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SCRUB / 去角质磨砂类化妆品进口手续指南
Scrub 产品常被笼统写成 “body scrub”、“exfoliating cream”、“sugar scrub” 或 “cleansing scrub”。若未区分其本质是护肤去角质化妆品，还是含表面活性剂的皮肤清洁制剂，企业可能出现 HS 编码、税率、C/O 优惠、化妆品公布号或越南语标签错误。
本指南为进口 scrub/去角质产品提供 E2E（端到端）审查路径：产品识别、HS、税率、C/O、化妆品公布、标签、清关单证、关键决策点及 ETA 前风险控制。
快速摘要
| 项目 | 需要核查的内容 | 操作提示 |
|---|---|---|
| 适用产品 | 用于面部或身体皮肤的 scrub/去角质化妆品 | 仅适用于化妆品；不当然适用于药品、治疗产品或工业化学品。 |
| 参考 HS | 3304.99.90 适用于护肤/去角质 scrub；3401.30.00 适用于以清洁皮肤为主要功能的表面活性制剂；3304.99.30 适用于明确为皮肤霜/乳液的产品。 | 需结合目录、配方、宣称和实际用途判断。 |
| 参考税率 | 3304.99.90：MFN 18%，普通税率 27%，VAT 10%标准税率，符合减税条件时可能适用8%；3401.30.00：MFN 27%，普通税率约 40.5%，VAT 10%标准税率，符合减税条件时可能适用8%。 | 报关日需重新核查税表。 |
| 专项政策 | 进口化妆品上市流通前需取得 化妆品产品公布接收编号。 | 责任企业对安全、功效、质量和标签负责。 |
| 核心资料 | 发票、装箱单、提单/空运单、C/O、化妆品公布、CFS、授权书、INCI 配方、标签、目录/技术资料。 | 品名、剂型、功能、成分、原产地和批号需一致。 |
法律提示
本文税率和政策仅用于进口计划。企业应在报关时点结合最新税表、化妆品法规和实际资料复核。
适用范围
适用的 scrub 产品
- Body scrub、face scrub、sugar scrub、salt scrub、去角质 gel/cream/paste。
- 外用于皮肤清洁、去角质、平滑或护理的化妆品。
- 全新零售包装，进口用于销售、样品、展示或 spa/salon 使用。
不自动适用
- 普通沐浴露、香皂、身体喷雾、除臭剂、止汗化妆品、剃须膏。
- 具有治疗、药品、消毒或疾病治疗宣称的产品。
- 原料、半成品、组合套装或非化妆品货物。
需根据目录、SKU、成分表、标签宣称和进口目的进行逐票审查。
货物分类与识别
产品形态
可能为霜、凝胶、膏、油、粉末或含糖、盐、纤维素、二氧化硅等颗粒的混合物。
主要功能
需要判断主要功能是 护肤/去角质 还是 基于表面活性剂的皮肤清洁。
宣称与成分
核查 AHA/BHA/PHA、酶、微粒、精油、防腐剂、色料，以及 “祛痘治疗”“抗菌”等宣称。
| 核查标准 | 需比对资料 | 描述错误风险 | 报关品名建议 |
|---|---|---|---|
| 商品名和类型 | 目录、标签、品牌网页、COA | 笼统写 cosmetic/cream 可能导致 HS 和政策错误。 | Exfoliating body scrub cosmetic, brand…, SKU…, capacity…, new 100%. |
| 主要功能 | 宣称、使用方法、包装说明 | 混淆护肤与清洁制剂。 | 写明 for skin exfoliating/care 或 skin washing preparation。 |
| 物理形态 | 照片、目录、MSDS/SDS、配方 | 粉末、霜、凝胶、油可能影响 HS。 | gel scrub / cream scrub / sugar scrub / powder scrub。 |
| 去角质成分 | INCI 成分表 | 酸类或微粒可能引发安全或宣称问题。 | 必要时列明关键成分。 |
| 公布与标签 | 化妆品公布、原标签、越南语副标签 | 不一致可能被要求补充资料。 | 品名应与公布和标签一致。 |
HS 编码 – 税率 – C/O
1. 参考 HS 分类
| 参考 HS | 适用条件 | 错分风险 | 需比对资料 |
|---|---|---|---|
| 3304.99.90 | 护肤/去角质 scrub，非主要清洁制剂。 | 若实质为 cleansing/shower scrub，可能需转为 3401.30.00。 | 目录、标签、用法、配方、化妆品公布。 |
| 3304.99.30 | 明确为面部/皮肤用霜或乳液。 | 仅凭 cream 字样判断可能错误。 | 质地、宣称、成分、标签、发票。 |
| 3401.30.00 | 零售包装的液体/霜状皮肤清洁表面活性制剂。 | MFN 较高，错分会导致税务风险。 | 表面活性剂、wash/cleanse 宣称和用法。 |
| 3304.91.00 | 仅适用于粉状化妆品。 | 不适用于霜/凝胶 scrub。 | 产品照片和物理形态。 |
2. 参考进口税
| HS | 描述 | MFN | 普通税率 | VAT | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|
| 3304.99.90 | 其他化妆/护肤制剂 | 18% | 27% | 8/10% | 常见于护肤类 scrub。 |
| 3304.99.30 | 其他面部/皮肤用霜及乳液 | 18% | 27% | 8/10% | 仅限资料支持其为霜/乳液。 |
| 3401.30.00 | 零售皮肤清洁表面活性制剂 | 27% | 40.5% | 8/10% | 适用于 cleansing/shower scrub。 |
| 3304.91.00 | 粉状化妆品 | 22% | 33% | 8/10% | 仅限粉状产品。 |
3. C/O/FTA 优惠
| 原产地/路线 | C/O 或原产地文件 | HS 3304.99.90/3304.99.30 参考优惠税率 | 适用条件 | 风险 |
|---|---|---|---|---|
| 东盟 | Form D / ATIGA | 0% | 符合原产地规则、直接运输和资料一致。 | Form 或运输证明错误会被拒。 |
| 中国 | Form E 或 RCEP | ACFTA 可能为 0%；RCEP 按年度表核查。 | 须为真实中国原产。 | 第三方发票或 HS 不一致风险。 |
| 韩国 | Form AK / VK / RCEP | AKFTA 约 12%，VKFTA 约 10%，RCEP 约 8%。 | 选择有效且最优的 form。 | 规则错误则按 MFN。 |
| 日本/CPTPP | AJ、VJ、CPTPP 或 RCEP | 视年度和协定约 0–5%。 | 按原产地和年度税表核查。 | 自证或文件不一致。 |
| 欧盟/英国 | EUR.1 或原产地声明 | 按 EVFTA/UKVFTA 进度表。 | 需符合原产地规则。 | 文件无效则按 MFN。 |
| 印度/香港/EAEU | AI / AHKFTA / EAEU C/O | AIFTA 约 5%；AHKFTA 约 2.5%；VN-EAEU 多项可为 0%。 | 逐个市场和 HS 核查。 | 若 HS 转为 3401 不得套用 3304 税率。 |
4. ETA 前 C/O 检查
- Form 或原产地文件正确。
- 原产地标准：WO、RVC、CTH/CTSH 或具体规则。
- 描述、HS、数量、重量、发票和主体一致。
- 核查第三方发票、直接运输、转运、签发日期、印章/签名或电子认证。
适用专项政策
| 货物情形 | 可能适用政策 | 资料 | 主管机关/平台 | 办理时点 | 风险提示 |
|---|---|---|---|---|---|
| 进口销售的 scrub 化妆品 | 上市前化妆品产品公布。 | 公布、CFS、授权书、配方、标签。 | 药品管理局 / 国家单一窗口（视程序）。 | ETA 前，最好订舱前。 | 无公布编号存在流通风险。 |
| 含 AHA/BHA/PHA/酶类 | 成分限制、警示和化妆品宣称。 | 配方、COA、SDS、标签、PIF。 | DAV 及后市场监管。 | 定稿标签前。 | 治疗宣称可能需修改。 |
| Cleansing/shower scrub | 可能按 3401.30.00 审查。 | 表面活性剂、用法、清洁宣称。 | 海关。 | 报关前。 | HS 错误带来税务风险。 |
| 样品/tester/赠品 | 仍需核查化妆品政策、标签和进口目的。 | 发票、样品标签、用途说明。 | 海关及相关机关。 | ETA 前。 | 不可自动认定免除。 |
需审查的法律文件
| 文件组 | 文件 | 机关 | 生效时间 | 作用 | 重点 | 备注 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 通告 | 06/2011/TT-BYT 及合并/修订文本 | 卫生部 | 01/04/2011 起生效；使用最新合并版本。 | 化妆品公布、PIF、安全、标签和后市场监管。 | 公布资料、公布有效期、标签、PIF。 | 使用合并文本避免遗漏修订。 |
| 法令 | 26/2023/NĐ-CP | 政府 | 15/07/2023 起生效。 | MFN 进口税表。 | 附录 II。 | 报关日复核。 |
| 法令 | 174/2025/NĐ-CP | 政府 | 01/07/2025 起生效；VAT 减免至 31/12/2026。 | 判断能否适用 8% VAT。 | 第1条和排除清单。 | 不自动适用。 |
| 通告 | 31/2022/TT-BTC | 财政部 | 01/12/2022 起生效。 | 越南商品目录和 HS 描述。 | 第33章和第34章。 | 按税则描述而非商品名分类。 |
查看 / 下载原始法规
企业可在官方法规数据库或主管机关网站按文号查询。适用前应在官方法规数据库或发文机关网站再次核对。
清关单证
商业单证
- 商业发票。
- 装箱单。
- 提单/空运单。
- 销售合同/采购订单（如有）。
- 申请优惠税率时的 C/O。
- 目录、照片、原标签、SKU 清单。
化妆品合规资料
- 化妆品产品公布接收编号。
- CFS（如适用）。
- 授权书。
- INCI 配方、PIF、原标签和越南语副标签。
- 必要时提供宣称和安全资料。
| 资料组 | 需提供资料 | 用途 | 准备方 | 常见错误 | ETA 前检查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业 | 发票、装箱单、B/L/AWB、合同/PO | 报关和估价 | 进口商、发货人、货代 | 品名或数量错误 | 锁定最终文件并按 SKU 核对。 |
| HS – 税率 | 目录、标签、成分、功能 | HS 分类和计税 | 进口商、报关行、合规 | 3304/3401 混用 | 核查主要功能和表面活性剂。 |
| 化妆品 | 公布、CFS、授权、PIF | 化妆品合规 | 责任企业 | 品名或授权错误 | 核对产品、制造商和责任主体。 |
| 标签 | 原标签和越南语标签 | 清关/后市场监管 | 进口商、品牌方 | 缺成分、批号、效期、原产国 | 印刷/粘贴前审查。 |
| C/O | FTA C/O 或原产地声明 | 优惠税率 | 出口商/进口商 | 标准或 HS 错误 | 申报优惠前审查。 |
可能导致货物被扣留的决策点
| 决策点 | 问题 | 证明资料 | 不清楚的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| HS | Scrub 属 3304 还是 3401？ | 目录、标签、配方 | 税务和分类争议 | 报关前分析主要功能。 |
| 公布编号 | 化妆品公布是否有效且匹配？ | 公布、CFS、授权 | 补资料或流通风险 | ETA 前完成。 |
| 标签 | 标签信息是否完整？ | 标签设计和翻译 | 后市场或清关风险 | 印刷前审查。 |
| 成分/宣称 | 有酸类、酶、微粒或治疗宣称吗？ | 配方、PIF、标签 | 需解释或修改宣称 | 删除非化妆品宣称。 |
| C/O | C/O 是否可享优惠？ | C/O、发票、B/L | 优惠被拒 | 核查 form、标准和直接运输。 |
E2E 操作流程
步骤1 – ETA 前审查
- 确认 HS、税率、VAT 和 C/O 路线。
- 审查化妆品公布、标签、成分和宣称。
步骤2 – 锁定单证
- 锁定发票、装箱单和提单/空运单。
- 确保公布、标签、C/O 和报关品名一致。
步骤3 – 完成化妆品资料
- 准备/核查公布、CFS、授权和 PIF。
- 应在 ETA 前完成。
步骤4 – 报关
- 绿色通道：按系统条件放行。
- 黄色通道：审单。
- 红色通道：审单和查验。
步骤5 – 放行和后续
- 缴税、提货，并在流通前按要求粘贴越南语标签。
- 按批次归档全部资料。
步骤6 – 后市场准备
- 保存 PIF 和宣称依据。
- 跟踪配方/标签/制造商变更。
ETA 前风险清单
| 风险 | 影响 | ETA 前控制 | 资料 |
|---|---|---|---|
| 3304/3401 HS 错误 | 补税和延误 | 核查主要功能和表面活性剂 | 目录、配方、标签 |
| 缺公布 | 合规风险 | 到港前完成公布 | 公布、CFS、授权 |
| C/O 无效 | 无法享优惠 | 报关前检查 C/O | C/O、发票、B/L |
| 宣称过度 | 监管解释 | 删除治疗宣称 | 标签和营销资料 |
| 标签不一致 | 后市场风险 | 审查越南语标签 | 标签、公布 |
| 成分风险 | 安全问题 | 核查 INCI 和限制 | 配方、SDS、PIF |
常见问题
进口 scrub 是否需要化妆品公布？
若作为化妆品在越南流通，需要。
应使用哪个 HS？
取决于主要功能：护肤/去角质 scrub 通常审查 3304.99.90；cleansing/shower scrub 可能为 3401.30.00。
VAT 是 8% 还是 10%？
标准通常为 10%；若符合当前减税政策且不属于排除范围，可为 8%。
C/O 能否降低税率？
可以，但需 form、原产地标准、直接运输和资料有效。
样品/tester 是否豁免？
不可自动认定豁免，仍需审查化妆品政策、标签和进口目的。
标签写 acne treatment 怎么办？
需谨慎审查，治疗宣称可能超出化妆品范围。
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TGIMEX 执行方案
本指南提供 scrub 进口的流程地图。实际操作仍需根据目录、配方、标签、C/O、运输单证、原产地和进口目的进行审查。
协同能力
- 覆盖 60 多个国家的代理网络。
- WCA、WCA China Global、VLA、HNLA 成员。
- 海运、空运、公路/铁路运输。
- 清关、C/O、许可证、仓储和国内配送。
支持范围
- ETA 前审查：HS、政策、C/O、税率、标签和化妆品公布。
- 合规单证控制：发票、装箱单、B/L/AWB、C/O、标签和 PIF。
- 国际物流协调和报关。
- 通关后资料归档。
TGIMEX 可协助企业建立 E2E 进口方案：ETA 前政策审查、单证检查、国际运输协调、报关、国内交付和通关后资料留存。
需要协助审核进口手续或运输方案吗？
请提前发送品名、运输路线、现有资料或执行需求， 以便获得更贴合实际货物情况、重点清晰且更具针对性的方案建议。
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