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对于进口鱼类，合规风险并不只在于货名是否写成“鱼”，而在于是否准确说明产品状态、商业名称、学名、储运条件以及随附检疫文件。鲜鱼/冷藏鱼、冷冻鱼、鱼片、鱼肉、干制或盐渍鱼、可食用副产品，均可能对应不同的HS归类、检疫要求、食品安全审核和税率。若单证缺失或信息不一致，货物可能被要求补充资料、转入查验、无法享受C/O优惠税率，并产生DEM/DET、冷库费、滞箱费及品质下降风险。本文提供ETA前的E2E核查框架，覆盖HS Code、税率、C/O、检疫、食品安全、标签、通关文件及可能导致货物被扣留的关键决策点。
| 产品范围 | 仅适用于供人食用的鱼类，包括鲜鱼、冷藏鱼、冷冻鱼、鱼片、鱼肉、鱼糜、干鱼、盐渍鱼、烟熏鱼以及可食用鱼副产品。 |
| 不自动适用 | 虾、蟹、鱿鱼、贝类、复合海鲜制品、观赏鱼、鱼苗、鱼饲料、非直接食用的鱼油或鱼粉。 |
| 主要参考HS | 0302 鲜/冷藏鱼；0303 冷冻鱼；0304 鱼片/鱼肉；0305 干鱼、盐渍鱼、盐水浸鱼、烟熏鱼或可食用鱼副产品。 |
| 专业监管 | 水生动物产品检疫、进口食品安全检查、境外企业准入名单、标签以及冷链控制。 |
| VAT提示 | 未加工或仅普通初加工的鱼类在进口环节通常不属于VAT征税对象；深加工、调味、混合或增值产品需另行核查，可能涉及5%、10%或其他适用税务处理。 |
| Category IDs | VI 2764 / EN 2812 / ZH 2814 |
本文为鱼类进口操作参考。HS编码、关税、检疫和食品安全处理必须根据商品名、学名、产品状态、保存方式、加工程度、出口国、境外生产/出口企业以及实际单证进行核查。本文不能替代海关正式归类意见或专业主管机关的处理结果。
适用范围
本文仅适用于鱼类，属于动物源/水产品食品。重点是用于贸易、生产、分销或食品加工的进口鱼类。
适用
- 整条鲜鱼/冷藏鱼。
- 整条冷冻鱼。
- 鱼片、鱼肉、鱼糜、鱼浆。
- 干鱼、盐渍鱼、盐水浸鱼、烟熏鱼。
- 作为食品使用的鱼肝、鱼卵、鱼鳔等可食用副产品。
不自动适用
- 非鱼类海鲜，如虾、蟹、鱿鱼、贝类。
- 观赏鱼、鱼苗、活鱼养殖用途。
- 鱼粉、鱼油、饲料原料等非直接食用品。
- 裹粉、调味、罐装、即食类产品。
需单独核查
- 样品、检测品、展会品、援助货物。
- 热处理、烟熏、发酵、调味或混合产品。
- 可能涉及CITES或濒危物种管理的鱼种。
- 同一集装箱含多个鱼种或多个加工程度。
必须根据产品规格、技术资料、实际单证和进口目的进行核查。
分类与货物识别
鱼类归类不能仅依据“salmon”“tuna”“mackerel”“pangasius”等商品名。单证应明确学名、产品形态、保存状态、加工程度、用途和境外企业信息。
产品形态
整鱼、去头去内脏、鱼片、鱼柳、鱼肉、鱼糜、干鱼、烟熏鱼、鱼鳔或可食用副产品。形态会影响进入0302、0303、0304或0305。
保存状态
必须区分鲜、冷藏、冷冻、干制、盐渍、盐水浸、烟熏。状态错误会导致HS和检疫政策错误。
加工程度
普通初加工不同于调味、混合、罐装或深加工。该因素影响HS、VAT和食品安全资料。
技术识别标准
| 检查项目 | 需比对资料 | 描述错误风险 | 单证/申报品名建议 |
|---|---|---|---|
| 商品名和学名 | 发票、装箱单、Health Certificate、产品规格 | 鱼种分组错误；海关或检疫要求说明 | “Frozen Atlantic salmon, Salmo salar, whole gutted, for human consumption” |
| 产品状态 | 规格书、原标签、温度要求 | 0302与0303混淆 | 明确fresh/chilled/frozen/dried/salted/smoked |
| 切割/加工形式 | 图片、包装规格、工艺流程 | 整鱼与鱼片/鱼肉归类错误 | 明确whole、H&G、fillet、loin、minced、surimi |
| 调味/混合 | 配料表、标签、配方、COA | 可能转入其他加工食品税号 | 如有配料或调味，应完整描述 |
| 出口国和企业 | Health Certificate、准入名单、标签 | 境外企业不在准入名单 | 显示manufacturer/exporter/establishment number |
| 温度控制 | 温度记录、订舱、冷柜设定 | 冷链中断、质量索赔 | 写明保存温度，如-18°C或0–4°C |
HS编码 – 关税 – C/O
鱼类通常从第03章开始核查。企业不能对所有鱼类使用一个通用税号。鲜/冷藏鱼、冷冻鱼、鱼片/鱼肉、干/烟熏鱼和可食用副产品应分别判断。若产品已经调味、混合或深加工，可能需核查其他税号。
参考HS和MFN进口税率明细表
| 实际货物 | 参考HS | 适用条件 | MFN进口税 | 普通进口税参考 | 进口VAT | 需核查资料 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 鲜/冷藏大西洋鲑鱼 | 0302.14.00 | 大西洋鲑鱼/多瑙河鲑鱼，非冷冻 | 10% | 15% | 未加工/普通初加工通常不属于VAT征税对象 | 学名、冷藏状态、Health Certificate、C/O |
| 鲜/冷藏金枪鱼 | 0302.31.00, 0302.32.00, 0302.34.00 | 按金枪鱼品种区分 | 15% | 22.5% | 普通未加工通常不征VAT | 鱼种、形态、检疫证书 |
| 鲜/冷藏鲣鱼 | 0302.33.00 | Katsuwonus pelamis | 20% | 30% | 按加工程度核查 | 规格、发票、标签 |
| 冷冻鲑鱼/鳟鱼 | 0303.13.00, 0303.14.00 | 0303项下冷冻鱼 | 10% | 15% | 仅冷冻/初加工通常不征VAT | 温度、冷柜设定、Health Certificate |
| 冷冻鲶鱼类 | 0303.24.00 | Pangasius/Silurus/Clarias/Ictalurus | 20% | 30% | 仅冷冻/初加工通常不征VAT | 学名、准入名单 |
| 冷冻鲭鱼/沙巴鱼 | 0303.54.10, 0303.54.20 | 冷冻鲭鱼或沙巴鱼 | 13% | 19.5% | 按实际状态核查 | 鱼种、包装、原标签 |
| 其他冷冻鱼 | 0303.59.xx, 0303.89.xx | 其他鱼种或“其他”项目 | 10%, 15%或20% | 15%, 22.5%或30% | 按加工程度核查 | 学名、规格、图片 |
| 鱼片/鱼肉 | 0304.31.00, 0304.32.00, 0304.81.00–0304.99.90 | 鱼片、鱼肉、鱼糜，未进一步制备 | 常见15% | 22.5% | 普通初加工通常不征VAT | 切割工艺、规格、成分 |
| Surimi鱼糜 | 0304.99.10 | 需核查是否有添加剂或调味 | 15% | 22.5% | 需单独核查 | 配料表、COA、工艺流程 |
| 干/盐渍/烟熏鱼 | 0305.41.00, 0305.52.00, 0305.59.xx | 烟熏、干制、盐渍或盐水浸鱼 | 15%–20% | 22.5%–30% | 需谨慎核查VAT | 工艺流程、水分、标签 |
| 鱼鳔/可食副产品 | 0305.72.11, 0305.72.19, 0305.72.91, 0305.72.99 | 仅适用于可食用鱼副产品 | 5%或15% | 7.5%或22.5% | 按用途和状态核查 | 图片、用途、证书 |
C/O和特别优惠税风险
| 检查点 | 条件 | 风险 | 资料 |
|---|---|---|---|
| C/O格式 | 依原产国和FTA可能为Form D, E, AK, AJ/VJ, VC, EUR.1, CPTPP, RCEP | 被拒后按MFN缴税或追缴 | C/O、发票、B/L/AWB、原产地规则 |
| 货物描述 | 必须匹配鱼种、产品状态和保存方式 | C/O被质疑或拒绝 | C/O、规格、标签 |
| 原产地标准 | 捕捞、养殖或加工需满足相应FTA规则 | 即使有C/O也可能不合格 | 生产/加工资料 |
| 直接运输 | 中转货物需满足直接运输条件 | 丧失优惠税率 | Through B/L和中转文件 |
适用专业监管政策
| 货物情形 | 可能适用政策 | 需检查资料 | 机关/平台 | 建议时间 | 风险提示 |
|---|---|---|---|---|---|
| 鲜/冷藏/冷冻食用鱼 | 水生动物产品检疫；进口食品安全检查 | Health Certificate、发票、装箱单、B/L/AWB、企业信息 | 动物卫生主管机关/地区兽医机关；适用时通过NSW | ETA前 | 证书缺失或企业未准入可能阻塞清关 |
| 干鱼、盐渍鱼、烟熏鱼 | 按实际产品和加工程度判断检疫/食品安全 | 工艺流程、配料表、标签、证书 | 兽医/食品安全机关 | 装运前 | 加工程度影响HS和VAT |
| 鱼片、鱼肉、鱼糜 | 检疫；食品安全；如有添加剂需核查 | 规格、配料表、COA | 专业主管机关 | ETA前 | 调味鱼糜可能需另行核查 |
| 活鱼、鱼苗、观赏鱼 | 可能涉及渔业/检疫许可或批准 | 鱼种、进口目的、许可 | 渔业/兽医机关 | 签约前 | 不得自动按食用鱼处理 |
| CITES/濒危鱼种 | 可能需CITES或物种管理许可 | 学名、CITES附录、出口许可 | 越南CITES管理机关/相关机关 | 采购前 | 到港后再核查风险极高 |
| 样品或检测品 | 仍可能需要检疫/食品安全 | 用途说明、数量、标签、证书 | 海关和专业机关 | 装运前 | 样品不自动豁免 |
需核查的法律文件
| 文件组 | 文件 | 发布机关 | 适用时间 | 作用 | 重点 | 核查提示 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法律 | 食品安全法 55/2010/QH12 | 国会 | 核查现行效力 | 进口食品监管基础 | 食品安全条件 | 与15/2018/NĐ-CP同时适用 |
| 法律 | 兽医法 79/2015/QH13 | 国会 | 核查现行效力 | 动物/水产品检疫基础 | 进口检疫规则 | 结合03/2026/TT-BNNMT核查 |
| 法律 | 渔业法 18/2017/QH14 | 国会 | 核查现行效力 | 渔业和物种管理 | 渔业管理规定 | 结合41/2026/NĐ-CP核查 |
| 法令 | 15/2018/NĐ-CP | 政府 | 02/02/2018生效 | 食品安全及进口检查 | 自我公布、登记公布、进口检查 | 按产品性质核查 |
| 决议/食品安全 | 15/2026/NQ-CP；46/2026/NĐ-CP；66.13/2026/NQ-CP | 政府 | 15/2026/NQ-CP自06/04/2026起生效 | 更新2026年食品安全政策效力状态 | 根据15/2026/NQ-CP第1条：暂停适用46/2026/NĐ-CP和66.13/2026/NQ-CP | 暂停期间，仍需按15/2018/NĐ-CP及报关时有效的相关指引核查 |
| 通知 | 03/2026/TT-BNNMT | 农业与环境部 | 13/01/2026生效 | 水生动物及其产品检疫 | 目录、资料、表格 | 进口鱼类核心文件 |
| 法令 | 41/2026/NĐ-CP | 政府 | 25/01/2026生效 | 渔业法实施细则 | 渔业/物种管理 | 活鱼或特殊鱼种需重点核查 |
| 关税 | 26/2023/NĐ-CP及修订文件 | 政府 | 15/07/2023生效；需核查更新 | MFN进口税表 | 第03章 | 按报关日政策确认税率 |
| 增值税 | 增值税法 48/2024/QH15及修订/补充文件；181/2025/NĐ-CP；359/2025/NĐ-CP；69/2025/TT-BTC | 国会/政府/财政部 | 181/2025/NĐ-CP自01/07/2025起生效；359/2025/NĐ-CP自01/01/2026起生效 | 判断进口环节是否不征收VAT，或因加工程度适用5%/10% | 未加工成其他产品或仅经过普通初加工的养殖/捕捞水产品 | 不得对所有鱼类形态套用同一VAT；需区分整鱼、鱼片、鱼糜、烟熏鱼及调味/深加工鱼 |
查看/下载原文
企业在适用前应在官方法律门户或发布机关网站核对文号和现行效力。
清关单证资料
商业单证
- Commercial Invoice。
- Packing List。
- Bill of Lading/Air Waybill。
- 合同/采购订单（如有）。
- 申请优惠税时的C/O。
- 产品规格、图片、原标签、学名。
- 温度要求、冷柜设定和包装规格。
专业资料
- 出口国签发的Health Certificate。
- 进口检疫登记。
- 进口食品安全检查资料。
- 境外企业准入名单。
- COA/检测报告（如适用）。
- 越南语标签资料。
- 适用时的CITES/物种许可。
货名、数量、批号/型号、原产地和技术信息必须在商业单证、规格书、标签、专业资料和海关申报中100%一致。
操作资料清单
| 资料组 | 所需资料 | 用途 | 通常准备方 | 常见错误 | ETA前检查 |
|---|---|---|---|---|---|
| 商业 | 发票、装箱单、合同/PO | 申报、估价、数量 | 进口商/供应商/docs | 品名过泛，缺学名 | 逐项比对规格和标签 |
| 运输 | B/L/AWB、到货通知、冷柜设定 | ETA和提货 | 货代/承运人 | 缺冷柜信息或pre-alert延误 | 锁定船期、箱号和温度 |
| 检疫 | Health Certificate、检疫登记、准入名单 | 专业清关 | 供应商/进口商/报关方 | 品名错误或缺企业编号 | 检查准入名单和证书草稿 |
| 食品安全 | 检查资料、COA/检测报告、标签 | 进口检查和后续合规 | 进口商/QA/compliance | 初加工与深加工混淆 | 核查配料和工艺流程 |
| 税务/C/O | C/O、HS分析、规格 | 计税和FTA优惠 | 供应商/进口商/docs | C/O格式或HS错误 | 比对C/O、发票、运输单证和原产地规则 |
可能导致货物被扣留的决策点
| 决策点 | 问题 | 证明资料 | 不清楚的后果 | 建议处理 |
|---|---|---|---|---|
| HS依据 | 是0302、0303、0304、0305还是其他税号？ | 规格、图片、学名、工艺 | 质疑、转验、追税 | ETA前准备HS分析 |
| 检疫 | 是否为食用水生动物产品？ | Health Certificate、产品资料 | 货物被扣 | 合同前确认 |
| 境外企业准入 | 生产/出口企业是否获准？ | 准入名单、企业编号 | 专业资料被拒 | 订舱前查名单 |
| 冷链 | 温度是否受控？ | 冷柜设定、温度记录 | 质量索赔或检查问题 | 锁定冷链方案 |
| C/O | 格式、标准、直接运输是否正确？ | C/O、B/L/AWB、发票 | 优惠税丧失 | 检查C/O草稿 |
| 标签 | 原标签/越文副标签是否充分？ | 标签稿、照片 | 流通合规风险 | 入库前核查 |
E2E实操流程
步骤1：ETA前核查
确认HS、税率、C/O、检疫、食品安全、标签、境外企业和温度要求。
步骤2：锁定单证
确认发票、装箱单、B/L/AWB、规格、Health Certificate草稿、学名、重量和温度。
步骤3：专业登记
提前准备检疫和食品安全资料，避免DEM/DET和冷库成本。
步骤4：海关申报
绿线为有条件放行，黄线查单证，红线查单证和实货。重点是HS、价格、C/O、Health Certificate、企业和标签。
步骤5：检疫和交付
协调检查/抽样，取得专业结果，完成清关并安排冷链交付。
步骤6：后续存档
保存检疫/食品安全记录、C/O、温度记录和标签用于后续核查。
ETA前风险清单
| 风险 | 后果 | ETA前控制 | 资料 |
|---|---|---|---|
| C/O格式或原产地标准错误 | 丧失优惠 | 装运前检查C/O草稿 | C/O、发票、运输单证 |
| 无有效Health Certificate | 无法完成检疫 | 与供应商确认模板 | Health Certificate、装箱单 |
| 境外企业未准入 | 资料被拒风险 | 查官方名单 | 企业编号 |
| 品名过泛 | HS/检疫/VAT错误 | 申报学名、形态、状态 | 规格和标签 |
| 冷链中断 | 损坏、索赔、检查风险 | 锁定冷柜和仓库计划 | 订舱和温度记录 |
| 初加工与深加工混淆 | HS和VAT错误 | 核查配料和工艺 | COA、配方、标签 |
FAQ – 常见问题
1. 鱼类进口需要许可证吗？
不能绝对回答。食用鱼重点通常是检疫、食品安全、境外企业准入、标签和C/O。活鱼或CITES物种可能需其他许可。
2. 冷冻鱼需要检疫吗？
通常需按水生动物产品检疫规则核查，尤其是03/2026/TT-BNNMT。
3. 需要食品安全检查吗？
可能需要。进口食品应核查15/2018/NĐ-CP。
4. 进口VAT是多少？
未加工或普通初加工鱼类在进口环节通常不属于VAT征税对象。深加工产品需另行核查。
5. C/O能降低关税吗？
如果C/O格式、原产地标准、描述、HS和直接运输均合规，可以适用优惠。
6. 发票只写“frozen fish”可以吗？
不建议。应写明鱼种、学名、形态、保存状态、包装和用途。
7. 样品可免检疫吗？
不自动免。产品本质仍可能触发检疫或食品安全要求。
8. 调味鱼还属于第03章吗？
不一定。调味、混合或即食产品需单独核查HS和政策。
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TGIMEX执行方案
本文已提供鱼类进口的HS、税率、资料和专业监管地图。实际操作时，企业仍需按规格、学名、单证、原产地、境外企业、温度控制和进口目的进行核查。
协同能力
TGIMEX在60多个国家拥有代理网络，并为WCA、WCA China Global、VLA、HNLA成员，具备海运、空运、公路/铁路、仓储和内陆配送能力。
支持范围
- ETA前核查：HS、检疫、食品安全、C/O、税率、标签、企业准入。
- 合规资料控制：发票、装箱单、B/L/AWB、Health Certificate、C/O、规格、标签。
- 国际物流：代理、承运人、ETA、pre-alert和冷柜控制。
- 海关申报：绿/黄/红线处理及HS、价格、原产地和政策说明。
- 后续合规：批次资料、检疫/食品安全记录、标签和温度记录。
对于可能涉及专业检查、C/O或标签要求的货物，企业不应等到货物到港后才开始审查资料。TGIMEX支持以E2E方式建立进口方案，从ETA前政策核查到清关、内陆交付和后续存档。
术语说明
HS Code 海关归类编码。 C/O 原产地证书。 ETA 预计到港时间。 DEM/DET 集装箱/堆存费用。 Health Certificate 官方检疫/健康证书。 Cold chain 温控物流链。
税率数据仅供参考，最终应按报关日有效税表和政策确认。
需要协助审核进口手续或运输方案吗？
请提前发送品名、运输路线、现有资料或执行需求， 以便获得更贴合实际货物情况、重点清晰且更具针对性的方案建议。
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