对于进口食用油，合规风险不只在商品名称“cooking oil”，更在于油脂来源、配方比例、精炼程度、进口用途和食品安全资料。大豆油、棕榈油、葵花籽油、橄榄油、玉米油或按实际油源确定的其他植物油或调和油，可能对应不同HS编码和税率。若处理错误，可能被要求补充COA/检测报告、转入查验、无法享受C/O优惠，并产生DEM/DET、仓储费和销售延误。本文提供ETA前E2E核查框架，覆盖HS编码、税率、C/O、食品安全、标签、通关资料及关键决策点。

快速摘要

项目	快速核查内容
适用产品	供人食用的Cooking oil/食用油，用于零售、餐饮或食品生产；通常为精炼、脱色、脱臭且未发生化学改性的植物油。
参考HS编码	1507.90.20 精炼、脱色、脱臭（RBD）大豆油；1511.90.20 / 1511.90.36 / 1511.90.39 精炼棕榈油或棕榈油液体分提物；1512.19.90 葵花籽/红花籽油其他；1509.90.91 净重≤30 kg的橄榄油；1515.29.99 玉米油或按实际油源确定的其他植物油；若为调和油/油脂制品需核查1517.90.61–69 / 1517.90.90。
参考MFN税率	1507.90.20及1512.19.90参考15%；棕榈油分项1511.90.20/36/39、玉米/其他油1515.29.99及调和油1517.90.61–69/90参考30%；1509.90.91参考20%。
VAT	参考10%；在01/07/2025–31/12/2026期间，若符合条件且不在排除清单内，可核查8%政策。
专业监管	食用植物油需核查食品安全、产品自我公布、进口食品安全检查及货物标签。
敏感文件	COA/检测报告、原标签、油脂成分、调和比例（如有）、精炼/RBD信息、C/O、保质期和储存条件。
分类ID	VI 2774 / EN 2832 / ZH 2834。

法律提示

本文适用于供人食用的食用油。不自动适用于工业粗油、技术用途油、化妆品用油、起酥油、人造黄油、深加工油脂制品或保健食品。必须按规格、COA、标签、成分、包装及实际进口用途核查。

适用范围

适用

用于零售、餐饮或食品生产的食用油。
瓶装、罐装、桶装或大包装的精炼、脱色、脱臭植物油。
商业进口、工厂原料、样品/R&D且货物性质一致的情况。

不自动适用

粗油、工业/技术用途油或化妆品用油。
起酥油、人造黄油、氢化或深加工产品。
成分可能转入1517的调和油。

不得将所有食用油套用同一结论。资料不足时，应按目录/规格、COA、标签、成分配方和实际进口用途核查。

分类与识别

关键识别点包括油脂来源、单一油种或调和配方、精炼程度、食品/工业用途、包装、标签及储存条件。

需核查标准	需对照文件	描述错误风险	发票/报关品名建议
主要油脂来源	规格书、COA、标签、配方	混淆大豆油、棕榈油、葵花籽油、橄榄油会导致HS和税率错误。	Cooking oil – refined soybean/palm/sunflower oil, food grade, not chemically modified。
单一油种或调和油	配方、成分表、标签、COA	若为多种油混合却按单一油申报，可能漏判1517。	如为调和油，应写明主要成分及比例；如为单一植物油，仅在真实情况下填写。
精炼程度	RBD工艺、酸价/过氧化值、证书	将粗油误判为精炼油会影响子目、质量资料和监管判断。	Refined, bleached and deodorized (RBD) cooking oil, food grade。
包装及净含量	装箱单、标签、产品图片	包装错误会影响标签、食品安全检查和海关问询。	瓶/罐/桶/大包装，净重/容量，批号，有效期。
进口用途	PO、标签、销售资料	工业、技术用途或化妆品用途的油脂可能适用不同政策。	如文件支持，可写 for human consumption/food processing。

HS编码 – 税率 – C/O

HS归类直接取决于油脂来源和配方比例。不得用一个HS编码覆盖所有食用油。

参考HS编码	适用条件	误用风险	需对照文件
1507.90.20	大豆油及其分离品，其他，未化学改性。	若用于棕榈油、葵花籽油或调和油，会影响税率、食品安全和C/O。	COA、标签、成分、规格、C/O。
1511.90.20 / 1511.90.36 / 1511.90.39	棕榈油及其分离品，其他，未化学改性。	棕榈油子目较细，分错可能造成MFN税率差异。	规格、液态/固态馏分、成分、包装。
1512.19.90	葵花籽油或红花籽油，其他。	若实际为大豆油、棕榈油或调和油，将影响HS和C/O。	标签、COA、油源证明。
1509.90.91	橄榄油其他，净重不超过30 kg包装。	不适用于调和油或净重超过30kg的包装。	标签、包装、净重、成分。
1517.90.61–69 / 1517.90.90	多种油脂的可食用混合物或制品。	不得用于未化学改性的单一植物油。	配方、标签、COA、生产工艺。

按HS编码列示的参考税率表

HS编码	描述/适用条件	普通税率	MFN优惠税率	参考VAT	C/O/FTA核查
1507.90.20	精炼、脱色、脱臭（RBD）大豆油	按MFN的150%参考为22.5%	15%	10%；如符合条件可核查8%	ATIGA数据显示可为0%；其他FTA按原产地核查。
1511.90.20 / 1511.90.36 / 1511.90.39	精炼棕榈油或棕榈油液体分提物	按MFN的150%参考为45%	30%	10%；如符合条件可核查8%	核查Form D/E/AK/AJ/VJ/EUR.1/UK/RCEP等。
1512.19.90	葵花籽/红花籽油其他	按MFN的150%参考为22.5%	15%	10%；如符合条件可核查8%	核查出口国、原产地标准及直运规则。
1509.90.91	橄榄油，包装≤30 kg	按MFN的150%参考为30%	20%	10%；如符合条件可核查8%	EVFTA/UKVFTA或其他FTA可在C/O有效时适用。
1515.29.99	其他固定植物油，其他	按MFN的150%参考为45%	30%	10%；如符合条件可核查8%	按实际油源和FTA税表核查。
1517.90.61–69 / 1517.90.90	可食用油脂混合物/制品	按最终8位编码查询	按最终8位编码查询	通常按10%或现行VAT政策核查	需配方、标签及原产地规则。

备注：税率仅用于方案测算。报关时需重新核查现行税表、实际货物描述、C/O和VAT政策。

适用专业监管政策

货物情形	可能适用政策	需核查文件	主管机关/系统	建议时间	风险提示
零售/餐饮食用油	产品自我公布；进口食品安全检查；标签。	COA/检测报告、原标签、越南文标签、成分、保质期。	现行分工下的食品安全机构；适用时使用国家单一窗口。	ETA前，最好在PO/订舱阶段。	COA或标签审查过晚可能产生仓储费用。
作为工厂原料的油	食品原料管理、批次追溯、仓储记录。	规格、COA、自我公布/检查资料（如适用）。	食品安全机构和海关。	下单前。	进口用途错误会影响后续稽查。
调和油或含添加剂产品	可能转入1517，需核查成分和添加剂。	配方、成分表、添加剂、COA、标签。	食品安全机构/工贸部门按分工处理。	签约前。	“cooking oil”商品名可能掩盖调和油归类风险。
样品/R&D	商业资料可不同，但食品安全/标签仍需核查。	样品发票、用途、数量、COA/标签。	海关和专业监管机构。	ETA前。	不得默认样品免专业监管。
EPE/FDI进口	海关、原料管理；进入食品链时核查食品安全。	合同、BOM、生产流程、仓储记录。	海关及食品安全机构。	进口计划阶段。	进口用途和追溯资料必须一致。

需核查的法律文件

文件类别	文件名称/编号	发布机关	效力时间	程序作用	重点条款/内容	核查备注
法律	食品安全法 55/2010/QH12	国会	01/07/2011生效	食品安全总体法律框架。	食品生产经营主体责任。	确认货物是否供人食用。
法令	15/2018/NĐ-CP	政府	02/02/2018生效	自我公布和进口食品安全检查。	第4、5条及进口检查章节。	关注2026更新；46/2026/NĐ-CP已被15/2026/NQ-CP暂停。
决议	15/2026/NQ-CP	政府	06/04/2026生效	暂停46/2026/NĐ-CP及66.13/2026/NQ-CP。	决议全文。	更新食品安全框架时需核查。
税表	26/2023/NĐ-CP及修订	政府	15/07/2023生效	MFN进口税表依据。	附录II。	报关时需重新核查现行税表。
VAT	181/2025/NĐ-CP、174/2025/NĐ-CP	政府	自01/07/2025起按各文件效力适用	VAT及阶段性减税核查依据。	排除清单和VAT细则。	未核查条件前不得默认8%。
标签	43/2017/NĐ-CP、111/2021/NĐ-CP	政府	01/06/2017及15/02/2022	货物标签及越南文附加标签。	强制标签内容。	上市前核查原标签和附加标签。

查看/下载原文

企业可按文件编号在政府法律文件门户或主管机关网站查询。适用前应再次核查有效版本。

15/2018/NĐ-CP 15/2026/NQ-CP 26/2023/NĐ-CP 181/2025/NĐ-CP 税率查询

通关文件资料

商业文件

商业发票。
装箱单。
海运提单/空运单。
销售合同/采购订单（如有）。
申请优惠税率时的C/O。
COA/规格、原标签、包装图片。

专业文件（如适用）

产品自我公布/食品安全资料。
COA/检测报告。
标签资料。
成分/调和配方。
进口食品安全检查资料（如适用）。

文件组	需准备文件	用途	通常准备方	常见错误	ETA前核查
商业文件	Commercial Invoice、Packing List、合同/PO、B/L/AWB	报关、价格和数量核查	卖方、买方、货代	只写“cooking oil”，未说明油源。	逐行与标签、COA、包装和C/O核对。
质量/技术	COA、检测报告、规格书、RBD/精炼信息	食品安全、自我公布、质量核查	生产商、进口商、实验室	缺少酸价、过氧化值、重金属或相关食品安全指标。	按产品性质确认检测项目。
标签	原标签、越南文标签、包装图片	上市流通和检查	进口商、卖方	缺成分、保质期、储存条件、原产地或责任方。	ETA前准备越南文标签。
C/O	适用C/O：D、E、AK、AJ、VJ、EUR.1、UK、RCEP等	享受优惠税率	供应商、进口商	HS、描述、原产地标准或直运证明错误。	签发前核查C/O草稿。
食品安全	自我公布/进口食品安全资料（如适用）	通关/流通	进口商、服务商	ETA后才准备或与标签/COA不一致。	货到前完成资料。

文件一致性原则：品名、油脂来源、成分、数量、净重/容量、批号、原产地、保质期和储存条件必须在发票、装箱单、标签、COA、C/O、食品安全资料和海关申报中一致。

可能导致货物被扣留的决策点

决策点	需回答问题	证明文件	不明确后果	建议处理
HS编码	单一油种还是油脂混合物？主要油源是什么？	规格、COA、标签、配方	税率、C/O和监管政策错误。	订舱前按成分确定HS。
食品安全	是否已准备自我公布/进口食品安全检查？	COA、检测报告、标签、公布资料	补充资料、通关或流通延误。	ETA前核查食品安全资料。
标签	原标签和越南文标签是否完整？	标签设计稿、包装图片	上市流通受阻。	与报关资料同步准备标签。
C/O	格式、HS、描述和原产地标准是否正确？	C/O、发票、B/L/AWB	无法享受优惠税率。	提交前核查C/O草稿。
储存条件	干箱还是特殊条件？是否需避热避光？	规格、运输指示	品质下降和感官检查风险。	装货前确认运输和仓储条件。

E2E实务流程

步骤1 – ETA前核查

确认油种、HS、税率、C/O、VAT、食品安全、标签、COA和储存条件。

步骤2 – 锁定文件

核对发票、装箱单、B/L/AWB、C/O、COA、标签、成分和包装。

步骤3 – 准备食品安全/标签

如适用，准备自我公布或进口食品安全检查；避免货到后才开始。

步骤4 – 海关申报

绿色通道：系统条件放行；黄色通道：查文件；红色通道：查文件并查验实货。

步骤5 – 放行与后续留档

送仓、控制越南文标签、按批次归档，并准备HS、价格、原产地解释资料。

ETA前风险清单

风险	后果	ETA前防控	需核查文件
笼统描述“cooking oil”	海关/食品安全机构可能要求补充成分和油源。	写明油源、精炼状态、食品级和包装。	发票、装箱单、COA、标签。
单一油种与调和油混淆	可能误归1517或影响税率/C/O。	报关前核查配方和成分表。	配方、COA、标签。
税率表未按HS拆分	landed cost测算不准。	按1507/1511/1512/1509/1515/1517拆分。	税表、C/O、归类资料。
COA/检测报告缺指标	食品安全/自我公布资料不足。	按产品性质确认检测项目。	COA、检测报告、产品标准。
C/O格式或描述错误	丧失优惠税率并可能要求更正。	签发原件前审核草稿。	C/O、发票、B/L/AWB、运输路线。

常见问题

1. 进口食用油是否需要许可证？

不能绝对判断。需按油种、进口用途、食品安全资料、标签及实际单证核查。

2. 食用油的HS编码是什么？

没有唯一编码。大豆油通常核查1507，棕榈油1511，葵花籽油1512，橄榄油1509，玉米油或按实际油源确定的其他植物油1515，混合油脂1517。

3. VAT是10%还是8%？

参考通常为10%。在01/07/2025–31/12/2026期间，仅在符合条件时核查8%。

4. 是否必须有C/O？

C/O不一定强制，但若进口商希望享受FTA优惠税率，则非常重要。

5. 调和油与单一油种是否一样？

不一定。若为多种油脂混合物/制品，可能需核查1517。

6. 样品是否按商业进口处理？

样品的商业资料可不同，但如属于专业监管范围，仍需核查食品安全、标签及进口用途。

TGIMEX执行支持方案

本文提供了进口食用油的HS、税率、文件及专业监管地图。实际操作时，企业仍需按规格、COA、标签、成分、单证、原产地和进口用途核查。

协调能力

覆盖60多个国家的代理网络。
成员资格：WCA、WCA China Global、VLA、HNLA。
海运、空运、公路/铁路、仓储及内陆配送。

支持范围

ETA前核查：HS、食品安全、C/O、税率、VAT、标签和COA。
合规文件控制：发票、装箱单、B/L/AWB、C/O、COA、标签和检测报告。
海关申报、通道处理及HS、价格、原产地解释。

涉及食品安全、C/O或标签的货物，不应等到到港才开始核查。发票、装箱单、COA、标签、C/O或配方之间的细小差异，都可能导致补充文件、通关延误或计划外仓储费用。

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