项目	重点
适用范围	用于化妆品包装、生产、灌装或营销的空纸盒 / 纸板箱 / 折叠盒。
核心 HS	4819.20.00：非瓦楞纸或纸板折叠盒；4819.10.00：瓦楞纸箱；4819.50.00：其他纸质包装容器。
参考税率	4819.10.00 / 4819.20.00：MFN 15%，普通税率 22.5%，VAT 10%。4819.50.00：MFN 20%，普通税率 30%，VAT 10%。
专项政策	通常为空纸质包装，不属于化妆品成品；但仍需核查标签、材料、品牌图案及是否与其他商品一起进口。
操作提示	报关前需锁定材料、结构、尺寸、用途、印刷图案、数量、配件及进口目的。

法律适用提示

本文仅适用于用于化妆品包装的空纸盒、纸板箱及折叠盒。不自动适用于化妆品成品、食品接触包装、单独进口的纸标签/贴纸、目录、宣传单或复合材料包装。HS、税率和 C/O 必须按实际文件和报关日期复核。

适用范围

适用

化妆品用空纸盒/folding box。
作为外包装运输用的瓦楞纸箱。
已印刷品牌图案但未装入化妆品的纸盒。

不自动适用

已装入化妆品的成品。
单独进口的纸标签/贴纸。
食品接触或药品包装。
纸袋、目录、说明书或广告材料。

需进一步核查

旧货、库存货、印刷错误货。
含塑料/金属层、磁铁或透明窗的盒子。
随货进口塑料托盘、内衬、套筒或标签。
需按 catalogue、spec、规格型号及实际用途核查。

商品分类与技术识别

应从技术结构而非商业名称开始识别。同样称为 carton box，若为瓦楞结构则不同于非瓦楞 folding box。已印刷化妆品图案的包装，还应核对品牌权利及与拟包装产品的一致性。

核查标准	需核对文件	描述错误风险	建议报关品名
材料结构	Catalogue、spec、GSM、样品照片、纸板层数	混淆瓦楞纸箱与非瓦楞折叠盒	写明非瓦楞纸板折叠盒，空包装，用于化妆品包装。
包装形式	照片、刀模图、折后尺寸、层数	笼统写 paper box 影响 HS 判断	写明 folding carton / paperboard box / corrugated carton box 及尺寸。
印刷/品牌	Artwork、印刷文件、商标授权	可能产生知识产权或标签问题	写明印刷品牌图案、空盒、不含化妆品。
配件	Packing List、内衬、套筒、贴纸、标签清单	不同配件可能需分开归类	材料/功能不同应分开报关。
进口用途	PO、生产或包装计划	可能被误认为食品包装、文具或广告品	写明用于化妆品包装生产/灌装的空包装材料。

HS CODE – 税率 – C/O

HS 归类依据材料、结构、包装形式及功能，而不仅是“用于化妆品”。应区分瓦楞纸箱、非瓦楞折叠盒、其他纸包装容器以及单独标签。

参考 HS	适用条件	错误风险	需核对文件
4819.20.00	非瓦楞纸或纸板折叠盒，常用于化妆品单品盒。	若实际为瓦楞纸箱或其他纸包装则可能错误。	Catalogue、照片、刀模图、GSM、Packing List。
4819.10.00	瓦楞纸或纸板箱，常用于外箱。	若实际为非瓦楞折叠盒则错误。	瓦楞截面照片、纸箱结构、规格。
4819.50.00	其他纸质包装容器，仅在不能明确适用 4819.10/4819.20 时考虑。	如 folding box 性质明确而使用宽泛编码，可能被质疑。	规格、用途、结构图。
4821.10.00 / 4821.90.00	单独进口纸标签/贴纸时另行核查。	将标签并入纸盒可能导致 HS 和价格错误。	详细 Packing List、标签照片、胶/材料信息。

参考 HS	操作描述	普通进口税	MFN/WTO 税率	VAT	备注
4819.10.00	瓦楞纸箱	22.5%	15%	10%；符合条件可为 8%	用于瓦楞纸/纸板箱。
4819.20.00	非瓦楞折叠纸盒	22.5%	15%	10%；符合条件可为 8%	化妆品 folding box 核心 HS。
4819.50.00	其他纸质包装容器	30%	20%	10%；符合条件可为 8%	仅在其他子目不适用时使用。
4821.xx	单独纸标签/贴纸	按具体编码核查	按具体编码核查	按现行 VAT 规则核查	若为单独商品不应与纸盒合并。

路线/原产地	原产地文件	优惠税率核查	条件	风险
东盟	Form D / ATIGA 原产地文件	按报关日期核查对应 HS 的 ATIGA 税率表。	原产地标准、描述、数量、发票、直接运输。	优惠可能被拒绝。
中国	Form E 或 RCEP 文件	比较 ACFTA 与 RCEP，并满足原产地规则。	CTH/CTSH/RVC、第三方发票、路线、签发日期。	描述或 HS 不一致可能被询问。
韩国/日本	AK/VK/RCEP 或 AJ/VJ/CPTPP/RCEP	不同协定可能有不同降税表。	Form、原产地标准、直接运输、原产国。	表格/协定错误会失去优惠。
欧盟/英国	EUR.1 或原产地声明	核查 EVFTA/UKVFTA 税率及文件条件。	出口商资格、描述、HS、发票。	证明不足可能适用 MFN。
CPTPP/AANZFTA/AIFTA/AHKFTA/VN-EAEU	各 FTA 对应 C/O 或原产地证明	路线、原产地和表格匹配才可适用。	有效期、直接运输、原产地标准。	C/O 无效可能被追缴税款。

专项政策矩阵

货物情形	可能适用政策	需核查文件	主管机关/系统	建议时间	风险提示
标准空纸包装	普通海关手续、标签及第48章归类。	Invoice、Packing List、B/L/AWB、spec、照片、C/O。	海关/VNACCS。	ETA 前及报关前。	若已印刷、复合材料或随其他商品进口，不可简单认为无政策。
已印品牌/图案纸盒	标签和知识产权核查。	Artwork、PO、品牌授权、样品标签。	海关/IP 执法如有疑点。	下单印刷前及 ETA 前。	品牌/宣称错误可能引发风险。
随化妆品成品进口	化妆品成品政策可能适用。	化妆品备案/公布、标签、产品资料。	DAV/NSW 如适用；海关。	装运前。	本文不替代化妆品成品进口手续。
食品接触用途	可能适用食品接触材料政策。	用途、迁移测试、标准。	卫生主管机关如适用。	进口前。	实际用于 F&B 时不可用化妆品包装类别。
旧货/库存/印刷错误	价格和状态说明。	照片、合同、状态说明。	海关。	ETA 前。	个案核查。

需核查的相关法律文件

文件类别	名称/编号	发布机关	生效/适用时间	作用	需关注内容	核查提示
法律	2014年海关法	国会	适用中，需核查修订	海关申报和查验依据。	申报、监管、查验规定。	按现行文本核对。
海关法规	第08/2015号议定、第59/2018号议定、第38/2015号通知、第39/2018号通知	政府/财政部	核查现行效力	报关资料、完税价格、HS、后续稽查。	资料和估价规定。	按进口类型核查。
税则	第26/2023/NĐ-CP号议定	政府	自 15/07/2023 生效	MFN 税则依据。	第 48 章，品目 4819。	按报关日期核查。
VAT	第174/2025/NĐ-CP号议定	政府	01/07/2025 至 31/12/2026	核查 10% 或 8% VAT。	适用及排除范围。	不可默认 8%。
标签	第43/2017号及第111/2021号议定	政府	核查现行效力	进口商品标签。	强制标签内容。	如包装单独流通需核查。
知识产权	知识产权法及实施文件	国会/政府	按品牌图案核查	已印品牌/logo 的包装。	商标使用权。	保存授权文件。

查看 / 下载原始法律文本

企业在适用前应在越南官方法律数据库或主管机关网站再次核对。

第26/2023号议定第48章税则 VAT 减税政策

通关文件

商业文件

Commercial Invoice。
Packing List。
Bill of Lading/Air Waybill。
Sales Contract/PO 如有。
申请优惠税率时的 C/O。

技术文件

Catalogue/specification sheet。
刀模图/盒子结构图。
样品照片和材料截面。
Artwork / 印刷标签如有。
尺寸和规格清单。

补充文件

印刷品牌纸盒的商标授权。
随化妆品成品进口时的产品资料。
样品/FOC 的完税价格说明。
如有木托盘则核查木包装资料。

业务文件检查表

文件组	所需文件	用途	准备方	常见错误	ETA 前核查
商业	Invoice、Packing List、Sales Contract/PO	申报和估价	采购/Docs/供应商	品名笼统；纸盒和标签未分开	核对品名、数量、单价、Incoterms、包装类型。
运输	B/L 或 AWB、到货通知、pre-alert	ETA 和提货	货代/承运人/Docs	件数/重量不一致	核对毛重、件数、箱封。
技术	Spec、刀模图、照片、GSM	HS 和解释	供应商/QA/采购	无截面照片	装运前锁定照片/spec。
原产地	C/O 或原产地证明	优惠税率	供应商/出口文件	描述/HS/form 错	核对 form、标准、发票、日期、章签。
品牌/标签	Artwork、授权如有	标签/IP 核查	品牌方/法务/市场	印错品牌/宣称	与拟包装产品核对 artwork。

通关决策点

决策点	需回答问题	证明文件	不清楚的后果	建议处理
HS	是瓦楞纸箱、非瓦楞折叠盒还是其他纸包装？	Spec、照片、刀模图	重新归类及延误	ETA 前确认 HS。
完税价格	印刷/FOC/样品纸盒价值是否正确？	Invoice、合同、付款证明	价格质疑	准备价格说明。
C/O	C/O 是否匹配 form、HS、描述和运输路线？	C/O、B/L、Invoice	失去优惠	提交前审查。
品牌图案	是否有品牌授权？	Artwork、授权	IP 风险	保存品牌使用文件。
随化妆品进口	仅是包装还是化妆品成品？	Packing List、化妆品资料	适用政策错误	分开商品行和政策。

E2E 实操流程

1. ETA 前核查

确认 HS、税率、C/O、标签、政策及是否需分行。

2. 锁定文件

确认 Invoice、Packing List、B/L/AWB、spec、照片、刀模图、artwork 和 C/O。

3. 核查专项问题

核查品牌印刷、随化妆品进口、食品接触用途或复合材料。

4. 海关申报

清楚申报品名并准备 HS/价格/原产地说明。

5. 通关和归档

收货、点数、保存文件并准备后续稽查说明。

ETA 前风险清单

风险	后果	ETA 前控制	文件
混淆 4819.20 与 4819.10	HS/税率错误	要求截面照片和材料描述	Catalogue、照片、GSM、刀模图。
将纸盒、标签和内衬合并	归类/价格错误	按性质和材料分行	详细 Packing List 和照片。
C/O 不一致	优惠被拒	ETA 前审核 C/O	C/O、Invoice、B/L。
印刷品牌缺少证明	IP 风险	保存授权或品牌方确认	Artwork、合同、授权。
错误适用 VAT 减税	税务调整/追缴	核查第174/2025号议定和排除清单	HS、描述、VAT 政策。

常见问题

问题	简答
进口 folding box 需要许可证吗？	通常空纸包装不是化妆品成品；但仍取决于材料、用途、印刷及随附商品。
主要 HS 是什么？	非瓦楞 folding box 常核查 4819.20.00，瓦楞纸箱常核查 4819.10.00。
税率是多少？	参考：4819.10/4819.20 MFN 15%，普通 22.5%，VAT 10%；按报关日期核查。
C/O 可降低税率吗？	可能可以，但需正确 form、原产地标准、HS 和直接运输。
已印品牌纸盒需注意什么？	需核查 artwork、品牌授权、产品名称/宣称及与拟包装化妆品的一致性。
纸盒随化妆品成品进口怎么办？	需同时核查化妆品成品手续，并按实际情况分行申报。

TGIMEX 实施支持方案

本文已提供化妆品包装用纸盒/纸板箱/folding box 的 HS、税率、C/O、文件和合规控制地图。实际货物仍需按 catalogue、spec、artwork、单证、原产地和进口用途在 ETA 前核查。

ETA 前核查

HS、税率、C/O、标签、价格、材料及印刷图案。

合规文件控制

Invoice、Packing List、B/L/AWB、C/O、catalogue、刀模图、artwork 和标签。

E2E 通关操作

国际运输协调、pre-alert、报关、查验处理及内陆交付。

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