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按商品类别划分的进出口手续 · 食品饮料 · 动物源产品
肉类、乳制品及动物源产品进口手续指南
HS编码适用错误、缺少检疫资料、未核查出口国/生产企业条件，或混淆新鲜、冷藏、冷冻与加工产品，均可能导致海关查验通道升级、补充文件、专项检查延长并产生DEM/DET费用。本文提供ETA前E2E（端到端）审查路径：HS编码、税费、检疫、食品安全、标签、通关文件及关键决策点。
商品组肉/乳/动物源产品
主要监管食品安全+检疫
适用范围不含鱼/海鲜专项
主要风险扣货/退运
法律提示： 本文仅用于进口前操作审查。动物源产品的要求高度取决于动物种类、加工程度、储存温度、出口国、生产企业、卫生证书及进口目的。实际适用前，应根据规格书、卫生证书、标签、包装规格和真实文件进行核查。
快速摘要
| 核查内容 | 操作参考结论 | 控制说明 |
|---|---|---|
| 商品范围 | 适用于作为食品或食品原料使用的肉类、乳制品及陆生动物源产品：肉/可食用下脚料、奶及乳制品、蛋/蛋制品、加工或保藏陆生动物源产品。 | 不自动适用于鱼类、海鲜、纯原料奶、饲料、兽药、检验样品或非食品。如实际为鱼/海鲜，应另行审查水生动物产品检疫路径。 |
| HS编码 | 参考章节/品目：02、04、16.01–16.02，以及适用时的21.06。 | 需根据商品本质、成分、热处理、配比、用途和商业描述确定。 |
| 专项政策 | 通常需审查陆生动物/动物产品检疫、进口食品安全检查、越南标签、出口国/生产企业条件。 | 未核查检疫、食品安全和企业/国家条件前，不应判断为“仅需海关申报”。 |
| 税费/VAT | 进口税和VAT随HS变化；下文已分开HS参考表和税费参考表。 | 税费仅供方案测算，须在申报日重新核查。 |
适用范围
本文适用于肉类、乳制品及动物源产品，例如加工或保藏肉制品、原料或已处理乳制品、蛋及蛋制品、可食用动物源产品，以及用于食品生产或销售的冷冻、冷藏、包装产品。
不自动涵盖
- 鲜活肉类、整块冷冻肉。
- 鱼类、海鲜及水产加工品。
- 婴幼儿配方奶粉或医学营养食品。
- 饲料、兽药、检测样品或非食品。
需单独审查
- 新品、样品、保修货或项目货。
- 动植物成分混合产品。
- 需要冷链、冷柜或温控运输的货物。
- 出口国/生产企业是否具备对越出口条件。
需根据规格书、卫生证书、包装规格及实际进口目的进行审查。
商品分类与识别
商品本质
确认产品属于肉类、乳制品、蛋类、陆生动物产品还是水生动物产品；是原料、半成品还是零售成品。
加工程度
区分新鲜、冷藏、冷冻、干燥、烟熏、灭菌、热处理、罐装、保藏或混合产品。
储存条件
核查储存温度、保质期、冷链运输、原标签和卫生证书。
| 需检查标准 | 需核对文件 | 描述错误风险 | 单证/报关品名建议 |
|---|---|---|---|
| 物种/主要原料 | 规格书、成分表、COA、卫生证书 | HS、检疫路径、食品安全手续错误 | 写明牛/猪/鸡/乳/蛋/动物源产品及状态。 |
| 货物状态 | 装箱单、发票、标签、照片、运输温度 | 新鲜/冷冻/加工分类错误，可能查验 | 如有依据，注明“冷冻”“冷藏”“热处理”“零售包装”。 |
| 混合成分 | 成分表、配方、产品声明、原标签 | 在第02/04章与第16/21章之间误判 | 如文件体现，应注明主要成分比例。 |
| 出口企业/国家 | 卫生证书、准入名单、企业代码 | 检疫或食品安全不接受，延长核查 | 核对企业名称、原产国和企业代码。 |
| 进口目的 | 合同、PO、用途文件 | 贸易、生产、样品、EPE/FDI政策错误 | 根据实际注明贸易、食品生产或测试样品。 |
参考HS编码
HS归类取决于商品本质、成分、加工程度和用途。不得仅凭通用品名确定HS。
| 参考HS编码 | 适用条件 | 误用风险 | 需核对文件 |
|---|---|---|---|
| 0202.10.00 / 0202.20.00 / 0202.30.00 | 冷冻牛肉，区分整/半胴体、带骨肉、去骨肉。 | 物种或状态错误会导致税费、检疫及准入条件错误。 | 规格书、卫生证书、温度、照片、标签。 |
| 0203.xx / 0206.xx / 0207.xx | 猪肉、可食用下脚料、禽肉/下脚料（如文件支持）。 | 按物种、部位、下脚料或冷冻/冷藏状态误判。 | 规格书、物种、部位、COA、卫生证书。 |
| 0402.10 / 0402.21 / 0402.29 / 0402.99 | 奶粉、浓缩奶及乳制品，按脂肪含量、甜味剂和包装规格区分。 | 可能与配方奶/营养食品或乳饮料混淆。 | 成分表、COA、标签、包装、用途。 |
| 0407.xx / 0408.xx | 带壳蛋或加工蛋制品。 | 禽蛋可能涉及关税配额/进口条件。 | 卫生证书、配额/许可证（如有）、标签和包装。 |
| 1601.00.10 / 1601.00.90 | 香肠及类似肉制品。 | 可能将原料肉与加工制品混淆。 | 配方、工艺流程、标签、COA/检测报告。 |
| 1602.10 / 1602.20 / 1602.xx | 其他加工或保藏肉/下脚料产品。 | 按肝制品、均质制品、包装形式或肉部位误判。 | 成分表、工艺流程、标签、COA。 |
| 2106.90.xx | 仅在商品为混合食品制剂且已不具备第02/04/16章主要属性时考虑。 | 可能被要求解释配方。 | 配方、成分比例、用途、标签。 |
参考税费表
下表仅用于初步方案测算。普通进口税、MFN、VAT及持C/O的特别优惠税率必须按最终8/10位HS在申报日重新核查。
| 参考HS编码 | 货物情形 | 普通进口税 | MFN优惠进口税 | VAT | 持有效C/O的特别优惠税率 | 核查说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 0202.10.00 / 0202.20.00 | 冷冻牛整/半胴体或带骨肉 | 按MFN的150%原则参考30%。 | 参考20%。 | 审查5%或当前VAT政策。 | 可按有效FTA/C/O降低。 | 核查准入国家/企业和检疫。 |
| 0202.30.00 | 冷冻去骨牛肉 | 按MFN的150%原则参考21%。 | 参考14%。 | 审查5%或当前VAT政策。 | 可按有效FTA/C/O降低。 | 不适用于加工/保藏产品。 |
| 0402.21.20 / 0402.29.20 | 奶粉，净重20kg及以上 | 按MFN的150%原则参考3%。 | 参考2%。 | 审查5%/10%。 | 可按有效FTA/C/O降低。 | 如为配方奶/成长奶须另行分类。 |
| 0402.21.30 / 0402.29.30 | 奶粉，净重2kg及以下 | 按MFN的150%原则参考7.5%。 | 参考5%。 | 审查5%/10%。 | 可按有效FTA/C/O降低。 | 核查标签、成分和用途。 |
| 1601.00.10 / 1601.00.90 | 香肠及类似肉制品 | 按MFN的150%原则参考22.5%。 | 参考15%。 | 通常审查10%或符合条件的8%。 | 可按有效FTA/C/O降低。 | 配方、热处理、标签和ATTP文件重要。 |
| 1602.10.10 / 1602.10.90 | 均质肉/下脚料制品 | 按MFN的150%原则参考22.5%。 | 参考15%。 | 通常审查10%或符合条件的8%。 | 按有效FTA/C/O。 | 核查含肉比例、配方和工艺。 |
| 1602.20.00 | 动物肝制品 | 按MFN的150%原则参考45%。 | 参考30%。 | 通常审查10%。 | 按有效FTA/C/O。 | 检疫/食品安全和成分描述风险较高。 |
适用专项监管政策
| 货物情形 | 可能适用政策 | 需检查文件 | 主管机关/平台 | 建议时间 | 风险说明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 陆生动物产品：肉、下脚料、乳、蛋及其制品 | 陆生动物/产品检疫；作为食品时进口食品安全检查。 | 卫生证书、准入名单、发票、装箱单、提单/空运单、标签、COA/规格。 | 主管兽医机构；可通过国家单一窗口办理。 | ETA前，最好发货前。 | 缺少卫生证书或国家/企业不符合条件可能导致扣货/退运。 |
| 水生动物产品：鱼、海鲜及其制品 | 水生动物/产品检疫；作为食品时食品安全检查。 | 卫生证书、物种名称、加工方式、储存温度、标签。 | 兽医/水产主管机关；适用时国家单一窗口。 | ETA前。 | 不要混淆陆生与水生产品检疫路径。 |
| 加工零售包装产品 | 自我声明或注册声明；进口食品安全检查；越南标签。 | 声明文件、COA、检测报告、原标签、附加标签、成分、保质期。 | 食品安全主管机关；海关查验进口文件。 | 报关/流通前。 | 标签错误、成分缺失或储存警示缺失可能需补充。 |
| 工厂/EPE/FDI生产原料 | 仍可能适用检疫/食品安全，取决于商品和用途。 | 合同、BOM/配方、生产计划、声明/许可证。 | 海关及相关专项机关。 | ETA前。 | 生产进口不等于自动免除专项管理。 |
| 样品/测试货物 | 可有特殊机制，但不自动免检疫/食品安全。 | 用途说明、数量、标签、COA/规格。 | 海关/专项机关。 | 发货前。 | 动物源样品因生物安全风险需提前核查。 |
需核查的相关法规
| 法规类别 | 法规名称/编号 | 发布机关 | 生效/适用时间 | 手续中的作用 | 注意要点 | 核查说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法律 | 食品安全法 55/2010/QH12 | 国会 | 现行基础法律。 | 食品安全管理、声明和国家检查。 | 按产品组核查。 | 结合15/2018号议定及新法规适用。 |
| 法律 | 兽医法 79/2015/QH13 | 国会 | 自01/07/2016生效。 | 动物产品检疫和兽医卫生基础。 | 检疫和动物产品控制。 | 肉、乳、蛋及陆生动物源产品很重要。 |
| 议定 | 15/2018/NĐ-CP | 政府 | 自02/02/2018生效。 | 食品安全法实施细则，产品声明和进口检查。 | 声明与进口检查流程。 | 46/2026暂停期间仍为主要依据。 |
| 通知 | 01/2026/TT-BNNMT | 农业与环境部 | 自01/01/2026生效。 | 陆生动物及产品检疫。 | 检疫目录、文件和流程。 | 替代原陆生动物检疫通知基础。 |
| 通知 | 11/2021/TT-BNNPTNT | 农业与农村发展部 | 自06/11/2021生效。 | 农业领域HS目录和专项检查清单。 | HS附件及专项检查清单。 | 用于判断是否属农业专项管理。 |
| 议定 | 43/2017/NĐ-CP和111/2021/NĐ-CP | 政府 | 分别自01/06/2017、15/02/2022生效。 | 进口商品标签和越南附加标签。 | 标签强制内容。 | 零售包装食品特别重要。 |
| MFN税则 | 26/2023/NĐ-CP | 政府 | 自15/07/2023生效。 | 颁布出口税则和优惠进口税则。 | 附录II – MFN进口税则。 | 按8位HS核查MFN。 |
| 普通税 | 15/2023/QĐ-TTg | 总理 | 自15/07/2023生效。 | 确定普通进口税。 | 如无普通税率行，按MFN的150%原则。 | 未确定HS前不应确定税率。 |
| 决议 | 15/2026/NQ-CP | 政府 | 自06/04/2026生效。 | 暂停46/2026号议定及66.13/2026号决议。 | 暂停内容。 | 在有效替代文件出台前继续参考15/2018。 |
查看/下载原始法规
企业在适用前应在官方法规门户或发布机关网站再次核对。
通关文件包
商业文件
- 商业发票。
- 装箱单。
- 海运提单/空运单。
- 销售合同/采购订单（如有）。
- 申请优惠税率时的C/O。
- 规格书、COA、产品图片和原标签。
专项文件（如适用）
- 出口国卫生证书。
- 进口检疫登记/检疫结果。
- 食品安全声明或注册文件。
- 进口食品安全检查文件。
- 越南附加标签、冷藏说明和保质期。
- 检测报告/COA和生产企业资料。
| 文件组 | 所需文件 | 用于步骤 | 通常准备方 | 常见错误 | ETA前检查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业 | 发票、装箱单、提单/空运单、合同/PO | 申报、估价、数量、贸易条款 | 进口商、发货人、货代 | 品名笼统、缺温度、重量/件数错误 | 核对品名、HS、重量、Incoterms和目的港。 |
| 原产地 | C/O、原产国、生产企业 | 优惠税率和原产地控制 | 出口商/发货人 | Form错误、标准错误或描述不符 | 核对HS、描述、发票号和原产地。 |
| 检疫 | 卫生证书、检疫登记/结果 | 动物/产品检疫 | 发货人、进口商、兽医机关 | 缺原件、物种/企业/封号错误 | 发货前索取草稿；核对集装箱/封号。 |
| 食品安全 | 声明、COA、检测报告、进口检查文件 | 专项检查和流通 | 进口商/QA/法务/合规 | 无声明、指标错误、缺附加标签 | ETA前按15/2018核查。 |
| 标签 | 原标签、附加标签、成分、保质期、储存说明 | 通关与国内流通 | 进口商/品牌方 | 品名错误、缺储存警示或产地 | 按43/2017及111/2021完成标签。 |
一致性规则： 品名、数量、重量、储存温度、原产地、企业代码、集装箱/封号、技术规格和卫生证书必须在商业文件、标签、专项文件与海关申报中保持一致。
可能导致扣货的决策点
| 决策点 | 需回答问题 | 证明文件 | 不清楚的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| HS编码 | 产品属于第02、04、16还是21章？ | 规格、成分表、加工方式 | 税费和专项政策错误 | ETA前确定HS并准备分类说明。 |
| 检疫 | 是否属于动物/产品检疫范围？ | 卫生证书、检疫目录、出口国/企业 | 扣货、检查延长、不合规时退运/销毁 | 发货前与兽医/专项机构核查。 |
| 食品安全 | 是否需自我声明、注册声明或进口检查？ | 声明、COA、检测报告、标签 | 不能流通或需补充文件 | 到港前准备食品安全文件。 |
| 标签 | 是否具备成分、保质期、储存和产地？ | 设计稿、标签、附加标签 | 需改标签或限制流通 | 流通前准备越南附加标签。 |
| 冷链 | 文件、标签与运输温度是否一致？ | 冷柜订舱、温度记录、装箱单 | 货损、查验、保险/质量争议 | 监控温度、封号和免堆期。 |
实务E2E流程
步骤1：ETA前审查
确定HS、政策、税费、C/O、标签、检疫、食品安全、出口国/企业和冷链要求。
步骤2：锁定文件
确认发票、装箱单、提单/空运单、卫生证书、COA、标签、规格书及集装箱/封号清单。
步骤3：专项手续登记
根据货物情形办理检疫、食品安全检查或声明文件，不应等ETA后才核查。
步骤4：海关申报
绿色通道：按条件放行；黄色：查文件；红色：查文件并查验货物。
步骤5：通关与提货
放行提货，必要时安排冷库，完成附加标签，保存批次文件并准备后续解释。
步骤6：流通控制
维护储存条件、保质期、食品安全文件、追溯资料和检疫文件。
ETA前风险检查清单
| 风险 | 后果 | ETA前预防 | 需检查文件 |
|---|---|---|---|
| C/O form、标准或描述错误 | 优惠被拒并需核查 | 签发前索取草稿C/O | C/O、发票、装箱单、HS、描述。 |
| 证书与文件中的物种/成分不一致 | 检疫扣货或需改文件 | 核对学名/商名、成分和状态 | 卫生证书、规格书、标签。 |
| 到港前缺检疫文件 | 通关延误、DEM/DET、可能退运 | 订舱阶段确定检疫路径 | 卫生证书、检疫登记、提单/空运单。 |
| 温度错误或无冷链 | 货损、查验、质量争议 | 确认冷柜订舱和温度指令 | 订舱、装箱单、标签、温度记录。 |
| 品名过于笼统 | HS、食品安全和检疫路径错误 | 品名体现本质、物种、状态和包装 | 发票、装箱单、规格。 |
| 未审查出口国/企业 | 进口拒绝或核查延长 | 采购前核查准入条件 | 工厂资料、卫生证书、合同。 |
常见问题
1. 动物源产品是否需要检疫？
通常需要审查检疫要求。结论取决于物种、加工程度、来源和进口时规定。
2. 是否需要进口食品安全检查？
如作为食品或食品原料使用，应按15/2018号议定及相关专项文件审查。
3. 是否需要越南附加标签？
在越南流通的进口货物通常需要。附加标签应与原标签、声明、成分、保质期和储存条件一致。
4. C/O能否降低税率？
可以，但需C/O有效且符合相关FTA原产地规则。
5. 样品是否更简单？
不一定。动物源样品仍可能根据目的和数量触发检疫/食品安全要求。
6. 卫生证书品名错误怎么办？
应要求出口商/签发机关在货物到港或提交文件前更正，避免扣货。
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ETA前审查
HS、检疫、食品安全、C/O、税费、标签、冷链和专项文件。
合规文件控制
核对发票、装箱单、提单/空运单、C/O、卫生证书、COA、规格和标签。
国际物流
协调代理、船公司/航空公司、ETA跟踪、预报文件、运输文件及冷链。
报关与后续核查
准备报关文件，处理绿/黄/红通道，保存批次文件并支持后续解释。
对于可能涉及检疫、食品安全检查、C/O或标签要求的货物，企业不应等到货物到港后才开始审查。发票、装箱单、卫生证书、规格书、C/O或标签的任何细微不一致，都可能导致补充文件、通关延误或额外堆存费用。
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