误、缺少植物检疫证书、食品安全资料不完整、标签错误或 C/O 信息不一致，货物可能被转查验、要求补充文件、无法享受优惠税率，并产生 DEM/DET（滞箱/滞港费用）。本文提供 ETA 前 E2E（端到端）核查路径：HS、税率、C/O、植物检疫、食品安全、清关文件及到港前应阻断的风险点。

单一商品：坚果/种子不自动视为播种用种子需按目录、COA、标签及用途核查

QUICK FACT – 快速摘要

信息组	需核查内容
商品	可食用坚果/种子或植物性种子原料
Category IDs	2818
主要 HS 范围	0801 / 0802 / 1206 / 1207，视商品实际属性而定
重点政策	植物检疫 + 食品安全 + 商品标签
VAT	5%，或在符合初加工农产品条件时不征 VAT；以申报日为准
MFN 参考	5%–30%，视 HS/商品而定
C/O	如 C/O 合规，可降至 0%–5%
主要风险	HS 错误、缺少植物检疫证书、学名/产地/批次不一致

法律提示

本文适用于进口用于销售、食品加工或生产的可食用坚果/种子或植物性种子原料。不得直接用于判断播种用种子、繁殖材料、特殊药材、饲料、带有有机声明的产品或可能涉及 CITES 的商品。应按目录、技术资料、COA、原标签、学名、出口国、加工状态及实际进口目的逐票核查。

适用范围

适用商品范围

包括腰果、杏仁、核桃、开心果、葵花籽、南瓜籽、芝麻、亚麻籽、奇亚籽或类似植物性坚果/种子，用作食品或食品原料进口。

播种用种子不自动适用

播种用种子、繁殖材料、用于种植的草籽或需进行有害生物风险分析的物品，可能需要进口植物检疫许可证/PRA。

不得一概而论

生的、干燥的、烘烤的、加盐/加糖/调味的、切片、粉状、零售包装、样品或深加工产品，可能改变 HS、VAT 和食品安全要求。

应依据目录、技术资料、批号/批次、学名、成分、包装规格和实际进口用途核查。如有木托盘、木质垫料、EPE/FDI/工厂进口或特殊仓储要求，也应另行审查。

商品分类与识别

清关申报时应说明商品的商业和技术属性：通用名称、学名（如有）、带壳/去壳、生/干燥/烘烤状态、是否调味、零售或散装包装、产地、用途及储存条件。

技术识别标准表

需核查标准	需对照文件	描述错误的风险	单证/报关品名建议
坚果/种子类型及学名	目录、COA、规格书、合同	可食用种子与播种种子混淆；HS 和检疫政策错误	“去壳干杏仁，食品用，学名……，全新货物”
带壳或去壳	发票、装箱单、货物照片、原标签	第 08 章子目和税率可能错误	明确“带壳”或“去壳”，不要只写 nuts/seeds
生、干燥、烘烤、调味、零售包装	工艺说明、标签、成分、COA	加工/调味产品可能转入其他税号；VAT/食品安全要求变化	按实际写明 raw/dried/roasted/salted/flavoured
进口用途	PO、合同、内部用途说明	食品用与播种用混淆；可能缺许可证/PRA	如属实，写明“食品用/食品生产原料”
包装和木托盘	装箱单、熏蒸证书、包装照片	未处理木包装可能导致处理要求和延误	说明包装规格和已处理木托盘（如有）

操作风险提示

仅写“nuts”“seeds”或“plant ingredient”等笼统名称，可能导致 HS Code、植物检疫、食品安全、VAT 及 C/O 优惠判断错误。

HS CODE – 税率 – C/O

HS Code 取决于坚果/种子种类、加工状态、带壳/去壳、用途和包装程度。不应仅凭“hạt/seed/nut”锁定一个 HS。下表为 ETA 前核查框架，不替代申报日正式归类结论。

参考 HS CODE 表

参考 HS Code	适用条件	错误归类风险	需对照文件
0801.31.00	带壳腰果，鲜或干，未深加工	可能与去壳腰果或 2008 章加工腰果混淆	发票、装箱单、照片、COA、原标签
0801.32.00	去壳腰果，鲜或干	烘烤/调味/加工产品需另查	规格书、工艺、成分、标签
0802.12.00	去壳杏仁，鲜或干	带壳/去壳或加工状态错误	品名、学名、包装、照片
0802.32.00	去壳核桃，鲜或干	MFN 税率风险较高；C/O 易不一致	发票、C/O、COA、标签、照片
0802.51.00 / 0802.52.00	开心果/阿月浑子，带壳或去壳	壳状态错误可能改变子目和税率	照片、标签、包装规格
1206.00.00 / 1207.99.90	葵花籽、南瓜籽或其他油籽	可能与第 08 章坚果或播种用种子混淆	学名、用途、COA、合同

参考税率表

商品情形	参考 HS	MFN 优惠进口税	普通进口税	VAT	凭有效 C/O 的特别优惠税
带壳腰果	0801.31.00	5%	7.5%	5%，或符合初加工农产品条件时另查不征 VAT	依 FTA 和 C/O，可能为 0%–5%
去壳腰果仁	0801.32.00	25%	37.5%	5% 或按申报日结论	如 C/O 格式、原产地标准和描述正确，可降低
去壳杏仁	0802.12.00	5%（按 2025 年税率调整后）	7.5%	5% 或按加工状态确定	依协定可能为 0%–5%
去壳核桃	0802.32.00	30%	45%	5% 或按实际单证	C/O 对到岸成本影响较大
带壳开心果	0802.51.00	5%（按 2025 年税率调整后）	7.5%	5% 或按实际资料	符合 FTA 可为 0%–5%
葵花籽/南瓜籽/其他油籽	1206.00.00 / 1207.99.90	10% 参考	15%	5% 或满足条件时不征 VAT	视 C/O 格式及出口国而定

普通进口税通常按 MFN 税率的 150% 计算，除非另有特定税率。C/O（原产地证书）只有在格式、原产地标准、商品描述、HS 和运输路径一致时，才可用于享受优惠税率。

适用专项政策

专项政策矩阵表

商品情形	可能适用政策	需检查文件	主管机关/系统	建议时间	风险备注
原料型/干燥可食用坚果种子	植物检疫；如列入目录，进行植物源食品安全检查	植物检疫证书、COA、发票、装箱单、标签	植物保护局/口岸植物检疫单位；适用时国家单一窗口	ETA 前或取得草稿单证时	缺少检疫证书可能导致货物滞港
烘烤、调味、零售包装产品	食品安全、自我公布/注册（如适用）、标签、添加剂审查	成分、标签、配方、COA、生产商文件	相关食品安全管理机关及地方机关	上市前	不得用原料货物结论直接套用
播种用种子/繁殖材料	进口植物检疫许可证；适用时 PRA	学名、种植用途、生产商资料、许可证	植物保护局	订舱前	不适用可食用坚果/种子结论
有害生物风险较高来源/品种	加强检疫、处理/熏蒸或拒收风险	按出口国/品种的进口要求、检疫证书	植物保护局/检疫单位	确认 PO 前	需核查该来源/品种是否允许进口
样品/测试/项目货	仍需核查 HS、检疫、食品安全	样品发票、用途说明、包装	海关及相关主管机关	到港前	低货值不自动免除政策检查
EPE/FDI/工厂进口	海关制度、检疫、食品安全、按批追溯	合同、定额、PO、生产/仓储文件	主管海关及专项机关	ETA 前及投产前	用途和后续留档必须一致

需核查的相关法律文件

文件组	名称/编号	发布机关	效力/适用时间	在手续中的作用	需注意内容	核查备注
法律	食品安全法 55/2010/QH12	国会	2011/07/01 起生效	食品安全、标签、进口、追溯的框架	范围、定义、生产经营者义务	适用时核查修订文件
法令	第 15/2018/ND-CP 号法令	政府	2018/02/02 起生效	食品安全法实施细则	自我公布、进口食品国家检查	结合第 15/2026/NQ-CP 号决议审查
决议	第 15/2026/NQ-CP 号决议	政府	2026/04/06 起生效	暂停第 46/2026/ND-CP 号法令及第 66.13/2026/NQ-CP 号决议	暂停适用条款	在暂停期间按实际适用的食品安全制度核查
通知	第 14/2024/TT-BNNPTNT 号通知	农业与农村发展部	以进口时效力为准	植物检疫物及需 PRA 物品清单	植物产品包括块茎、果、种子、花、叶、茎、枝、根、树皮	播种用种子/材料需重点审查
通知	第 11/2021/TT-BNNPTNT 号通知	农业与农村发展部	2021/11/06 起生效	农业部管理商品 HS 清单及专项检查	植物检疫及植物源食品清单	按实际 HS 查附录
税则	第 26/2023/ND-CP 号法令及第 73/2025/ND-CP 等修订	政府	以申报日为准	MFN 税则及其调整	按 HS 查税则附录	不得用本文参考税率替代官方税则
VAT	VAT 法 48/2024/QH15、第 181/2025/ND-CP、第 174/2025/ND-CP	国会/政府	按相应文件自 2025/07/01 起	确定 VAT 及减税政策	不征税对象、税率、减税	原料/初加工与加工产品需分别判断

查看/下载原始法律文件

企业可按文件编号在官方法律数据库、政府门户或发布机关网站检索。适用前应再次在官方来源核对。

食品安全法第 15/2018 号法令第 14/2024 号通知第 11/2021 号通知

清关文件包

商业单证

商业发票 Commercial Invoice
装箱单 Packing List
海运/空运提单 B/L/AWB
销售合同/采购订单（如有）
申请优惠税率时的 C/O
目录/规格书/COA、货物照片、原标签

检疫与食品安全资料

适用时的植物检疫证书
进口植物检疫登记
适用时的植物源食品安全检查资料
上市流通前的自我公布/注册资料（如需）
检测结果/COA 和批次追溯资料

标签与物流资料

原标签及越文副标签
保质期、储存、成分、过敏原提示（如有）
Pre-alert、到货通知、Debit Note（如有）
木包装熏蒸/处理证明（如有）
包装、集装箱、封号、批次照片

业务文件检查清单

文件组	所需文件	用于步骤	通常由谁准备	常见错误	ETA 前检查
商业	发票、装箱单、B/L/AWB、合同、PO	报关、审价、提货	进口商、发货人、货代	品名笼统、数量或贸易条款错误	逐项核对品名、件数、毛净重和港口
技术/产品	规格、COA、标签、照片、学名	HS、食品安全、检疫	生产商/发货人/进口商	未说明加工状态或壳状态	ETD 前索取草稿并锁定品名描述
植物检疫	检疫证书、检疫登记、进口要求	口岸检疫	发货人、出口国机关、进口商	无原件、名称/产地/箱号不一致	与发票、装箱单、箱号逐项核对
食品安全	如需的自我公布、COA、检测、标签	食品安全检查及流通	进口商、QA/Compliance	缺成分、质量、保质期资料	确认原料/初加工/加工状态
原产地	C/O、全程提单、第三方发票（如有）	申请优惠税率	发货人、签证机关、进口商	格式、标准、描述、HS 错误	正式签发前审核 C/O 草稿

控制原则：品名、数量、批号、产地、加工状态、包装规格和用途必须在发票、装箱单、提单、C/O、检疫证书、标签、COA 和报关单之间一致。

可能导致货物被扣留的决策点

决策点	需回答的问题	证明文件	不清楚的后果	建议处理
HS 依据是否充分	哪种坚果/种子，带壳或去壳，原料或加工？	目录、COA、照片、标签	重新归类、补税、转查验	报关前锁定技术描述
是否属植物检疫范围	该货是否为植物检疫物？	检疫证书、检疫清单	货物滞留检疫	按时登记检疫
是否为播种用种子	食品用还是种植用？	PO、标签、技术资料	缺许可证/PRA，可能退运	未有政策结论前不发货
C/O 是否合规	格式、标准、品名、HS、路线是否一致？	C/O、B/L、发票、装箱单	无法享受优惠税	审核 C/O 草稿
标签是否准备好	品名、产地、保质期、储存和过敏原信息是否充分？	原标签及翻译	上市流通延误	进仓前准备越文副标签
是否有木包装	是否有木托盘或垫木？	处理/熏蒸证明	要求处理并产生仓储费用	装货前与发货人确认

E2E 实操流程

第 1 步 · ETA 前核查

确认商品类型、加工状态和用途
核查 HS、MFN/普通税/VAT/FTA
核查植物检疫、食品安全、标签和 C/O
如为播种用或高风险来源，核查许可证/PRA

第 2 步 · 锁定文件和技术资料

锁定发票、装箱单、B/L/AWB
对照 COA、规格书、原标签和照片
核查学名、批号、产地、包装
适用时索取植物检疫证书

第 3 步 · 适用时登记检疫/食品安全

在口岸/系统进行植物检疫登记
准备检疫证书和运输单证
核查食品安全/自我公布资料
不要等到 ETA 后才发现证书缺失

第 4 步 · 报关

绿色通道：系统按条件放行
黄色通道：审单，常问 HS/C/O/检疫
红色通道：审单加验货
准备价格、HS、原产地、专项政策说明

第 5 步 · 放行、配送与留档

按储存条件提货配送
国内流通时粘贴越文副标签
按批保存报关单、检疫证书、C/O、COA、标签
准备后续稽查资料

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前阻断方式	需检查文件
缺少植物检疫证书	无法完成检疫，产生 DEM/DET 风险	发货前要求证书草稿	检疫证书、发票、装箱单
可食用种子与播种种子混淆	缺许可证/PRA，可能退运	在合同和单证中明确用途	PO、目录、标签、技术资料
因壳状态/加工状态导致 HS 错误	重新归类、补税、延误	ETD 前取得照片、规格书和 COA	照片、COA、标签、成分
C/O 格式或描述错误	失去优惠税率	按 HS 和品名审核 C/O 草稿	C/O、B/L、发票、装箱单
副标签准备过晚	国内流通延误	到港前完成标签准备	原标签、翻译、公布资料（如有）
储存条件控制差	霉变、品质下降、保险争议	确认包装、箱况和湿度	储存说明、集装箱照片、封号

常见问题

进口坚果/种子需要许可证吗？

不得一概而论。可食用坚果/种子通常重点在植物检疫、食品安全、标签和 HS/税率。如为播种用种子或繁殖材料，可能需要植物检疫许可证/PRA。

需要植物检疫吗？

许多坚果/种子属于植物产品/植物检疫物。需按商品、出口国和用途核查清单和进口要求。

需要食品安全检查吗？

植物源食品可能适用。加工、调味或零售包装产品需进一步核查公布/注册和标签要求。

VAT 税率是多少？

常见为 5%，或在符合未加工/初加工农产品条件时不征 VAT。需按 HS、商品状态及申报日规则确定。

C/O 可以降低税率吗？

可以，但 C/O 格式、原产地标准、商品描述、HS 和运输路径必须合规。

检疫证书与发票品名不一致怎么办？

应在报关/专项申报前处理。名称、学名、产地、箱号或数量不一致可能导致说明或补件。

术语说明

术语	简要说明
HS Code	用于确定税率和监管政策的商品分类编码。
C/O	原产地证书，用于申请优惠税率。
Phytosanitary Certificate	出口国主管机关签发的植物检疫证书。
PRA	有害生物风险分析，常见于繁殖材料或高风险物品。
食品安全	关于质量、检测、公布/注册、进口检查及流通的要求。
DEM/DET	因提货或还箱延迟产生的滞箱/滞港费用。

TGIMEX 实施解决方案

本文已提供坚果/种子的 HS、税率、文件和专项政策地图。但在实际货物操作中，企业仍需按目录、COA、学名、单证、原产地、用途及到港时植物检疫要求逐票核查。

ETA 前核查

HS、MFN/普通税/VAT/FTA
植物检疫、食品安全和标签
C/O、运输路径和原始单证

合规文件控制

核对发票、装箱单和 B/L/AWB
审查 COA、标签、检疫证书和 C/O
锁定品名描述，避免单证不一致

E2E 物流与清关

协调代理、船司/航司和预报资料
报关及绿/黄/红通道处理
国内配送和清关后留档

对于可能涉及植物检疫、食品安全检查、C/O 或标签要求的货物，企业不应等到货物到港后才开始审查文件。发票、装箱单、COA、C/O、检疫证书或标签之间的细微差异，都可能导致补件、清关延误或计划外仓储费用。TGIMEX 可协助企业建立 E2E 进口方案：ETA 前政策核查、单证检查、国际运输协调、报关、通关处理、国内配送及清关后留档。

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