二手工业机器不能按普通新设备处理。主要风险包括 HS 编码错误、无法证明制造年份、缺少检验证书、将单机与旧生产线混淆，或未按第 18/2019/QĐ-TTg 号决定进行合规审查。后果可能包括清关延误、补充资料要求、C/O 优惠税率被拒、仓储费用增加或设备无法按计划投入生产。本文提供 ETA 前的 E2E 审查框架：HS、税费、专业监管、单证、清关流程和风险控制点。

快速信息

审查组	主要内容	ETA 前需锁定的数据	适用说明
货物	作为单台设备进口、用于生产/加工/装配/工厂辅助运行的二手工业机器。	机器名称、功能、型号、序列号、制造年份、制造商和二手状态。	不自动适用于旧生产线、废料或拆解废弃设备。
HS 编码	所有二手机器没有统一 HS。编码按主要功能、结构和工作原理确定。	目录、参数表、说明书、铭牌照片、实际用途说明。	通常根据实际机器在第84章/第85章审查。
进口税	MFN 税率和普通税率取决于最终 HS。	报价前锁定8位 HS 编码。	“二手工业机器”不能套用一个统一税率。
VAT	常见基础为10%；8%仅在减税政策仍有效且不属于排除范围时审查。	HS、品名描述、申报日期。	按报关登记日的 VAT 政策核对。
二手机器政策	审查第18/2019/QĐ-TTg号、第28/2022/QĐ-TTg号决定；特殊情况另审第02/2026/QĐ-TTg号决定。	设备年限、技术标准、检验证书、进口目的。	结论必须基于实际资料，不能仅凭商业名称。
Category IDs	VI 2862 · EN 2898 · ZH 2900	发布资料仅填写最终级分类。	不填写父级分类、菜单项编号或政策分类。

法律提示：本文仅适用于作为单台设备进口的二手工业机器。旧生产线、具有专业功能的机器、压力设备、载人升降设备、印刷设备、辐射设备、ICT/电信设备或受单独监管的机器，必须根据实际技术资料和对应专业法规另行审查。

适用范围

适用

作为单台机器进口的二手工业机器。
用于生产、加工、装配、辅助包装或工厂运行的设备。
具备型号、序列号、制造年份、制造商和技术文件的机器。

不自动适用

由多台设备连接构成的旧技术生产线。
已按单独商品撰写的旧包装机、旧加工机、旧生产设备。
禁止进口货物、废料、废弃物或资料不足的拆解设备。

需单独审查的情形

含电气模块、PLC、激光、压力、气动/液压、电池或软件。
供 EPE/FDI/工厂项目进口。
超过一般年限条件但用于维持生产的机器。

适用原则

必须按目录、参数表、型号和实际进口目的审查，不能仅凭“used industrial machine”确定 HS、税率或进口条件。

分类与技术识别

二手工业机器的识别应从技术功能出发：机器做什么、处理何种材料、是否独立运行、是否属于生产线、控制方式为电气/PLC/液压/气动，是否涉及加热、压力、辐射或专业模块。

检查标准	需核对资料	描述错误风险	单证/报关品名建议
主要功能	目录、参数表、说明书	HS 错误；将生产、加工、包装、升降设备混淆。	“二手[具体功能]机器，型号…，序列号…，制造年份…”。
货物状态	发票、装箱单、照片、检验记录/证书	将旧机申报为新机，或相反。	明确注明used/已使用及使用年限（如有）。
设备年限	铭牌、制造商证明/声明	不符合二手机器进口条件。	注明制造年份并对照现行规定。
技术标准	测试报告、检验证书、厂家标准	无法证明安全、环保、节能要求。	到港前准备技术标准资料。
随附部件	附件清单、装箱单、设备布局	附件可能改变 HS 或监管政策。	区分主机、附件、电控柜、控制器和模块。
进口目的	合同、项目资料、生产计划	无法证明为在越南生产活动直接使用。	保留清晰的用途说明。

HS 编码 – 税费 – C/O

二手工业机器没有一个固定 HS 编码。归类必须基于机器的主要功能、结构、工作原理、适用行业、进口状态及随附部件。 “二手”状态是第 18/2019/QĐ-TTg 号决定项下的政策因素，但不能替代 HS 归类。因此，税费审查必须按具体机器类别建立，不应只写“二手工业机器”一个笼统结论。

法律提示：下表为常见二手工业机器的 HS – 税率参考矩阵。报关前，企业必须根据目录、参数表、型号、实际功能以及报关日期有效的税则，最终锁定 8 位 HS 编码。

常见二手工业机器类别	参考 HS	适用识别依据	参考 MFN 进口税	参考普通进口税	参考 VAT	C/O/FTA 审查	需核对文件
灌装、封口、旋盖、密封或贴标设备	8422.30.00	具有灌装、封口、旋盖、密封、贴标或饮料充气功能的包装机械。	0%	5%	10%；仅在 VAT 减免政策有效且不属于排除范围时审查 8%。	审查 Form E、D、AK、VK、CPTPP、EUR.1、RCEP 等相关 FTA C/O。	目录、设备布局、运行视频、发票、装箱单、制造年份、二手机器检验证书。
其他包装/包裹机械，包括热收缩包装机	8422.40.00	不属于灌装/封口/贴标类别的其他包装或包裹设备。	0%	5%	10%；按报关日期审查 8%。	若 C/O 合规，部分 FTA 可降至 0%，取决于原产地规则。	目录、包装原理、电气参数、型号、序列号、检验证书、C/O 草稿。
工业混合、捏合、破碎、研磨、筛分、搅拌设备	8479.82.10 / 8479.82.20	具有独立机械功能：混合、捏合、破碎、研磨、筛分、均质、乳化或搅拌；按电动/非电动区分。	0%	5%	10%；符合条件时审查 8%。	C/O 必须与设备描述、HS 和原产地标准一致。	参数表、工作原理、电机功率、接触材料、铭牌照片、检验证书。
其他未列明的具有独立功能的机械设备	8479.89.69 / 8479.89.70	仅当机器具有独立功能且没有更具体 HS 归类时使用。	0%	5%	10%；如适用可审查 8%。	FTA 取决于原产地、直接运输和最终 HS。	目录、说明书、功能说明、结构、运行图、照片、检验证书、C/O。
橡胶/塑料加工、挤出、成型设备	8477.10, 8477.20, 8477.30.00, 8477.40, 8477.80.39	用于加工橡胶/塑料或生产橡胶/塑料制品；需识别注塑、挤出、吹塑、热成型或其他功能。	多个 8477 代码常见为 0%；最终以 8 位 HS 为准。	多个 8477 代码常见为 5%；按第 15/2023/QĐ-TTg 号决定审查。	10%；如符合条件可审查 8%。	按原产地和最终 HS 审查 FTA。	目录、模具/挤出头（如随附）、电机、产能、制造年份、检验证书、安全标准。
食品/饮料工业加工设备	通常审查 8438；例如 8438.80.91 或其他代码，视功能而定	用于食品/饮料工业制备或制造；必须与 8422 包装机械区分。	按最终 8 位 HS 查询。	按最终 8 位 HS 查询。	10%；VAT 减免有效时审查 8%。	若最终 HS 有 FTA 优惠且符合原产地规则，可享优惠。	生产流程、食品接触材料、目录、工艺布局、二手机器检验证书。
二手工业印刷设备	通常审查 8443；例如 8443.19.00, 8443.32.90, 8443.39.90	工业印刷、数字印刷、胶印/柔印/凹印或受专业政策管理的印刷设备。	可能为 0% 或 5%，取决于具体 HS。	可能为 5% 或 7.5%，取决于具体 HS。	10%；如政策有效可审查 VAT 减免。	C/O 不能替代适用的印刷设备进口申报手续。	目录、印刷功能、制造年份、印刷设备申报资料（如适用）、检验证书。
二手电气/工业电子设备	按主要电气/电子功能审查第 85 章	当主要功能为电气/电子时适用：控制柜、变频器、电机、控制器或电子模块。	不得按第 84 章处理；需查第 85 章对应 HS。	按第 85 章对应代码审查普通税率。	10%；符合条件时审查 8%。	C/O 必须与第 85 章 HS、原产地标准及描述一致。	电气图、参数表、电气安全标准、能效资料（如有）、目录、检验证书。
受单独专业监管的设备	按实际类别：压力、制冷、载人升降、印刷、医疗、辐射、ICT 等	若属于专业监管范围，不得作为普通二手机器处理。	按实际专业 HS 税率。	按实际专业 HS 普通税率。	10% 或法规另有规定的税率。	C/O 只处理税率；许可证/检验/认证仍需单独处理。	专业监管目录、QCVN/TCVN、许可证、合规证书、测试报告、检验证书。

税费/文件要素	二手工业机器控制方法	错误风险	ETA 前需锁定资料
HS 编码	按主要功能、结构和工作原理锁定 8 位 HS，不按商业名称确定。	税率错误、政策错误、重新归类或后续追征。	目录、参数表、说明书、铭牌照片、运行视频、功能说明。
MFN 进口税	按第 26/2023/NĐ-CP 号法令及报关日有效修订文件查询。	税费估算错误，影响采购和订舱决策。	最终 HS、货物描述、原产地、现行税则。
普通进口税	按第 15/2023/QĐ-TTg 号决定；若不在普通税率表且不能享 MFN/FTA，则适用相应 MFN 税率的 150% 原则。	不具备 MFN/FTA 条件却申报优惠税率。	原产地、C/O、直接运输证明、买卖文件、普通税规则。
VAT	基准为 10%；仅当 VAT 减免有效且 HS 不在排除范围内时适用 8%。	报关阶段 VAT 错误。	报关日期、HS、货物描述、当时有效 VAT 法规。
C/O 项下特别优惠税率	按最终 HS 审查各 FTA；C/O 的格式、原产地标准、货描、发票和直接运输均需合规。	失去特别优惠税率，改按 MFN 或普通税率。	C/O 草稿/原件/电子 C/O、发票、B/L/AWB、装箱单、型号清单。

适用的专业监管政策

货物情形	可能适用政策	需检查资料	主管机关/平台	建议时间	风险提示
单台二手工业机器	第18/2019/QĐ-TTg号决定，经28/2022/QĐ-TTg修订；特殊情况审查02/2026/QĐ-TTg。	年限、检验证书、标准、技术资料。	海关；特殊批准情形可能为科技部。	订舱前及 ETA 前。	缺少证书或年限证明可能导致扣货。
超过通常年限但需维持生产	可能涉及特殊批准程序。	申请书、企业资料、机器描述、产能/效率、能耗。	科技部/公共服务门户（如适用）。	发货前。	到港后办理容易产生仓储和拒绝进口风险。
属于专业监管目录	许可证、质量检查、合规认证、安全检验或其他政策。	目录、QCVN/TCVN、测试报告、许可证。	对应专业主管机关。	确定 HS 和功能后。	不能只按“二手机器”结论。
含电气、PLC、激光、压力、气动、液压或辐射模块	可能适用安全、电气、压力、辐射或技术标准。	电气图、功率、安全证书、说明书。	按功能确定。	ETA 前。	附件/模块可改变监管政策。
EPE/FDI/工厂进口	审查进口目的、报关类型、资产管理和项目资料。	合同、投资证书、设备清单、项目文件。	海关及专业机关（如有）。	报关前。	报关类型错误会影响税务和后续管理。
拆散多件运输	审查整机/零件归类和分批/拆件进口逻辑。	详细装箱单、装配图、照片、BOM。	海关。	运输单证签发前。	海关可能询问各件价值、HS 和整机属性。

需审查的相关法律文件

文件组	文件	发布机关	生效时间	作用	重点	审查备注
决定	18/2019/QĐ-TTg	政府总理	15/06/2019 生效	二手机器、设备、旧生产线进口的基础规定。	年限、标准、检验证书、特殊情形。	二手机器必须审查的核心文件。
修订决定	28/2022/QĐ-TTg	政府总理	01/03/2023 生效	修订第 18/2019/QĐ-TTg 号决定。	适用前需核对修订内容。	不能只使用未更新的 18/2019 文件。
手续修订	02/2026/QĐ-TTg	政府总理	08/01/2026 发布/生效	修订科技部范围内若干行政手续，涉及二手机器特殊情形。	如适用，审查第2条和现行申请表。	提交时以官方版本核对。
税则法令	26/2023/NĐ-CP	政府	15/07/2023 生效	按最终 HS 审查 MFN 税率。	优惠进口税表及修订。	税率取决于实际 HS。
法律	海关法 2014 及实施文件	国会/政府/财政部	核对现行效力	海关资料、申报、检查、清关、后稽查。	归类、完税价格、原产地、海关单证。	按实际报关类型审查。
QCVN/TCVN/专业规则	按机器类型适用的技术标准	专业部委	按商品组	如适用，用于证明安全、环保、能效和质量。	具体 QCVN/TCVN。	未识别技术功能前不得随意套用。

查看/下载原始文件

18/2019/QĐ-TTg 28/2022/QĐ-TTg 02/2026/QĐ-TTg 26/2023/NĐ-CP

企业在适用前应在官方法规门户或发布机关网站再次核对。

清关单证资料

商业单证

商业发票。
装箱单。
海运提单/空运单。
销售合同/采购订单（如有）。
申请优惠税率时的 C/O。
目录、参数表、说明书、机器照片、铭牌。

二手机器政策资料

如要求，提供二手机器检验证书。
证明制造年份、制造商、型号、序列号的资料。
技术、安全、环保、能效证明（如有）。
特殊情形的申请/批准资料。

业务单证检查清单

资料组	所需文件	用途	准备方	常见错误	ETA 前检查
商业	发票、装箱单、合同/PO	申报、估价、数量	买方/供应商/单证	品名笼统；缺型号/序列号/年份。	按目录锁定品名。
运输	B/L 或 AWB、到货通知、pre-alert	换单、舱单、报关	货代/承运人/代理	件数、重量、机器名错误。	装箱单与 B/L/AWB 对照。
技术	目录、参数表、说明书、铭牌照片	HS 和政策审查	供应商/技术团队	未显示功能、年份或状态。	订舱前索取完整技术资料。
二手机器	检验证书、年限证明、标准、运行状态	二手机器进口条件	进口商/供应商/检验机构	证书内容不完整。	发货前审查证书。
C/O 与税费	C/O 草稿、发票、B/L、原产地规则	优惠税率	供应商/单证	HS、描述或原产地标准错误。	签发前审查 C/O 草稿。
标签	原标签、越文副标签草稿	流通/使用	进口商/QA/仓库	缺型号、原产地或规格。	按最终单证准备副标签。

可能导致扣货的决策点

决策点	需回答问题	证明资料	不清楚的后果	建议处理
HS	实际功能是什么，属于第84章、第85章还是专业组？	目录、参数表、说明书	税率和政策错误。	ETA 前锁定 HS。
设备年限	制造年份是否符合现行政策？	铭牌、证书、检验报告	不能进口或需申请批准。	合同阶段要求年限证明。
检验证书	证书是否含必要内容？	检验证书	补充资料或延误清关。	发货前审查证书。
单机或生产线	独立设备还是旧生产线的一部分？	布局图、BOM、装箱单	政策和解释错误。	明确进口范围。
专业功能	是否有压力、辐射、载人升降、印刷、ICT、医疗或制冷功能？	说明书、QCVN、证书	缺许可证/检验。	按每项技术功能审查。
C/O	格式、HS、描述和原产地标准是否正确？	C/O 草稿、发票、B/L	优惠税率被拒。	签发前检查 C/O 草稿。

实务 E2E 流程

步骤1：ETA 前审查

锁定 HS、二手机器条件、VAT、C/O、标签、专业监管、设备年限和检验证书。

步骤2：锁定商业与技术资料

核对发票、装箱单、B/L/AWB、目录、参数表、说明书、型号、序列号、年份、原产地和铭牌。

步骤3：准备专业资料

如设备超龄或受专业监管，应在到港前准备批准/检验/认证资料。

步骤4：海关申报

绿线为系统条件放行；黄线查文件；红线查文件及实物。常见询问点包括 HS、价格、年限、证书、C/O 和政策。

步骤5：清关与后续归档

提货至工厂，完成副标签，安排检验/安装（如需），并归档每票资料。

ETA 前风险检查清单

风险	影响	ETA 前控制	检查资料
功能不明确	HS、税率和政策错误。	索取完整目录/说明书。	目录、参数表、运行视频。
缺少年限证明	不满足二手机器条件。	订舱前锁定年份、序列号、铭牌。	铭牌、证书、检验报告。
检验证书无效	补充资料或清关延误。	发货前审查证书内容。	检验证书。
单机与生产线混淆	政策资料错误。	明确单机或生产线。	BOM、布局图、装箱单、合同。
C/O 格式或 HS 错误	失去优惠税率。	签发前检查 C/O 草稿。	C/O、发票、B/L/AWB。
未审专业政策	缺许可证/检验/认证。	审查压力、辐射、升降、印刷、ICT 和电气功能。	说明书、QCVN/TCVN、测试报告。

FAQ – 企业常见问题

二手工业机器是否有统一 HS？

没有。HS 按实际功能和结构确定，通常在第84章/第85章或专业组下审查。

二手机器是否需要进口许可证？

不能绝对判断。需审查年限、检验证书、进口目的、特殊情形和专业政策。

是否需要检验证书？

通常是二手机器的重要资料，内容必须符合法规要求并与实际机器一致。

VAT 是 8% 还是 10%？

常见基础为10%；8%仅在减税政策有效且不在排除范围时适用。

C/O 是否可以降低税率？

可能可以，前提是最终 HS 有 FTA 优惠，且 C/O 的格式、原产地标准、描述和直接运输均合规。

设备超过允许年限怎么办？

需在发货前审查特殊情形程序、申请资料和主管机关。

TGIMEX 执行支持方案

本文提供 HS、税费、资料和监管政策审查框架。实际操作中，企业仍需按目录、参数表、型号、单证、原产地、二手状态和进口目的逐项核对。

ETA 前审查

HS、二手机器政策、C/O、税费和标签。
目录、参数表、型号、序列号和制造年份。

合规资料控制

发票、装箱单、B/L/AWB、C/O 和检验证书。
年限、标准和技术证书。

物流与清关

协调代理/承运人、ETA 和 pre-alert。
准备报关资料并处理绿/黄/红通道。

后续归档

归档单票资料、副标签、证书和技术文件。
准备 HS、价格、原产地和二手机器政策说明。

对于二手机器货物，企业不应等到货物到港后才开始审查资料。发票、装箱单、目录、检验证书、C/O 或标签之间的细小差异，都可能导致补充资料、清关延误或额外成本。

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品 – 个人护理

电气－电子－IT设备

F&B

机械设备

家用产品

化妆品－个人护理

电子产品 – 电子元器件 – ICT

机械 – 机械工程 – 工业设备

纺织 – 服装 – 鞋类 – 原辅料

木材 – 家具 – 木制品

农产品

水产品 – 动物源产品

食品饮料 – 加工食品 – 饮料

化学品 – 塑料 – 橡胶 – 原料

钢铁 – 铝 – 金属 – 建筑材料

项目货物 – 危险品 – 冷藏 – 超限货物

包装 – 纸张 – 印刷

陶瓷 – 手工艺品 – 石材 – 竹藤制品

药品 – 医疗器械 – 健康护理

化妆品 – 个人护理 – 家居护理

汽车 – 摩托车零部件 – 新能源汽车

二手工业机器进口手续指南